Dane

Sme spoločnosť, na ktorú bol 14.11.2024 vyhlásený konkurz. Dňa 22.1.2026 sme dostali opravný doklad k nevymožiteľnej pohľadávke v konkurze podľa § 25a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH"). Doklad je vystavený k dodaniu služby, na ktorú bola vystavená faktúra v roku 2023. Dodávateľ si pohľadávku riadne prihlásil do konkurzu a správca konkurznej podstaty túto pohľadávku nepoprel. Akú povinnosť máme my ako dlžník. Čo s daňovou povinnosťou, ktorá vznikne po zaúčtovaní takéhoto dokladu. Bude predmetom prihlásenia daňovým úradom do konkurzu, keďže danú sumu DPH nie je z čoho zaplatiť?

Vláda Slovenskej republiky v rámci svojho programového vyhlásenia pre obdobie rokov 2023 až 2027 zdôraznila potrebu posilnenia boja proti daňovým únikom. Tento záväzok sa prejavuje v konkrétnych legislatívnych úpravách a zavedení opatrení, ktoré sa zameriavajú na zefektívnenie administratívnych procesov týkajúcich sa dane z pridanej hodnoty (DPH).

Pripravili sme pre vás dva články, ktoré informujú o novinkách v oblasti dane z pridanej hodnoty.

Dňa 16. decembra 2025 podpísal prezident SR novelu zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n,. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Rozsiahla časť novely sa týka zavedenia nových povinností v oblasti vyhotovovania a prijímania faktúr v ustanovenom elektronickom formáte a elektronického oznamovania údajov z faktúr od 1. januára 2027 a od 1. júla 2030, ale táto novela prináša aj ďalšie dôležité zmeny.

Ministerstvo financií SR predložilo 14. januára 2026 do skráteného pripomienkového konania návrh novely zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n,. p. (ďalej len „zákon o DPH“) s cielenými opatreniami voči subjektom, ktoré dlhodobo neplnia svoje daňové povinnosti alebo nespolupracujú s daňovým úradom. Opatrenia sa majú zavádzať postupne, s navrhovanou účinnosťou od 1. apríla 2026 a od 1. januára 2027.

Od 1. januára 2026 sa spustila daňová amnestia, ktorá umožní daňovníkom zbaviť sa dlhov voči štátu bez pokút a úrokov z omeškania. Jej cieľom je pomôcť tým, ktorí majú k 30. septembru 2025 daňové nedoplatky alebo do tohto dátumu nepodali daňové priznanie.

Od 1. januára 2025 dochádza k zmenám v oblasti rodičovského dôchodku, ktorý je nahradený asignáciou podielu zaplatenej dane, vyplácanou cez Sociálnu poisťovňu. 

Rozmach digitálnych platforiem a sociálnych sietí zásadným spôsobom pretransformoval tradičné formy ekonomickej činnosti a zároveň vytvoril nové skupiny daňových subjektov, ktoré sa len čiastočne dajú subsumovať pod klasické kategórie daňového práva.

FR SR spustila otvorený pilotný projekt QR platieb, ktoré sú dostupné pre všetkých podnikateľov. Tí tak majú možnosť vybrať si z viacerých bezhotovostných riešení a v dostatočnom predstihu sa pripraviť na zákonnú povinnosť účinnú od 1. marca 2026. Zákazníci budú môcť aj naďalej platiť hotovosťou, no pri nákupe nad 1 € bude možné požiadať aj o bezhotovostnú úhradu.

Transferové oceňovanie je v slovenskej praxi stále trochu „tajomná“ téma, ktorú si mnohí podnikatelia spájajú len s nadnárodnými koncernami. Skúsenosť z daňových kontrol však ukazuje, že na ceny medzi prepojenými osobami sa správca dane pozerá aj pri úplne bežných slovenských eseročkách.

Ministerstvo financií SR zverejnilo oficiálne tlačivo daňového priznania k dorovnávacej dani spolu s poučením na jeho vyplnenie. Ide o ďalší významný krok v implementácii pravidiel Pillar II, ktoré zavádzajú minimálnu úroveň zdanenia pre nadnárodné skupiny podnikov a veľké vnútroštátne skupiny.

V medzirezortnom pripomienkovm konaní je návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH"). Zmenou sa navrhuje rozšírenie zákonnej kompetencie správcu dane zrušiť registráciu platiteľov, ktorí si neplnia zákonné povinnosti, uvalenie povinnosti zložiť zábezpeku na daň pri pochybnostiach o budúcich nedoplatkoch, zavedenie záznamovej povinnosti pre rizikových platiteľov.

Dojednávanie a sprostredkovanie úveru, sprostredkovanie pôžičky je podľa slovenského zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) oslobodené od DPH. Uvedené vyplýva priamo z ustanovenia § 39 ods. 1 tohto zákona, ktorým sa do národnej legislatívy implementovalo pravidlo článku 135 ods. 1 písmeno b) smernice Rady 2006/112/ES o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty (ďalej len „Smernica DPH“).

Od 1. januára 2026 začína platiť obmedzenie hotovosti na podnikateľa do 5 000 € ročne. Spoločnosť s r. o. má sídlo na Slovensku. Spoločnosť však obchoduje aj so spoločnosťami v...

Môže sa považovať za doklad o zaplatení havarijného poistenia pri automobile, ktoré sa použije pri pracovnej ceste aj napríklad zmluva o uzatvorení havarijného poistenia? Uvedené vozidlo je kupované prostredníctvom...

Platiteľ dane z pridanej hodnoty kúpi automobil (kategória M, investičný majetok účtovná skupina 0) v januári 2026 a odpočítal si 100 % DPH. Následne automobil dá do dlhodobého operatívneho...

Podanie v daňovom procese musí príslušný správca dane primárne posúdiť. Podanie môže pritom mať formu dôkazu, ktorý bude správcom dane posúdený. Podaním možno začať aj konanie o odklad alebo splátkovú úhradu daňovej platby. Počas daňovej kontroly môže taktiež vzniknúť potreba posúdiť podanie daňového subjektu. Elektronické podanie musí spĺňať jednotlivé atribúty dané platnou právnou úpravou. Podanie daňového subjektu môže mať aj formu listiny.

V spoločnosti, ktorej je prenajímateľ konateľom, prenajíma si svoje súkromne vozidlo. Konateľ je platiteľom dane z pridanej hodnoty. Znamená to teda, že spotrebu pohonných látok, v prípade, že si konateľ...

Jedným z dôležitých opatrení zameraných proti daňovým podvodom a daňovým únikom a zamedzeniu trestnej činnosti realizovaním veľkých súm platieb v hotovosti je zákon č. 394/2012 Z.z. o obmedzení platieb v hotovosti v z. n. p. (ďalej len „zákon o obmedzení platieb v hotovosti“) s účinnosťou od 1.1.2013 vrátane novely č. 211/2023 Z.z. s účinnosťou od 1. júla 2023 a novely č. 384/2025 Z.z. s účinnosťou od 1. januára 2026.

Rok 2026 prináša novinku v oblasti poukázania dane. Daňovníci – fyzické osoby budú môcť po prvýkrát poukázať 2 % zo zaplatenej dane aj svojim rodičom. Rovnaké dve percentá bude možné naďalej venovať aj neziskovým organizáciám.