Daňové priznanie

Živnostníci a ostatné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), ktoré podali daňové priznanie za rok 2025 v predĺženej lehote do 30. júna 2026, majú už len niekoľko dní na úpravu trvalých príkazov v banke a úhradu poistného v novej výške. Lehota na zaplatenie poistného za október 2026 im uplynie v pondelok 9. novembra 2026. Sociálna poisťovňa im v uplynulých dňoch písomne zaslala podrobné informácie o výške poistného a ďalších údajoch k platbe na základe údajov Finančnej správy SR.

Výpočet základu dane a daňovej povinnosti nie je len byrokratickou povinnosťou, ale aj základným finančným pilierom štátu, ktorý priamo ovplyvňuje peňaženku každého občana. Bez tohto procesu by štát nemohol spravodlivo fungovať a daňovník by nevedel, či má voči štátu nedoplatok alebo či mu má byť naopak vrátený daňový preplatok.

Daňové konanie sa často javí ako komplikovaný a neznámy labyrint predpisov, interných metodík a lehôt. Články a metodické usmernenia, ktoré sú verejne dostupné, zachádzajú do detailov, no chýba im súvislý „príbeh“, ktorý čitateľa prevedie celým procesom a vysvetlí mu základy daňového konania. Autor týmto článkom začína sériu príspevkov, kde postupne vysvetlí jednotlivé etapy daňového konania až po súdne konanie. V prvej časti sa zameriame na podstatu a úvod daňového konania. Ambíciou je, aby si článok našiel cestu ku každému podnikateľovi, ale aj k študentovi práva alebo ekonómie, ktorý je nový v problematike daňového práva a chce sa naučiť, resp. pochopiť proces daňového konania – daňovej kontroly. Čítajte aj: Úvod do problematiky daňového konania – časť II. Úvod do problematiky daňového konania – časť III.

Živnostníci a ostatné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), ktoré mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2025, dostanú v októbri 2026 oznámenie o svojej odvodovej povinnosti. Sociálna poisťovňa im tieto informácie zašle automaticky, bez potreby podania žiadosti. Z oznámenia sa dozvedia, či im od 1. októbra 2026 vzniklo, zaniklo alebo naďalej trvá povinné sociálne poistenie. Nájde sa v ňom aj údaj o vymeriavacom základe a výške poistného, ktoré budú v nasledujúcich mesiacoch platiť Sociálnej poisťovni. Oznámenie dostane takmer 92-tisíc SZČO, konkrétne 91 764. Poistné v novej výške sú povinné uhradiť do 9. novembra 2026.

Na zabezpečenie jednotného postupu pri používaní tlačív v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti podľa ustanovenia § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p., Ministerstvo financií Slovenskej republiky oznamuje: 

MF SR podľa § 15 ods. 5 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. na zabezpečenie jednotného postupu pri podávaní daňových priznaní podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. oznamuje, že vydalo vzory tlačív daňových priznaní k:

  Koniec septembra je tradične spojený s viacerými významnými daňovými povinnosťami. Daňovníci, ktorí si pri dani z príjmov oznámili odklad podania daňového priznania, musia najneskôr do 30. septembra podať daňové priznanie a zároveň uhradiť vypočítanú daň. Ďalšie predĺženie tejto lehoty už zákon neumožňuje.

Daňové zvýhodnenia určené rodinám patria medzi najvýznamnejšie nástroje, ktorými slovenský daňový systém zohľadňuje vyživovacie povinnosti daňovníkov. V praxi však nejde iba o samotnú výšku daňového bonusu alebo nezdaniteľnej časti základu dane. Rozhodujúce je aj správne určenie obdobia, za ktoré nárok vzniká, správne rozdelenie nárokov medzi rodičmi a manželmi, ako aj preukázanie zákonom požadovaných skutočností.

Daňovník svojim rodičom poukázal 2 % zaplatenej dane prostredníctvom Vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane (lehota na podanie bola do 30. apríla 2026). Sumy zodpovedajúca 2 % však rodičom nebola vyplatená v auguste spolu s dôchodkom. Ako je možné preveriť, kde sa stala chyba?

Podiel zo zaplatenej dane detí, ktorý od roku 2025 nahradil rodičovský dôchodok, nezískajú automaticky všetci rodičia. Nárok vzniká iba vtedy, ak dieťa zaplatilo daň z príjmov a podalo vyhlásenie o poukázaní podielu dane.  Za zdaňovacie obdobie 2025 eviduje finančná správa 1,23 milióna vyhlásení. Z nich smeruje časť zaplatených daní rodičom (909-tisíc poukázaní) a viac ako milión poukázaní neziskovým organizáciám.

Finančná správa doteraz za zdaňovacie obdobie 2025 eviduje celkovo 1,23 milióna vyhlásení o poukázaní podielu zaplatenej dane. Daňovníci prostredníctvom nich rozhodli, že časť zaplatených daní poukážu rodičom, konkrétne  902-tisíc poukázaní a viac ako milión poukázaní smeruje neziskovým organizáciám.

Finančná správa na základe dát preveruje konkrétne rizikové prípady, v ktorých si platitelia DPH uplatňujú 100 % odpočítanie dane a deklarujú, že vozidlo používajú výlučne na podnikanie.

Sociálna poisťovňa bude od augusta 2026 po prvýkrát vyplácať seniorom podiel zo zaplatenej dane ich detí (tzv. asignáciu dane). V súvislosti s listami o neudelení nároku, ktoré v týchto dňoch rozposielajú daňové úrady, poisťovňa zdôrazňuje dôležitú skutočnosť: o tom, či nárok na 2 % dane vznikol alebo nevznikol a v akej výške, rozhoduje výlučne Finančné riaditeľstvo SR, nie Sociálna poisťovňa.

Ak daňovník alebo jeho rodič nesplnil niektorú zo zákonných podmienok, daňové úrady zasielajú v týchto dňoch daňovníkovi oznámenie o zániku nároku na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodiča. Ak daňovník dôvodu uvedenému v oznámení nerozumie, vysvetlenie a usmernenie mu poskytne call centrum finančnej správy.

Daňová amnestia platí len do 30. 7. 2026 – do tohto dátumu musíte urobiť všetky potrebné kroky, aby ste využili odpustenie pokút a úrokov.

Daňové výdavky patria pri živnostníkoch medzi najpraktickejšie a zároveň najcitlivejšie otázky dane z príjmov. Živnostník totiž v daňovom priznaní spravidla nerieši iba to, koľko v danom roku zarobil, ale najmä to, akým spôsobom si môže zákonne znížiť základ dane. Práve výdavky rozhodujú o tom, či bude výsledná daňová povinnosť primeraná reálnemu ekonomickému výsledku jeho podnikania, alebo či bude živnostník zdaňovať príjem, ktorý v skutočnosti neponechal vo svojom podnikaní ako zisk. Pri fyzickej osobe – podnikateľovi preto nemožno daňové výdavky vnímať len ako technickú položku daňového priznania. Ide o jeden zo základných nástrojov, ktorým sa príjem dosiahnutý zo živnosti premieňa na základ dane.

FR SR spúšťa celoslovenskú kontrolnú akciu zameranú na influencerov a tvorcov digitálneho obsahu. Cieľom je preveriť plnenie daňových a registračných povinností osôb, ktoré dosahujú príjmy prostredníctvom sociálnych sietí a online platforiem.

Oznámenie MF SR č. MF/013560/2026-724 o vydaní doplnenia k poučeniu na vyplnenie daňového priznania k dorovnávacej dani 

Daňovníci, ktorí si odložili podanie daňového priznania, ho musia podať najneskôr do 30. júna 2026. V rovnakom termíne je potrebné daň aj uhradiť alebo požiadať o odklad či splátky. Ide o konečný termín bez možnosti ďalšieho predĺženia. Finančná správa zároveň rozšírila úradné hodiny daňových úradov aj call centra.

Daňovník podal daňové priznanie k dani z príjmov FO za rok 2025 25. marca 2026 a pri príjmoch zo živnosti si uplatnil preukázateľne vynaložené daňové výdavky na základe vedenej evidencie. Môže podať dodatočné daňové priznanie, v ktorom si uplatní výdavky percentom z príjmov?