Daň z príjmov

Daňovník je zamestnaný u dvoch zamestnávateľov. U jedného z nich si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane (NČZD) na daňovníka a daňový bonus na dve deti do 15 rokov. U tohto zamestnávateľa mu vzhľadom na výšku základu dane vychádza maximálna suma daňového bonusu, tzn. 200 € mesačne (100 € na jedno dieťa do 15 rokov). V prípade, že v ročnom zúčtovaní za rok 2025 (po sčítaní príjmov od všetkých zamestnávateľov) prekročí hranicu 25 740 €, čím sa zníži nárok na daňový bonus, bude si môcť ponechať už zamestnávateľom priznaný daňový bonus, alebo bude povinný rozdiel vrátiť?

Zamestnanec si od 1. januára 2025 uplatňuje daňový bonus na dieťa na mesačnej báze (podpísal „nové“ vyhlásenie). Od 1. februára 2025 bol vyslaný na služobnú cestu na 5 dní do Poľska. Je povinný uviesť zmenu vo vyhlásení a ukončiť mesačné poberanie daňového bonusu? A naopak, keď sa vráti zo služobnej cesty a chce daňový bonus od nasledujúceho mesiaca znova poberať mesačne, je povinný opäť uviesť zmenu vo vyhlásení?

Firma A chce otvoriť kamennú predajňu so záhradnou technikou a bude mať aj webshop s týmto tovarom. Jeden živnostník B a jedna s.r.o. C (dodávatelia) mu budú na základe zmluvy fakturovať administratívne služby za riadenie webshopu (napr. triedenie objednávok, vystavovanie faktúr....atd.) Tento živnostník B a (zamestnanec) s.r.o. C na základe zmluvy by pracoval aj niekedy v kamennej predajni ako predavač. V administratívnych službách na základe zmluvy nevidím žiadne riziko. Subjekty B a C na základe zmluvy môžu pracovať aj ako predavači? Nie je v tom riziko? Napr. keď by prišla kontrola na kamennú predajňu od Sociálnej poisťovne alebo Inšpektorátu práce stačí, ak sa preukážu zmluvami (napr. zmluva o spolupráci, mandátna zmluva)?

K 17. februáru sa vzťahujú viaceré daňové povinnosti, na ktoré by ste nemali zabudnúť. Pripomíname vám preto tie, ktoré súvisia so zákonom č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len "ZDP").

Z ustanovenia § 11 ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) vyplýva, že nezdaniteľné časti základu dane (ďalej len „NČZD“) sú sumy, o ktoré si daňovník, ktorý je fyzickou osobou, znižuje základ dane (čiastkový základ dane) zistený z príjmov podľa § 5 ZDP (príjmy zo závislej činnosti) alebo § 6 ods. 1 a 2 ZDP (príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti) alebo súčet čiastkových základov dane z týchto príjmov.

Spoločnosť s ručením obmedzeným prevádzkuje kúpalisko spojené s výberom vstupného.  Má táto spoločnosť povinnosť požiadať o pridelenie kódu pokladnice e-kasa klient, a teda tržbu evidovať v e-kase klient?

Zamestnávateľ uhrádza za svojich zamestnancov dobrovoľné úrazové poistenie. Ide o nepeňažný príjem zamestnanca? Je možné tento príjem oslobodiť od dane podľa § 5 ods. 7 písm. o) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“)?

Sadzba dane podielu na zisku – dividendy za zdaňovacie obdobie 2025 Opätovne sa znížila, zosúladila sadzba dane pre zdaňovanie podielov na zisku na výšku 7 % zo základu dane (sadzba...

Zmena sadzieb pre právnickú osobu v roku 2025 Hranica zdaniteľných výnosov na uplatnenie zníženej sadzby dane pre právnické osoby je od 1. januára 2025 suma 100 000 €. Prvýkrát sa...

Zlepšenie verejných financií. To je hlavným cieľom zákona č. 278/2024 Z. z., ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti s ďalším zlepšovaním stavu verejných financií (ďalej len „konsolidačný zákon“), ktorý schválila Národná rada SR 3. októbra 2024. Samotný názov zákona definuje jasne, čo má byť jeho prioritou. V tomto článku sa zameriame na kľúčové zmeny, ich pozitíva aj negatíva.

V roku 2024 som bola s dieťaťom doma a poberala som rodičovský príspevok (iný príjem som nemala). Spĺňam podmienky na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky. Ako si uplatním tento daňový bonus?

Kedy platba podlieha dani z finančných transakcií a kedy sa táto daň neplatí? Pozor na tento rozdiel.

Povinnosť zamestnávateľa vystaviť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zamestnanca za rok 2024, ak zamestnanec oň požiadal do 5.2.2025 na účely ročného zúčtovania preddavkov na daň u iného zamestnávateľa....

Za rok 2024 si daňovník uplatnil nárok na príspevok na zvýšenú splátku úveru z úradu práce podľa zákona o pomoci pri splácaní úveru na bývanie. Vzniká mu súčasne za rok 2024 nárok na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky?

Digitálne platformy a digitálne služby za posledné desaťročie transformovali globálne hospodárstvo. V súčasnosti čelia daňovým výzvam, ktoré pre tradičné podniky neboli aktuálne. Charakter digitálnych služieb, založený na cezhraničných transakciách, neustále kladie otázky, či sú existujúce daňové systémy schopné efektívne zdaňovať ich príjmy.

Zákonom č. 530/2023 Z.z., ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti so zlepšením stavu verejných financií, sa okrem iných zákonov legislatívne upravil a doplnil aj zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) o ustanovenie, ktoré vymedzuje povinnosť daňovníka platiť sumu minimálnej dane, ktorej výška závisí od dosiahnutého zdaniteľného príjmu daňovníka, ale nie od vykázaného základu dane. To znamená, že sumu minimálnej dane je povinná platiť už za zdaňovacie obdobie 2024 podaním daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2024 právnická osoba, ak spĺňa postavenie podnikateľa podľa § 2 zákona č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník v z. n. p. (ďalej len „Obchodný zákonník“) a za podmienok uvedených v tomto novom ustanovení ZDP.

Finančná správa vydala nové usmernenie k uplatneniu daňového bonusu na vyživované dieťa u zamestnávateľa v priebehu roka 2025. Zamestnanci sa tak nemusia obávať pozastavenia jeho vyplácania, ak absolvovali pracovnú cestu v zahraničí.

Finančná správa SR uviedla, že aktuálne formuláre daňových priznaní pre fyzické osoby k dani z príjmov za rok 2024 sú uverejnené na stránke FR SR.

Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby sa podáva na tlačive, ktorého vzor ustanovuje Ministerstvo financií SR, ktoré podľa § 15 ods. 5 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „daňový poriadok“) na zabezpečenie jednotného postupu pri podávaní daňových priznaní podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) vydalo vzor tlačiva daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby.

Vychádza sa pri výške zdaniteľných príjmov na účely výšky minimálnej dane z riadku 560 daňového priznania dane z príjmov právnickej osoby rovnako ako na určenie výšky sadzby dane?