Jedným z dôležitých opatrení zameraných proti daňovým podvodom a daňovým únikom a zamedzeniu trestnej činnosti realizovaním veľkých súm platieb v hotovosti je zákon č. 394/2012 Z.z. o obmedzení platieb v hotovosti v z. n. p. (ďalej len „zákon o obmedzení platieb v hotovosti“) s účinnosťou od 1.1.2013 vrátane novely č. 211/2023 Z.z. s účinnosťou od 1. júla 2023 a novely č. 384/2025 Z.z. s účinnosťou od 1. januára 2026.
Cieľom návrhu zákona v roku 2012 bolo predovšetkým:
-
zabrániť podvodným konaniam v daňovej oblasti, v trestnej činnosti na získanie nelegálnych finančných prostriedkov zneužívaním platieb v hotovosti nad limit ustanovený týmto zákonom,
-
zákaz veľkých hotovostných platieb nad stanovený limit na pranie špinavých peňazí a financovanie terorizmu v tuzemsku, medzi členskými štátmi aj mimo nich, i napriek tomu, že jednotlivé členské štáty majú ustanovenú rôznu výšku platby v hotovosti a niektoré členské štáty nemajú určenú výšku hotovostnej platby, t.j. vykonávajú hotovostné platby bez obmedzenia jej výšky,
-
zabrániť veľkým fiktívnym finančným transakciám za predaj tovaru alebo za fiktívne služby v hotovosti, ktorých hodnota ďaleko prevyšujú ustanovený limit platby v hotovosti,
-
trvale vytvorenie transparentného ekonomického prostredia v oblasti platieb v hotovosti práve zavedením obmedzenia platby v hotovosti medzi podnikateľmi ako aj medzi fyzickými osobami navzájom ako aj medzi fyzickými osobami nepodnikateľmi za zakúpený tovar alebo za poskytnutú služby v hotovosti do určeného limitu ustanoveného týmto zákonom.
------------------------------
Poznámka: Článok poskytuje čitateľom informáciu o rozhodujúcich ustanoveniach, a to § 4 a § 8 písm. h) zákona o obmedzení platieb v hotovosti platných do 31.12.2025, nakoľko v období vyhlásenia mimoriadnej situácie vládou SR bola platnosť tohto zákona pozastavená spôsobom ako je uvedené v tomto článku. Súčasťou článku je aj informácie o zásadnej legislatívnej úprave ust. § 4 ods. 1 a 2 a § 8 písm. h) cit. zákona vyplývajúcej z poslednej novely tohto zákona s účinnosťou od 1.1.2026.
------------------------------