Rozsudky Súdneho dvora EÚ v oblasti DPH

Dátum vydania rozsudku

Číslo prípadu

Názov účastníka sporu

Téma

3.7.2025

C-808/23

Högkullen

Určenie základu dane – trhová hodnota na voľnom trhu – materská spoločnosť poskytujúca služby svojim dcérskym spoločnostiam v rámci aktívneho riadenia týchto spoločností

10.7.2025

C-276/24

Konreo

Spoločná a nerozdielna zodpovednosť – ručenie za daň – podmienky a rozsah zodpovednosti – boj proti podvodom – DPH nezaplatená dodávateľom – zamietnutie práva na odpočítanie DPH – možnosť zamietnuť právo na odpočítanie DPH a zároveň uplatniť ručenie za daň

1.8.2025

C-427/23

Határ Diszkont

Zložené plnenie – spracovateľská služba týkajúca sa vrátenia DPH kupujúcim, ktorí nie sú rezidenti EÚ – oslobodenie od DPH – základ dane

1.8.2025

C-794/23

Finanzamt Österreich (TVA facturée par erreur à des consommateurs finals II)

Uvedenie nesprávnej sumy DPH na faktúre – zjednodušená fakturácia – služby fakturované nezdaniteľným osobám a zdaniteľným osobám, ktoré nemajú právo na odpočítanie DPH – povinnosť zaplatiť časť nesprávne fakturovanej DPH – určenie tejto časti – neexistencia rizika straty daňových príjmov

1.8.2025

C-375/24

Keesing Deutschland

Znížená sadzba DPH – kombinovaná nomenklatúra – položka 4902 – pojem „tlačené periodiká“ – periodicky vychádzajúce zošity obsahujúce hru sudoku s číslami – chýbajúci text zložený najmä z abecedných znakov

1.8.2025

C-433/24

Galerie Karsten Greve 

Osobitná úprava zdaňovania prirážky – použitý tovar, umelecké diela, zberateľské predmety alebo starožitnosti – zdaniteľní obchodníci – možnosť uplatnenia úpravy zdaňovania prirážky – pojem „dodanie umeleckého diela autorom“ – dodanie autorom prostredníctvom právnickej osoby

1.8.2025

C-602/24

W. (Exportation à l’insu de l’assujetti)

Oslobodenie od DPH –  vývoz tovaru – preprava tovaru do miesta určenia mimo EÚ na základe dohody medzi nadobúdateľom a dodávateľom, v ktorej sa stanovuje dodanie tohto tovaru do iného členského štátu – tovar, ktorý skutočne opustil územie EÚ – dôkaz – zamietnutie oslobodenia – zásady daňovej neutrality a proporcionality

4.9.2025

C-726/23

Arcomet Towercranes

Dodanie služieb – pojem „poskytovanie služieb za protihodnotu“ – obchodné služby poskytované v rámci tej istej skupiny spoločností – úprava transferovej ceny

2.10.2025

C-535/24

Svilosa

Dodanie služieb za protihodnotu – bezplatné poskytovanie služieb považované za poskytovanie služieb za protihodnotu – vymáhanie pohľadávky v prospech tretej osoby

9.10.2025

C-101/24

Xyrality

Dodanie služieb – podieľanie sa na poskytovaní služieb – miesto poskytovania služieb – uvedenie DPH na faktúre – elektronicky poskytované služby – obchod s aplikáciami – nákupy „in-app“

23.10.2025

C-744/23

Zlakov

Dodanie služieb za protihodnotu – zdaniteľná osoba – bezplatné poskytnutie právnych služieb advokátom účastníkovi súdneho konania – úhrada odmeny advokáta protistranou, ktorá nemala v spore úspech

23.10.2025

C-232/24

Kosmiro

Oslobodenie od DPH – oslobodenie finančných transakcií – poskytovanie úverov – vymáhanie dlhov – faktoring vo forme predaja pohľadávok – faktoring záložného typu

23.10.2025

C-234/24

Brose Prievidza

Zložené plnenie – umelé rozdelenie jediného plnenia – absencia premiestnenia predmetu dodania – nástroj ostávajúci v krajine dodania a používaný na výrobu komponentov dodávaných do iného členského štátu – vrátenie DPH zdaniteľným osobám, ktoré nie sú usadené v členskom štáte vrátenia dane

13.11.2025

C-639/24

FLO VENEER

Oslobodenie od DPH – podmienky oslobodenia dodania tovaru v rámci Spoločenstva od DPH – predpoklad – požadované dôkazy

26.11.2025

T-657/24

Versãofast

Oslobodenie od DPH – dojednávanie úverov – činnosti sprostredkovateľa úverov – kvalifikácia

3.12.2025

T-646/24

MS KLJUČAROVCI

Trojstranný obchod – miesto nadobudnutia tovaru v rámci Spoločenstva – dodávateľský reťazec pozostávajúci zo štyroch subjektov, ktoré boli identifikované v troch rôznych členských štátoch – zdaniteľná osoba, ktorá vedela alebo mala vedieť o transakciách predstavujúcich zneužitie systému DPH

11.12.2025

C-796/23

Česká síť (Associés d’une « société »)

Zdaniteľná osoba – spoločníci spoločnosti podľa občianskeho práva, ktorá nemá právnu subjektivitu – určenie zdaniteľnej osoby povinnej platiť daň

11.12.2025

C-121/24

Vaniz

Spoločná a nerozdielna zodpovednosť – platobná neschopnosť hlavného dlžníka – zachovanie povinnosti zaplatiť DPH – spoločná a nerozdielna zodpovednosť tretej osoby po výmaze hlavného dlžníka z obchodného registra – zásada právnej istoty – zásada proporcionality

22.1.2026

C-379/24

Agrupació de Neteja Sanitaria

Oslobodenie od DPH – služby poskytované nezávislými skupinami osôb vykonávajúcimi činnosť oslobodenú od DPH – služby, ktoré sú priamo potrebné na uskutočňovanie činností oslobodených od DPH – riziko narušenia hospodárskej súťaže – upratovacie služby v oblasti zdravotnej starostlivosti a vzdelávania – vnútroštátna právna úprava vyžadujúca, aby služby priamo a výlučne súviseli s činnosťou oslobodenou od DPH a boli potrebné na jej výkon

29.1.2026

C‑72/24 C‑73/24

[Keladis I]

[Keladis II]

Dovoz tovaru – colná hodnota – podhodnotenie – náhradné metódy určovania colnej hodnoty – metóda založená na „najnižšej prijateľnej cene“ vypočítanej na základe agregovaných štatistických hodnôt stanovených na úrovni EÚ – prípustnosť

11.2.2026

T-643/24

Credidam

Dodanie služby – základ dane – pojem „protihodnota“ – nositelia práv súvisiacich s autorským právom – prenos zvukových záznamov a audiovizuálnych programov bez licencie – odmena vyplatená organizácii kolektívnej správy – príplatok

11.2.2026

T-689/24

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej

Právo na odpočítanie DPH – vystavenie faktúry s DPH v zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, za ktoré sa uplatňuje právo na odpočítanie dane – neutralita a proporcionalita dane

25.2.2026

T-575/24

Digipolis

Zdaniteľná osoba – ekonomická činnosť – subjekt, ktorý sa spravuje verejným právom – medziobecná spolupráca – prenesenie správy – poskytovanie telematických služieb členom združenia

25.2.2026

T-638/24

Finanzamt Österreich

Miesto nadobudnutia tovaru v rámci Spoločenstva  – osoba povinná platiť DPH – zásada neutrality dane – zásada proporcionality – nadobudnutia v rámci Spoločenstva uskutočnené pod identifikačným číslom pre DPH prideleným členským štátom pôvodu tovaru – nesprávne uvedenie DPH na zodpovedajúcich faktúrach o dodaní v rámci Spoločenstva

5.3.2026

C-409/24 až C-411/24

J-GmbH, Blapp a D GmbH

Sadzby DPH – znížená sadzba DPH – krátkodobé ubytovanie v hoteloch a podobných zariadeniach – doplnkové služby k ubytovaniu – vnútroštátna právna úprava stanovujúca mechanizmus oddelenia zdaniteľných plnení – neuplatnenie zníženej sadzby DPH na plnenia, ktoré priamo neslúžia na účely ubytovania – zásada neutrality dane

5.3.2026

C-436/24

Lyko Operations

Pojem „poukaz“ – kvalifikácia – zákaznícky vernostný program vo forme bodov prideľovaných na základe predchádzajúcich nákupov – body, ktoré možno následne vymeniť za výrobky nízkej hodnoty

5.3.2026

C-472/24

Žaidimų valiuta

Oslobodenie od DPH – výmena virtuálnych menových jednotiek použiteľných v online videohre za tradičné meny – určenie základu dane – viacúčelové poukazy

12.3.2026

C-515/24

Randstad España

Odpočítanie DPH – vylúčenie práva na odpočítanie DPH – nadobudnutie vstupeniek na podujatia a služby rekreačnej povahy – nadobudnutie účinnosti práva na odpočítanie DPH ku dňu pristúpenia Španielskeho kráľovstva k Európskemu hospodárskemu spoločenstvu – klauzula standstill

12.3.2026

C-521/24

Aptiv Services Hungary

Odpočítanie DPH – uplatnenie práva na odpočítanie DPH pri nadobudnutí tovaru v rámci Spoločenstva – oneskorené predloženie faktúr – vnútroštátna právna úprava stanovujúca postup opravného daňového priznania umožňujúci zdaniteľnej osobe uplatniť jej právo na odpočítanie dane po uplynutí zdaňovacieho obdobia, v ktorom toto právo vzniklo – zásady neutrality dane, proporcionality a efektivity

12.3.2026

C-527/24

Harry and Associés

Vrátenie DPH zdaniteľným osobám, ktoré nie sú usadené v členskom štáte vrátenia dane – technická porucha pri elektronickom postúpení žiadosti o vrátenie DPH – nečinnosť daňovej správy členského štátu vrátenia dane – právoplatné súdne rozhodnutie – právna sila rozhodnutej veci – zásady neutrality dane, efektivity a proporcionality

19.3.2026

C-513/24

Oblastní nemocnice Kolín

Odpočítanie DPH – právo na odpočítanie DPH – pomerné odpočítanie DPH – náklady, ktoré sú súčasťou všeobecných (režijných) nákladov zdaniteľnej osoby – minimálne technické a materiálne vybavenie zdravotníckych zariadení, ktoré je podmienkou získania oprávnenia na poskytovanie zdravotníckych služieb, ktoré nezakladajú právo na odpočítanie DPH – služby potrebné na poskytovanie služieb, pri ktorých vzniká právo na odpočítanie DPH

25.3.2026

T-221/25

TUI Belgium

Dodanie služieb za protihodnotu – oslobodenie od DPH – klauzula "standstill" – možnosť členských štátov zachovať v prechodnom období určité zdanenia – neskoršia zmena vnútroštátnej právnej úpravy – neexistencia výslovnej výnimky z oslobodenia od DPH – poskytovanie služieb cestovných kancelárií pri cestách mimo územia EÚ

22.4.2026

T-233/25

Mokoryte

Základ DPH – zníženie základu DPH v prípade zrušenia, vypovedania, nezaplatenia alebo zníženia ceny – nadobudnutie pohľadávky, ktorú má zhotoviteľ voči objednávateľovi, subdodávateľom – nevymožiteľná pohľadávka – právo subdodávateľa na zníženie základu DPH

30.4.2026

C-544/24

Nekilnojamojo turto valdymas

Sankcie – povinnosti, ktoré sa považujú za nevyhnutné na zabezpečenie riadneho výberu DPH a na predchádzanie daňovým podvodom – vnútroštátna právna úprava stanovujúca režim úrokov z omeškania v prípade daňových nedoplatkov v oblasti DPH – výber úrokov z omeškania – zásada proporcionality

13.5.2026

C-603/24

Stellantis Portugal

Dodanie služieb za protihodnotu – kritériá – vzťahy v rámci skupiny – úpravy transferových cien motorových vozidiel medzi výrobcami a distribútormi – zohľadnenie nákladov na opravu týchto vozidiel vynaložených distribútormi po predaji – existencia priamej súvislosti medzi poskytnutím služieb a skutočne prijatou protihodnotou – existencia právneho vzťahu, v rámci ktorého dochádza k výmene vzájomných plnení

3.6.2026

T-198/25

G Kft.

Úprava DPH fakturovanej bezdôvodne – plnenia spadajúce do obdobia ukončeného daňovou kontrolou – vnútroštátna právna úprava podmieňujúca začatie novej kontroly novou skutočnosťou zistenou daňovníkom – zásada efektivity – zásada neutrality DPH – proporcionalita

10.6.2026

T-444/25

Cavert

DPH skupina – oslobodenia od DPH pri určitých činnostiach verejného záujmu – činnosti DPH skupiny poskytované členom tejto skupiny, ktorý nespĺňa všetky podmienky oslobodenia od DPH

17.6.2026

T-184/25

Veronsaajien oikeudenvalvontayksikkö (Exonérations - gestion de crédits effectuée par celui qui les a octroyés)

Oslobodenie od DPH – správa úverov osobou, ktorá ich poskytla – prevzatie úverových záruk alebo inej záruky za peňažný záväzok – transakcie vrátane dojednávania týkajúceho sa vkladov, bežných účtov, platieb, prevodov platieb, dlhov, šekov a iných obchodovateľných nástrojov s výnimkou vymáhania dlhov – postúpenie úverov – správcovské služby fakturované postupcom nadobúdateľovi

8.7.2026

T-356/25

Rapera

Daňový zástupca určený za osobu povinnú platiť DPH – spoločná a nerozdielna zodpovednosť – vnútroštátna právna úprava, ktorá určuje daňového zástupcu za osobu povinnú platiť DPH a stanovuje jeho spoločnú a nerozdielnu zodpovednosť – proporcionalita

15.7.2026

T-268/25

Sampension Livsforsikring

Zdaniteľné osoby – DPH skupina – pojem „osoby vzájomne úzko prepojené finančnými, ekonomickými a organizačnými väzbami“ – opatrenia potrebné na zabránenie daňovým únikom alebo vyhýbaniu sa dani – právna úprava členského štátu umožňujúca zahrnúť do DPH skupiny nezdaniteľné osoby alebo osoby oslobodené od DPH – podmienka vlastníctva celého základného imania ostatných členov skupiny na vytvorenie DPH skupiny – priamy účinok

2.9.2026

T-397/25

A&P Deco

Odpočítanie dane – úprava odpočítania DPH – prevod všetkých aktív alebo ich časti – súbežná a samostatná zmluva o prenájme nehnuteľnosti – budova prenajatá prevodcom príjemcovi obchodného majetku, ktorú príjemca používa na účely výkonu prevzatej zdaniteľnej činnosti

2.9.2026

T-413/25

Peckeger

Dodanie tovaru za protihodnotu – použitie majetku podniku prevedeného na podnik bezodplatne alebo prideleného na iné ako podnikateľské účely – prevod všetkých aktív alebo ich časti – vklad vo forme zastavaných pozemkov – možnosť členských štátov vylúčiť prevod všetkých aktív alebo ich časti z pôsobnosti DPH – priamy účinok

9.9.2026

T-366/25

Szytelbiecka

Dodanie tovaru za protihodnotu – prevod všetkých aktív alebo ich časti – darovanie podniku vo forme dvoch rovnakých častí dvom fyzickým osobám – následný prevod podielov na verejnú obchodnú spoločnosť, ktorej majiteľmi sú obdarované fyzické osoby

9.9.2026

T-614/25

Trading 4

Oslobodenie od DPH – intrakomunitárne dodanie tovaru – trojstranný obchod – priradenie prepravy – preprava v rámci režimu pozastavenia spotrebnej dane – prevod práva nakladať s tovarom na nadobúdateľa

10.9.2026

C-565/24

P-GmbH & Co. KG (Voyages-café)

Osobitná úprava – cestovné kancelárie – exkurzia organizovaná predajcom mimo jeho prevádzkových priestorov – zdanenie marže bez odpočítania DPH zaplatenej na vstupe – možnosť vrátenia DPH v prípade zápornej marže – „predvádzacie kávové zájazdy“