Odpisy

Po zlúčení spoločností, nástupnícka spoločnosť vykazuje v súvahe záporný goodwill. Ako bude táto spoločnosť goodwill odpisovať a ako tento odpis ovplyvní základ dane?

Zmodernizovali sme ako nemocnica jedno z oddelení (psycho-soc. centrum.) Stavba už bola skolaudovaná a technické zhodnotenie budovy, v ktorej sa centrum nachádza, chceme zaradiť do odpisovania. Investícia bola financovaná okrem iných zdrojov aj z POO. Keďže nám MZ SR financovalo zatiaľ len časť investície, t.j. základ bez DPH, tak by som sa chcela poradiť - mám rozdeliť hodnotu z faktúry na základ a DPH (pDP,) pričom zaúčtovať, že len základ bol financovaný z POO a DPH z vlastných zdrojov? Mám až v čase, keď nám príde financovanie DPH z MZ na účet, preúčtovať zdroj? Alebo môžem investíciu považovať priamo za celkovo financovanú z POO, keďže oficiálny list z MZ už máme a na celkovú sumu?

Článok pokračuje vysvetlením zmien, ku ktorým dochádza na základe novelizácie zákona č. 440/2015 Z.z. o športe v z. n. p. (ďalej len „zákon o športe“). Aké sú podmienky pre uplatnenie zvýhodnených daňových odpisov a superodpočtu? Tieto aj iné informácie sa dočítate ďalej v príspevku.

Pojem „dotácia“ možno v princípe zadefinovať ako peňažné prostriedky, ktoré majú charakter platby, ktorú jeden subjekt poskytuje inému subjektu bez toho, že by očakával(a) nejakú protihodnotu. V aplikačnej praxi podnikateľov sa dotácie spravidla poskytujú, resp. sú viazané na splnenie určitých, presne vymedzených úloh alebo účelu za stanovených podmienok. Dotácia pritom môže byť poskytnutá v čiastočnej výške alebo v plnej výške.

V súčasnej dobe je možné automobil opodstatnene považovať za neodmysliteľný článok podnikateľskej činnosti. Predstavuje totiž činiteľ, ktorý podnikateľom umožňuje efektívnejšie využívať čas, sprostredkovane môže predstavovať jeden z faktorov vyššej konkurencieschopnosti, čím logicky zvyšuje účinnosť podnikania. V súvislosti s používaním automobilu v podnikateľskej praxi neodlúčiteľne patrí aj návšteva autoservisu, či už vynútená (v dôsledku poruchy, nehody a pod.) alebo plánovaná (servisné prehliadky).

Elektromobilita je cestný dopravný systém založený na dopravných prostriedkoch, ktoré sú poháňané elektrickou energiou. Primárnym nástrojom takéhoto dopravného systému sú elektrické vozidlá, doplnené o nabíjaciu infraštruktúru, vhodné informačné technológie a legislatívu. Okrem budovania nabíjacej infraštruktúry nevyžaduje elektromobilita žiadne špeciálne zásahy do cestnej infraštruktúry.

Pplatiteľ DPH SZČO obstaral osobné vozidlo v roku 2017 v obstarávacej cene 18 578 € z iného členského štátu. Vozidlo zaradené v obchodnom majetku využíval aj na osobnú potrebu v pomere 20 %. Vozidlo bolo doodpisované 12/2020. Zostatková cena 0,00 € V apríli 2025 SZČO plánuje vyradiť vozidlo z majetku firmy prevodom na seba na FO. Aké povinnosti plynú pri vyradení vozidla - preradenie do osobného užívania z hľadiska dane z príjmov a zákona DPH. Môže SZČO vyradiť toto vozidlo z evidencie majetku aj bez daňového dokladu, len zápisom na karte majetku? Vozidlo, ktoré už bude majetkom fyzickej osoby, podlieha jeho prípadný predaj zdaneniu príjmu, ak by vozidlo predal do 5 rokov?

Článok poskytuje prehľad o problematike časového rozlíšenia nákladov a výnosov v účtovníctve, ktoré sa podľa § 56 Postupov účtovania v PÚ zaúčtovávajú na účty v účtovej skupine 38.

Firma s. r. o. kúpila v roku 2021 pozemok parcely registra „C“. V roku 2024 na tomto pozemku vykonala rôzne zemné a terénne úpravy, výkopy pre odpadové rúry v hodnote 3 197 €, úpravy nerovnosti pozemku, prípravu podložia pre osadenie zakúpených kontajnerov v hodnote 3 798 €. Môže sa tento výdavok v roku 2024 považovať za priamy daňový výdavok na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov? Alebo je to nejaká technická rekultivácia, ktorá sa časovo odpisuje?

Firma s.r.o. (PO) kúpila v roku 2021 pozemok parcely registra “C“. V roku 2024 na tomto pozemku vykonala rôzne zemné a terénne úpravy, výkopy pre odpadové rúry vo výške 3 197 €, úpravy nerovnosti pozemku, prípravu podložia pre osadenie zakúpených kontajnerov vo výške 3 798 €. Môže sa tento výdavok v roku 2024 považovať za priamy daňový výdavok na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov? Alebo je to nejaká technická rekultivácia, ktorá sa časovo odpisuje? Ako správne zaúčtovať tieto práce?

Slovenská s.r.o. mala celý rok 2024 v obchodnom majetku zaradenú samoobslužnú autoumyvarku. Z jej prevádzky dosahovala spoločnosť zdaniteľné výnosy. Od 01.10.2024 túto autoumyvarku spoločnosť prenajala inému podnikateľskému subjektu, pričom mesačný výnos z prenájmu je 1 000 €. Ročný daňový odpis autoumyvarky je 14 000 € a zdaniteľné výnosy z jej prevádzky do 30.09.2024 (čiže mimo prenájmu) boli 20 000 €. Je v takomto prípade nutné upravovať výšku daňových odpisov, keďže príjem z prenájmu je nižší ako ( 3 000 € ku koncu roka) hodnota daňových odpisov ( 14 000 €)? Alebo sa berie do úvahy celková výška výnosov, čiže prevádzka plus prenájom ( 20 000 + 3 000 = 23 000 €) a úprava daňových odpisov nie je potrebná?

Daňovník si môže zvoliť jeden z dvoch spôsobov odpisovania hmotného majetku, ktorý umožňuje zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“), a to rovnomerné odpisovania podľa § 27 ZDP alebo zrýchlené odpisovanie podľa § 28 ZDP.

Účtovné prípady sú podľa ustanovenia § 2 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v z. n. p. (ďalej iba „zákon o účtovníctve“) definované ako účtovanie skutočností o stave a pohybe majetku, stave a pohybe záväzkov, rozdiele majetku a záväzkov, výnosoch, nákladoch, príjmoch, výdavkoch ako aj výsledku hospodárenia účtovnej jednotky.

Účtujeme strategický podnik (SR), ktorý vstúpil do konkurzu k 3.9.2024. Je potrebné urobiť účtovnú závierku a daňové priznanie k 2.9.2024 a potrebujeme urobiť uzávierkové operácie k jej zostaveniu. Zároveň podnik pokračuje vo svojom fungovaní a je predpoklad, že bude aj naďalej. Ako je to s rozpustením účtov 381, 384, 391, rezerv... k 2.9.2024. Je potrebné vykonať ich rozpustenie, ak firma naďalej funguje vo svojej činnosti? Zároveň v konkurze vraj nevzniká nárok na uplatnenie odpisov z dlhodobého majetku. Odpisy majetku je teda možné uplatniť iba v prípade, ak správca rozhodne o ekonomickom pokračovaní prevádzky podniku. Je k tomu potrebná nejaká predbežná správa? Môžeme aj v čase konkurzu uplatňovať odpisy?

Účtujeme strategický podnik (SR), ktorý vstúpil do konkurzu k 3.9.2024. Je potrebné urobiť ÚZ a DP k 2.9.2024 a potrebujeme urobiť uzávierkové operácie k jej zostaveniu. Zároveň podnik pokračuje vo svojom fungovaní a je predpoklad, že bude aj naďalej. Ako je to s rozpustením účtov 381, 384, 391, rezerv... k 2.9.2024. Je potrebné vykonať ich rozpustenie, ak firma naďalej funguje vo svojej činnosti? Zároveň v konkurze vraj nevzniká nárok na uplatnenie odpisov z dlhodobého majetku. Odpisy majetku je teda možné uplatniť iba v prípade, ak správca rozhodne o ekonomickom pokračovaní prevádzky podniku. Je k tomu potrebná nejaká predbežná správa? Môžeme aj v čase konkurzu uplatňovať odpisy?

Daňovníci dosahujúci príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) si po skončení zdaňovacieho obdobia musia vypočítať daň v podávanom daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb typ B (ďalej len „daňové priznanie“).

Medzi daňové výdavky, ktoré je možné uplatniť len v rozsahu a za podmienok stanovených zákonom č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej iba "zákon o dani z príjmov"), patria aj odpisy hmotného a nehmotného majetku [§ 19 ods. 3 písm. a) zákona o dani z príjmov].

Ako správne postupovať v prípade odpisu (vymazania) pohľadávky z účtovníctva, ak spoločnosť na danú pohľadávku tvorila opravnú položku a nepodarilo sa jej danú pohľadávku vymôcť a chce pristúpiť k odpisu (vymazaniu) pohľadávky z účtovníctva. Ako je to z účtovného hľadiska - podvojné účtovníctvo? Ako je to z daňového hľadiska? Je potrebné urobiť nejaké zápisy aj v daňovom priznaní v roku, keď danú pohľadávku odpisuje (vymazáva) z účtovníctva - pripočítateľné a odpočítateľné položky? Aký je správny postup?

Ako správne postupovať v prípade odpisu (vymazania) pohľadávky z účtovníctva, ak spoločnosť na danú pohľadávku tvorila opravnú položku a nepodarilo sa jej danú pohľadávku vymôcť a chce pristúpiť k odpisu (vymazaniu) pohľadávky z účtovníctva. Ako je to z účtovného hľadiska - podvojné účtovníctvo? Ako je to z daňového hľadiska? Je potrebné urobiť nejaké zápisy aj v daňovom priznaní v roku, keď danú pohľadávku odpisuje (vymazáva) z účtovníctva - pripočítateľné a odpočítateľné položky? Aký je správny postup?

U elektromobilov za účelom zvýšenia motivácie podnikateľského sektoru na ich obstarávanie s cieľom podpory nízkoemisnej, resp. bezemisnej formy dopravy, a to v nadväznosti na "Akčný plán rozvoja elektromobility v Slovenskej republike" je zvýhodnené uplatňovanie daňových odpisov oproti klasickým automobilom so spaľovacím motorom. V súčasnosti platná právna úprava z daňového hľadiska zatraktívňuje obstarávanie batériových elektrických vozidiel (BEV) alebo plug-in hybridných elektrických vozidiel (PHEV), pričom plug-in hybridné elektrické vozidlá môžu byť v akejkoľvek kombinácii s iným druhom paliva alebo zdroja energie.