Daň z príjmov PO

Oznámenie MF SR č. MF/005715/2026-721 o vydaní doplnenia k poučeniu na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby typ B a k poučeniu na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby.

Progresívne zdaňovanie príjmov fyzických osôb patrí medzi základné nástroje daňovej politiky Slovenskej republiky a dlhodobo predstavuje významný prvok zabezpečovania príjmov verejných rozpočtov. Od 1. januára 2026 nadobúdajú účinnosť rozsiahle zmeny v zákone č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov (ďalej len „ZDP“), ktorých spoločným menovateľom je ďalšie rozšírenie a prehĺbenie progresivity v zdaňovaní príjmov fyzických osôb. Tieto legislatívne úpravy je potrebné vnímať v širšom kontexte konsolidačných opatrení verejných financií prijatých Národnou radou SR v rámci tretieho konsolidačného balíka z 24. septembra 2025.

Na podanie daňového priznania zostávajú štyri týždne. Využite elektronické podanie, ktoré šetrí čas a znižuje riziko chýb. Daňovníci s občianskym preukazom s čipom môžu priznanie odoslať z domu bez návštevy úradu.  

Fyzické osoby po novom už okrem poukázania 2 % (resp. 3 %) neziskovým organizáciám môžu po novom poukázať 2 % zo zaplatenej dane aj svojim rodičom, ak spĺňajú zákonom stanovené podmienky.

Cieľom príspevku je vymedziť rozsah a obsah dokumentačnej povinnosti o transferovom oceňovaní podľa aktuálneho legislatívneho rámca platného pre zdaňovacie obdobie, pri ktorom posledný deň lehoty na podanie daňového priznania uplynie najskôr po 31. decembri 2025.

Na poukázanie podielu zaplatenej dane rodičom (asignácia dane) nie je potrebné predkladať zamestnávateľovi ani Sociálnej poisťovni kópiu rozhodnutia o priznaní dôchodku. Sociálna poisťovňa asignáciu dane (ktorá nahradila rodičovský dôchodok) vyplatí automaticky na základe údajov FR SR z daňových priznaní. Sociálna poisťovňa preto žiada zamestnávateľov, aby od zamestnancov nevyžadovali kópie rozhodnutia o dôchodku. Posúdenie, či sú splnené zákonné podmienky na poukázanie podielu zaplatenej dane rodičom, patrí výlučne do kompetencie FR SR.

Princíp časového rozlíšenia (tzv. akruálny princíp) je jednou z dôležitých vlastností podvojného účtovníctva a v zmysle základnej definície podľa ekonomického slovníka predstavuje princíp využívaný vo finančnom účtovníctve, ktorý spočíva v zaznamenávaní výnosov v čase, keď boli získané a nákladov v období, v ktorom nastali, bez ohľadu na prijaté alebo vyplatené peňažné prostriedky.

Prenajímam si v spoločnosti, ktorej som konateľom svoje súkromne vozidlo, som platiteľom DPH. Tzn, že spotreba pohonných látok, ak nebudem viesť knihu jázd od 1. 1. 2026 je 50/50 DPH ako aj náklad? Ak by som knihu jázd viedol, tak 100 % odpočet na DPH, ako aj náklad? Platí to, aj vo firme, kde nie som platiteľom DPH, že už nie je možnosť 80/20. Lebo som neporozumela, či sa úplne ruší možnosť 80/20 a zavedú sa iba dokazovanie použitia na súkromne účely príslušným % resp. 50/50 náklad ako aj v prípade DPH?

Po zlúčení spoločností, nástupnícka spoločnosť vykazuje v súvahe záporný goodwill. Ako bude táto spoločnosť goodwill odpisovať a ako tento odpis ovplyvní základ dane?

Daňová amnestia patrí medzi nástroje, ktoré sa v odbornej debate objavujú vždy, keď sa štát rozhoduje medzi okamžitým zvýšením príjmov a dlhodobou disciplínou daňových subjektov. V jednoduchosti ide o ponuku druhej šance, pri ktorej štát výmenou za dobrovoľné priznanie minulých pochybení odpúšťa časť sankcií alebo úrokov, prípadne zmierni trestnoprávne následky. V zložitejšej rovine je to experiment so správaním daňovníkov a so samotnou legitimitou systému, ktorý má byť spravodlivý, predvídateľný a primerane prísny.

Dňa 18. novembra vyplývajú zo zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len "ZDP") nasledujúce povinnosti:

Národná rada SR dňa 24.9.2025 schválila zákon, ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti s konsolidáciou stavu verejných financií na rok 2026. Zmeny v konsolidačnom balíčku sa dotknú viacerých zákonov. (Poznámka: Parlamentná tlač č. 1005).

Od začiatku roka 2026 vstupuje do platnosti rozsiahla zmena pravidiel zdaňovania príjmov fyzických osôb, ktoré je súčasťou tretieho konsolidačného balíka verejných financií schváleného 24. septembra 2025, a ktoré si stanovilo ako ambíciu stabilizovať príjmovú stránku štátneho rozpočtu, presnejšie rozložiť daňové bremeno medzi jednotlivé príjmové skupiny. Reformou sa posilňuje skutočná progresia tým, že sa rozširuje počet pásiem, v ktorých sa uplatňujú odlišné daňové sadzby. Základnými východiskami sú aj naďalej ustanovenia zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“), pričom nastavenie sadzieb a hraníc vychádza z koncepcie viazania na životné minimum.

Finančné riaditeľstvo SR podľa § 49a ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len "ZDP") oznamuje verejnosti, že s účinnosťou od 06. októbra 2025 rozšírilo preberanie údajov z registra právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej moci z ďalších zdrojových registrov - register taxislužby, register finančných poradcov, register poľovníckych organizácií, register fyzických osôb v športe, zoznam znalcov, zoznam tlmočníkov a zoznam prekladateľov. Údaje z uvedených registrov budú podkladom pre správcu dane pre vykonanie registrácie z úradnej moci. Tieto daňové subjekty nebudú mať povinnosť správcovi dane predkladať formulár Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien, žiadosť o zrušenie registrácie.

Na konci septembra sú daňové subjekty povinné podať daňové priznanie k dani z príjmov, ak využili predĺženú lehotu na jeho podanie. Zároveň majú možnosť požiadať o vrátenie dane z pridanej hodnoty, ak ide o tuzemských platiteľov DPH a táto daň bola uhradená v inom členskom štáte. Ďalšie predĺženie lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov nie je povolené. Je nevyhnutné nielen podať daňové priznanie, ale aj uhradiť daňovú povinnosť.

K dátumu 31. 7. 2025 sa vzťahujú povinnosti, ktoré by vám mohli zaujímať.

Nezabudnite si splniť daňové povinnosti fyzických a právnických osôb pre deň 15. máj 2025.

Spoločnosť kúpila byt a používa ho na ubytovanie zamestnancov pri pracovných cestách (východ - západ SK). K bytu sú mesačné platby, kde je rozpísané správa, fond prevádzky, údržby a opráv, požiarna ochrana, el. energia, poistenie technický pracovník, revízie, upratovanie, správa areálu - SBS, správa areálu - opravy a údržby, strážna služba, teplo na ÚK, teplo na prípravu TÚK, studená voda, odvoz a likvidácia odpadu, chladenie, umývanie fasády domu, paušálny servis výťahov a ost. Ako to správne zaúčtovať? Ako je to z daňového hľadiska DPH a DzP?

Na poukázanie podielu zo zaplatenej dane za rok 2024 pre vybraú neziskovú organizáciu, nadáciu či občianskeme združenie, máte čas už len do konca apríla. Darovať 2 % alebo 3 % tretiemu sektoru je možné len na predpísanom tlačive v lehote do 30. 4. 2025.

Daň z príjmov FO Odvedenie dane z príjmov  vyberanej zrážkou podľa § 43 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len...