Spoločnosť vyrába nábytok a je platiteľom DPH. Zamestnanec spoločnosti poškodil pri dovoze nábytku zákazníkovi fasádu. Následne dostala spoločnosť faktúru za opravu poškodenej fasády od stavebnej spoločnosti (od platiteľa DPH) s režimom DPH prenos daňovej povinnosti.
Ide o opravu fasády zákazníka, s ktorým bola podpísaná zmluva o dielo a je v nej uvedené, že prípadné spôsobené škody pri montáži a dovoze nábytku spoločnosť uhradí. Spoločnosť si platí poistku pre prípad spôsobenia škody zákazníkovi, takže na základe tejto udalosti bude spoločnosti vyplatené poistné plnenie.
Ako zaúčtovať opravu fasády?
- na účet 518 (služby) ako daňový náklad, DPH odviesť a zároveň si aj uplatniť jej odpočet alebo
- ako škodu – nedaňový náklad, DPH odviesť a odpočet si neuplatniť?
Na účely zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) daňovým výdavkom je výdavok (náklad) na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov preukázateľne vynaložený daňo