Dane

Ministerstvo financií SR zverejnilo oficiálne tlačivo daňového priznania k dorovnávacej dani spolu s poučením na jeho vyplnenie. Ide o ďalší významný krok v implementácii pravidiel Pillar II, ktoré zavádzajú minimálnu úroveň zdanenia pre nadnárodné skupiny podnikov a veľké vnútroštátne skupiny.

V medzirezortnom pripomienkovm konaní je návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH"). Zmenou sa navrhuje rozšírenie zákonnej kompetencie správcu dane zrušiť registráciu platiteľov, ktorí si neplnia zákonné povinnosti, uvalenie povinnosti zložiť zábezpeku na daň pri pochybnostiach o budúcich nedoplatkoch, zavedenie záznamovej povinnosti pre rizikových platiteľov.

Rok 2026 prináša novinku v oblasti poukázania dane. Daňovníci – fyzické osoby budú môcť po prvýkrát poukázať 2 % zo zaplatenej dane aj svojim rodičom. Rovnaké dve percentá bude možné naďalej venovať aj neziskovým organizáciám.

MF SR podľa § 45 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „zákon o dani z príjmov“) a § 160 ods. 2 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov vydáva usmernenie na zabezpečenie jednotného postupu pri posudzovaní zdaniteľnosti príjmov daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou z počítačových programov (softvéru) (ďalej len „usmernenie“).

Slovenský živnostník, platiteľ DPH na SK, fakturuje elektromontážne práce inej slovenskej firme, ktorá je tiež platiteľom DPH na SK. Uvedené práce sa fyzicky vykonávajú v Nemecku a vykonávajú sa na hnuteľných zariadeniach. Tieto služby sú teda klasifikované podľa § 15 zákona o DPH. Má v takomto prípade dodávateľ službu fakturovať s tuzemským prenesením daňovej povinnosti na odberateľa alebo má dodávateľ na fakturovanú sumu riadne nabaliť tuzemskú DPH. 

Znenie položky od 1. 1. 2026 ZOZNAM TOVAROV SO ZNÍŽENOU SADZBOU DANE ex 2201 Vody, vrátane prírodných alebo umelých minerálnych vôd a sýtených vôd, neobsahujúce pridaný cukor alebo ostatné sladidlá ani ochucujúce látky; ľad a sneh – len pitné vody s výnimkou vody dodávanej z rozvodnej siete. Otázka: Ľad (napr. balenie kociek ľadu) vyrábaný z vody z rozvodnej siete a predávaný ďalej ako výrobok podlieha 19 % alebo 23 % sadzbe dane?

Finančná správa od januára 2026 aktualizuje Index daňovej spoľahlivosti (IDS). Zmeny majú za cieľ posilnenie spravodlivého hodnotenia daňových subjektov a lepšieho zosúladenia s aktuálnym legislatívnym rámcom. Zahŕňajú úpravu vybraných hodnotiacich kritérií, ekonomického ukazovateľa efektívnej daňovej sadzby, ako aj aktualizáciu benefitov pre vysoko spoľahlivé a spoľahlivé daňové subjekty.

Sme registrovaný sociálny podnik, ako správne postupovať v týchto situáciách z hľadiska zákona DPH: 1. Akú sadzbu DPH uplatniť pri prijatých službách s prenosom DPH - sadzba pri samozdanení služieb? 2. Akú sadzbu DPH uplatniť pri prijatých službách s prenosom DPH od iného sociálneho podniku - sadzba pri samozdanení služieb od iného registrovaného sociálneho podniku? Ako sa dozvieme, že je to registrovaný sociálny podnik? 3. Akú sadzbu DPH použije odberateľ pri prenose DPH z našej vystavenej faktúry?

Od 1. 1. 2026 začína platiť obmedzenie hotovosti na podnikateľa do 5 000 €/ročne. Moja s. r. o. má sídlo na SK. Nakupujem však aj v zahraničí v bazáre so sídlom v zahraničí. On príjíma hotovosť za nákup auta. Zaplatím mu 25 000 €. To bolo doteraz, je to v poriadku aj po novom? Či sa musí zaplatiť bezhotovostne? Som platiteľ DPH, ale to asi nemám vplyv? Na vydávanie hotovosti v zahraničí.

Zákonom č. 384/2025 Z. z. o evidencii tržieb a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len „zákon o evidencii tržieb“) sa v čl. VI. mení a dopĺňa zákon č. 394/2012 Z. z. o obmedzení platieb v hotovosti v z. n. p. (ďalej len „zákon o obmedzení platieb v hotovosti“). Zákon o evidencii tržieb bol schválený v NR SR 3. decembra 2025 s účinnosťou od 1. januára 2026.

Prenajímam si v spoločnosti, ktorej som konateľom svoje súkromne vozidlo, som platiteľom DPH. Tzn, že spotreba pohonných látok, ak nebudem viesť knihu jázd od 1. 1. 2026 je 50/50 DPH ako aj náklad? Ak by som knihu jázd viedol, tak 100 % odpočet na DPH, ako aj náklad? Platí to, aj vo firme, kde nie som platiteľom DPH, že už nie je možnosť 80/20. Lebo som neporozumela, či sa úplne ruší možnosť 80/20 a zavedú sa iba dokazovanie použitia na súkromne účely príslušným % resp. 50/50 náklad ako aj v prípade DPH?

Slovenská firma (sro) má uložené disponibilné finančné prostriedky vo finančnej inštitúcii sídliacej v krajine eurozóny. Uvedená finančná inštitúcia poskytuje možnosť krátkodobého investovania voľných finančných prostriedkov, z ktorých následne môžu plynúť úrokové výnosy (tzv. cashback). Po ďalšie, uvedená krajina sa nachádza na zozname krajín, s ktorou má Slovensko zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia (https://www.mfsr.sk/sk/dane-cla-uctovnictvo/priame-dane/dane-z-prijmu/zmluvy-zamedzeni-dvojiteho-zdanenia/zmluvy-zamedzeni-dvojiteho-zdanenia/zoznam-platnych-ucinnych-zmluv-zamedzeni-dvojiteho-zdanenia/). Slovenská firma za určité časové obdobie mala nárok na takéto úrokové výnosy. Finančná inštitúcia však neposkytla plnú sumu úrokových výnosov, ale takú sumu, ktorá bola ponížená o daň z úrokových výnosov v konkrétnej krajine. Otázkou je či takýto, už zdanený príjem z úrokových výnosov v zahraničí, u slovenskej firmy podlieha zdaneniu aj na Slovensku? Prípadne, či je obvyklým postupom napr. aj vyžiadanie zaplatenej dane od krajiny v zahraničí?

29. decembra 2025: podanie kontrolného výkazu za kalendárny mesiac pre platiteľa so zdaňovacím obdobím kalendárny mesiac, podanie súhrnného výkazu za kalendárny mesiac pre platiteľa podávajúceho súhrnný výkaz za kalendárny mesiac,...

Finančná správa SR upozorňuje podnikateľov na zmeny v evidencii tržieb. Parlament schválil nový zákon o evidencii tržieb, ktorý rozširuje povinnosť evidovať tržby cez tzv. „registračnú pokladnicu“ aj na subjekty, ktoré ju doteraz používať nemuseli. Zákon ešte čaká na podpis prezidenta SR, pričom jeho účinnosť sa plánuje od 1.januára 2026.  

Problematika skupinovej registrácie platiteľov DPH je pomerne známa, avšak len málo kto má reálnu možnosť sa s touto témou stretnúť v praxi. Daná problematika je o to zaujímavejšia, nakoľko sa v ostatnom čase pomerne často spomína pripravovaný inštitút, keď správca dane bude môcť z úradnej moci zaregistrovať jednotlivé subjekty do jednej skupiny platiteľov DPH, ak sa preukáže, že sú finančne, ekonomicky alebo organizačne prepojení.

Elektromobil M1 obstarávacia - cena 68 234 € bol zaradený v roku 2024, používaný celý rok 2025 na podnikanie, daňový odpis za rok 2025 vypočítaný vo výške 34 117 €.  Výsledok hospodárenia za rok 2025 - dosiahnutá strata 19 000 €. Ako sa upraví (zvýši) základ dane podľa § 17 ods. 34 za rok 2025?

Problematika určovania miesta dodania tovaru pri predaji tovaru na diaľku ako aj samotné vymedzenie tohto zdaniteľného obchodu sú obsiahnuté v rámci ustanovení § 14 a § 16a zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej iba „zákon o DPH“).

Právo na vrátenie DPH, rovnako ako právo na odpočítanie DPH, predstavuje základnú zásadu spoločného systému DPH zavedeného právnou úpravou EÚ a v zásade ho nemožno obmedziť. Toto právo sa uplatňuje bezprostredne na všetky dane uplatňované na transakcie uskutočnené na vstupe.

Reorganizácia podniku patrí k bežným nástrojom moderného podnikania. Podnikatelia ich využívajú z rôznych dôvodov: konsolidácia, oddelenie rizikových aktivít, príprava na vstup investora, generačná výmena alebo optimalizácia financovania. Každá takáto transakcia však okrem obchodnoprávnej a účtovnej roviny má aj svoju daňovú rovinu.

Zdaňovacie obdobie roku 2025 sa pomaly blíži ku koncu, preto je vhodný čas pripomenúť si, aké koncoročné povinnosti čakajú platiteľov dane v poslednom mesiaci roka.