Daňovník

Komentár k zákonu o správe daní obsahuje komplexný a prakticky orientovaný výklad procesných pravidiel správy daní na Slovensku.  Odborný výklad jednotlivých ustanovení prepája s aktuálnou judikatúrou slovenských a českých súdov a venuje sa kľúčovým témam, ako sú daňová kontrola, vyrubovacie či exekučné konanie.

Daňové konanie predstavuje pre mnohých podnikateľov zložitú spleť predpisov a termínov, ktorú nemožno podceniť vzhľadom na jej priamy dopad na verejné financie. Každoročné úniky na DPH aj na dani z príjmov dosahujú desiatky miliárd eur v rámci EÚ. Nesprávne alebo nepodané daňové priznanie pritom otvára cestu k začatiu daňového konania, ktorého výsledkom môžu byť sankcie a úroky. Čítajte aj: Úvod do problematiky daňového konania – časť I. Úvod do problematiky daňového konania – časť III.

Daňové konanie sa často javí ako komplikovaný a neznámy labyrint predpisov, interných metodík a lehôt. Články a metodické usmernenia, ktoré sú verejne dostupné, zachádzajú do detailov, no chýba im súvislý „príbeh“, ktorý čitateľa prevedie celým procesom a vysvetlí mu základy daňového konania. Autor týmto článkom začína sériu príspevkov, kde postupne vysvetlí jednotlivé etapy daňového konania až po súdne konanie. V prvej časti sa zameriame na podstatu a úvod daňového konania. Ambíciou je, aby si článok našiel cestu ku každému podnikateľovi, ale aj k študentovi práva alebo ekonómie, ktorý je nový v problematike daňového práva a chce sa naučiť, resp. pochopiť proces daňového konania – daňovej kontroly. Čítajte aj: Úvod do problematiky daňového konania – časť II. Úvod do problematiky daňového konania – časť III.

Investičný odpočet podľa § 30e zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) predstavuje osobitný daňový nástroj, ktorého cieľom je podporiť podnikateľské investície s vyššou pridanou hodnotou. Nejde o bežný daňový výdavok ani o klasický daňový odpis. Ide o dodatočný odpočet zo základu dane, ktorý môže daňovník uplatniť pri splnení zákonom ustanovených podmienok popri štandardnom daňovom odpise majetku.

  Koniec septembra je tradične spojený s viacerými významnými daňovými povinnosťami. Daňovníci, ktorí si pri dani z príjmov oznámili odklad podania daňového priznania, musia najneskôr do 30. septembra podať daňové priznanie a zároveň uhradiť vypočítanú daň. Ďalšie predĺženie tejto lehoty už zákon neumožňuje.

Od 7. septembra 2026 finančná správa rozšíri registráciu na daň z príjmov z úradnej moci o ďalšie skupiny daňových subjektov. Subjekty zapísané v nových zdrojových registroch tak nebudú musieť podávať registračný formulár, oznamovať zmeny ani žiadať o zrušenie registrácie.

Ak daňovník alebo jeho rodič nesplnil niektorú zo zákonných podmienok, daňové úrady zasielajú v týchto dňoch daňovníkovi oznámenie o zániku nároku na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodiča. Ak daňovník dôvodu uvedenému v oznámení nerozumie, vysvetlenie a usmernenie mu poskytne call centrum finančnej správy.

Sociálna poisťovňa bude od augusta 2026 po prvýkrát vyplácať seniorom podiel zo zaplatenej dane ich detí (tzv. asignáciu dane). V súvislosti s listami o neudelení nároku, ktoré v týchto dňoch rozposielajú daňové úrady, poisťovňa zdôrazňuje dôležitú skutočnosť: o tom, či nárok na 2 % dane vznikol alebo nevznikol a v akej výške, rozhoduje výlučne Finančné riaditeľstvo SR, nie Sociálna poisťovňa.

Predvolanie svedka predstavuje procesný úkon správcu dane, ktorým sa zabezpečuje svedkova účasť v daňovom procese. Predvolanie musí mať písomnú formu a byť riadne doručené svedkovi. O predvedenie svedka môže správca dane požiadať, pokiaľ sú splnené podmienky danej platnej právnej úpravy. Predvedenie pritom predstavuje zásadný zásah do práv a oprávnených záujmov svedka. Preto musí správca dane neustále sledovať, či nastali a trvajú predpoklady na predvedenie svedka.

Oznámenie MF SR č. MF/013560/2026-724 o vydaní doplnenia k poučeniu na vyplnenie daňového priznania k dorovnávacej dani 

Aká je lehota na vystavenie elektronickej faktúry? Zruší elektronická fakturácia kontrolný výkaz? Týka sa elektronická fakturácia aj služieb oslobodených od DPH? Existujú výnimky z elektronickej fakturácie? Odpovede nájdete v príspevku.

Od 15. júna 2026 FR SR rozširuje registráciu z úradnej moci na daň z príjmov pre ďalšie skupiny daňových subjektov. Tieto subjekty už nebudú musieť správcovi dane predkladať formulár Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien a žiadosť o zrušenie registrácie , čo znamená nižšiu administratívnu záťaž a úsporu času.

Problematika daňového preplatku súvisí so správou daní. Legislatívne je inštitút daňového preplatku upravený v zákone č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. (ďalej len „daňový poriadok“).

Problematika postúpenia daňového nedoplatku je upravená v § 86 zákona č. 563/2009 Z.z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „daňový poriadok“).

 (ustanoveného opatrením MF SR č. MF/010937/2018-731) MF SR v nadväznosti na novelu zákona č. 213/2018 Z. z. o dani z poistenia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. zverejnilo na webovom sídle MF SR aktualizované poučenie na vyplnenie daňového priznania k dani z poistenia so začiatkom platnosti od 1. januára 2026.

Daň z pridanej hodnoty (ďalej aj ako „DPH“) ako druh nepriamej dane predstavuje jeden z najvýznamnejších zdrojov príjmov do štátneho rozpočtu, ktorý zohráva významnú úlohu v hospodárskych procesoch a zároveň je aj základným prvkom fiškálnej politiky všetkých členských štátov Európskej únie.

  Daňový podvod je úmyselné konanie, pri ktorom sa osoba alebo firma snaží získať peniaze od štátu neoprávnene, najčastejšie tým, že si uplatní vrátenie dane, na ktoré nemá nárok (napríklad pri DPH). Ide o závažné porušenie zákona, ktoré je na Slovensku trestným činom. Praktický návod vychádza z uverejneného článku.  

V tomto článku postupne uverejňujeme dôležité infomácie, ktoré súvisia s podávaním daňových priznaní k dani z príjmov. 

Oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov nie je možné doručiť prostredníctvom e‑mailu. Takéto podanie sa nepovažuje za riadne podané a nemôže byť akceptované.

Už len pád dní zostáva na splnenie povinnosti daňovníkov, a to podanie daňového priznania k dani z príjmov a zaplatenie dane. Ak si daňovník chce podať žiadosť o odklad tejto povinnosti, má rovnaký konečný termín (31. marec 2026).