Jeden z hlavných dodávateľov slovenskej spoločnosti je zdaniteľná osoba so sídlom v Maďarsku, ktorá je zároveň registrovaná v SR a má pridelené slovenské IČ DPH. Do 31. decembra 2015 fakturovala táto spoločnosť slovenskej spoločnosti dodanie tovaru so slovenskou DPH pod slovenským IČ DPH. Na základe novely zákona o DPH fakturuje maďarská spoločnosť pod slovenským IČ DPH dodanie tovaru s 0 % DPH a na faktúre je uvedené, že ide o prenos daňovej povinnosti.
Firma spravidla vystavuje sumarizačné faktúry, ktoré pokrývajú viac dodávok. Často sa pri fakturácii dodávok z posledných dní kalendárneho mesiaca stáva, že dátum vystavenia faktúry je napr. 4. augusta a jednotlivé dodávky, ktoré sú vo faktúre špecifikované, sú z 28., 29. a 30. júla. V texte faktúry je ďalej uvedené, že dátum vzniku daňovej povinnosti je dátumom dodania jednotlivých dodávok.
Do 31. 12. 2015 slovenská spoločnosť postupovala tak, že pokiaľ mala faktúru do lehoty na podanie daňového priznania k DPH, uvádzala ako dátum dodania dátum poslednej dodávky (teda 30. 7.) a faktúru uviedla v daňovom priznaní za júl. Ak faktúru dostala neskôr (často dodávateľ fakturuje dodávky aj po 2 mesiacoch), uviedla faktúru v mesiaci podľa dátumu jej vystavenia.
- Ako treba postupovať pri samozdanení? Môže uviesť faktúru v daňovom priznaní za mesiac júl, v ktorom boli uskutočnené dodávky, alebo až za mesiac august, keď bola vystavená faktúra?
- Ako postupovať v prípade, že má spoločnosť faktúru vystavenú napr. 6. augusta na dodávku z 5. apríla?
Daň, ktorú je povinný platiť tuzemský platiteľ (napr. podľa § 69 ods. 2 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. – ďalej len „zákon o DPH“), je splatná do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia, v ktorom vznikla daňová p