Oprava nesprávnej sadzby dane uplatnenej na dodania tovaru a služieb, pri ktorých dodávateľ nevyhotovuje faktúru

Vydáno: 10 minút čítania
Súdny dvor EÚ sa v rozsudku vo veci C-606/22 "B. sp. z o.o." zaoberal otázkou možnosti opravy nesprávnej (vyššej) sadzby DPH a vrátenia daňového preplatku v situácii, keď dodávateľ nevyhotovil opravnú faktúru z dôvodu, že pri dodaní tovaru alebo služby nevyhotovil faktúru, ale zákazníkovi vydal pokladničný doklad z elektronickej registračnej pokladnice podľa vnútroštátneho predpisu.
 
Východisková situácia
Spoločnosť B so sídlom v Poľsku poskytuje služby súvisiace s voľnočasovými aktivitami a zlepšovaním fyzickej kondície. Na základe úhrady predplatného umožňuje vstup do priestorov športového klubu a voľné využívanie zariadení, ktoré sa tam nachádzajú. V roku 2016 sa v súlade s novým prístupom uplatňovaným v Poľsku v tejto oblasti rozhodla tieto služby zdaňovať nie základnou, ale zníženou sadzbou dane z pridanej hodnoty (8 % namiesto 23 %).
Dňa 27. januára 2016 uvedená spoločnosť opravila daňové priznania k DPH za dotknuté zdaňovacie obdobia. Daňový úrad jej však odmietol priznať preplatok na dani. Dôvodil, že pokiaľ dokument o predaji služieb nebol opravený podľa príslušných DPH predpisov, zdaniteľná osoba nemá právo opraviť svoju DPH evidenciu ani daňové priznania. Zdôraznil, že v Poľsku neexistujú právne predpisy, ktoré by umožňovali opraviť základ dane a daň uvedenú v daňovom priznaní k DPH v prípade predajov vstupeniek alebo permanentiek umožňujúcich využívanie dotknutých zariadení, ktoré neboli zdokumentované faktúrami. Spo

Související dokumenty

Súvisiace články

Osoby povinné vyhotoviť faktúru
Nadhodnotená suma DPH na doklade o predaji pre konečného spotrebiteľa
Základ dane pri nepeňažnom vklade do základného imania obchodnej spoločnosti výmenou za akcie tejto spoločnosti
Podvodné konanie na dani z pridanej hodnoty, dôkazy
Zmeny zákona o DPH účinné od júla 2021
Prijatá faktúra za dodanie náhradnej súčiastky a prijatá faktúra za opravu stroja
Poskytnutie služieb za protihodnotu - plnenia týkajúce sa tovaru v záruke
Meranie hluku slovenskou spoločnosťou v Českej republike
Prijatá faktúra za dodanie náhradnej súčiastky a prijatá faktúra za opravu stroja
Jednoduché alebo zložené plnenie - vplyv na základ dane
Spotrebný materiál zakúpený cez e-shop
Vplyv podvodného konania na strane nadobúdateľa na uplatnenie oslobodenia od DPH
Prepravné služby tovaru a DPH
Výnos z úrokov zo zahraničia
Vybrané rozsudky Súdneho dvora Európskej únie v oblasti dane z pridanej hodnoty
Prevod automobilu podnikateľa fyzickej osoby do obchodnej spoločnosti
Úhrada odmeny za poskytnuté služby v splátkach z hľadiska DPH - rozsudok Súdneho dvora EÚ
Zníženie dane z pridanej hodnoty z titulu nevymožiteľnej pohľadávky
Dôvody nepriznania odpočítania dane z pridanej hodnoty

Súvisiace otázky a odpovede

Školenie pre zdaniteľnú osobu z EU.
DPH a spätná oprava zakladu dane - 2.cast
Kladné a záporné položky na faktúre
Právne služby spojené s likvidáciou dcérskej spoločnosti
FO a prenájom bytu - bytového priestoru vlastnej s.r.o.
Nezaplatená faktúra
Účtovanie nákladov
Kaucia-požičovňa prístrojov
Premiestnenie výrobných strojov do organizačnej zložky v zahraničí
Predaj zásob pod cenu obstarania
Fakturácia služieb do Ruska
Lektor z Izraela
Faktura za opravu vlastneho auta vo vlastnom autoservise
Zriaďovateľ vs. organizačná zložka v ČR
Reklamný predmet
Prefakturovanie PHL pri prenajatom dopravnom prostriedku
Naturálny bonus
Reprezentačné a DPH
DPH pri prevode vlastníctva automobilu
vybavenie prechodného pobytu zamestnancovi