Správne určenie dátumu dodania

Vydáno: 3 minúty čítania

Jeden z hlavných dodávateľov slovenskej spoločnosti je zdaniteľná osoba so sídlom v Maďarsku, ktorá je zároveň registrovaná v SR a má pridelené slovenské IČ DPH. Do 31. decembra 2015 fakturovala táto spoločnosť slovenskej spoločnosti dodanie tovaru so slovenskou DPH pod slovenským IČ DPH. Na základe novely zákona o DPH fakturuje maďarská spoločnosť pod slovenským IČ DPH dodanie tovaru s 0 % DPH a na faktúre je uvedené, že ide o prenos daňovej povinnosti.

Firma spravidla vystavuje sumarizačné faktúry, ktoré pokrývajú viac dodávok. Často sa pri fakturácii dodávok z posledných dní kalendárneho mesiaca stáva, že dátum vystavenia faktúry je napr. 4. augusta a jednotlivé dodávky, ktoré sú vo faktúre špecifikované, sú z 28., 29. a 30. júla. V texte faktúry je ďalej uvedené, že dátum vzniku daňovej povinnosti je dátumom dodania jednotlivých dodávok.

Do 31. 12. 2015 slovenská spoločnosť postupovala tak, že pokiaľ mala faktúru do lehoty na podanie daňového priznania k DPH, uvádzala ako dátum dodania dátum poslednej dodávky (teda 30. 7.) a faktúru uviedla v daňovom priznaní za júl. Ak faktúru dostala neskôr (často dodávateľ fakturuje dodávky aj po 2 mesiacoch), uviedla faktúru v mesiaci podľa dátumu jej vystavenia.

  • Ako treba postupovať pri samozdanení? Môže uviesť faktúru v daňovom priznaní za mesiac júl, v ktorom boli uskutočnené dodávky, alebo až za mesiac august, keď bola vystavená faktúra?
  • Ako postupovať v prípade, že má spoločnosť faktúru vystavenú napr. 6. augusta na dodávku z 5. apríla?

Daň, ktorú je povinný platiť tuzemský platiteľ (­napr. podľa § 69 ods. 2 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. – ďalej len „zákon o DPH“), je splatná do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia, v ktorom vznikla daňová p

Související dokumenty

Súvisiace články

Oslobodenie od DPH pri dodaní tovaru do iného členského štátu Európskej únie
Márna jazda a následné storno dopravy
Oceňovanie pri dodaní tovaru a služby
Určovanie základu dane pri dodaní tovaru alebo služby s miestom dodania v tuzemsku
Účtovanie daňovej povinnosti pri preddavkových platbách
Prenájom lešenia a DPH
Dodanie tovaru a služby pri použití poukazu
Služobná cesta zamestnanca a DPH
Škoda pri výkone práce spôsobená na cudzom majetku a odpočet DPH
Dodatočné daňové priznanie k DPH
Základné zásady uplatňovania DPH na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby
Európske zoskupenie územnej spolupráce a DPH
Opakované a čiastkové plnenia – vznik daňovej povinnosti
Najčastejšie chyby pri odpočítaní dane
Je prevod nároku na odškodnenie predmetom DPH?
Stavebné práce a DPH
Refakturácia nákladov
DPH a organizačná zložka
Presun nákladov medzi organizačnou zložkou a materskou spoločnosťou
Poskytovanie služieb do tretích krajín a súvisiace povinnosti slovenského dodávateľa

Súvisiace otázky a odpovede

Označenie platby DPH po 1. 1. 2012
Uplatnenie nároku na nadmerný odpočet v dodatočnom daňovom priznaní
Uchovávanie dokladov
Dodatočné daňové priznanie DPH
Registračná povinnosť k DPH
DPH a spätná oprava zakladu dane - 2.cast
Mimoriadne DP DPH
Evidencia registračnou pokladnicou
Zákonná lehota na vydanie rozhodnutia
Oneskorená registrácia DPH
Prefakturácia prepravy spojenej s vývozom tovaru
Prenájom obchodných priestorov a DPH
Školenie pre zdaniteľnú osobu z EU.
Prijatie služby vzťahujúcu sa na nehnuteľnosť a DPH
Náklady na správu pri prenájme bytu a uplatnenie § 22 ods. 3 zákona o DPH
Kladné a záporné položky na faktúre
DPH při fakturaci služeb mezi českou a slovenskou s.r.o.
Odpočítanie DPH pri dovoze tovaru
Školenie pre firmu z EÚ.
Darovanie odpísaného vozidla spriaznenej osobe