Česká firma je registrovaná na Slovensku podľa ust. § 5 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Slovenská firma (platiteľ podľa § 4) v mesiacoch 06/2018, 10/2018 a 11/2018 dodala tovar tejto CZ firme na území SK. Ide o tri faktúry, v každom uvedenom mesiaci jednu. Takže tovar neopustil územie Slovenka. SK firma preto fakturovala tovar s SK DPH podľa § 69 ods. 1 zákona o DPH. CZ firma v roku 2018 dodávala tovar na území SR skoro vždy s prenosom podľa § 69 ods. 2 zákona o DPH. V mesiacoch 9/2018 a 10/2018 dodala tovar s SK DPH podľa § 69 ods. 1 slovenským FO. CZ firma požiadala o refundáciu DPH – vrátenie DPH za celý rok 2018 (od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2018), ale SK daňový úrad odmietla žiadosť, lebo v tomto období bol dodaný tovar podľa § 69 ods. 1, takže nie sú splnené podmienky refundácie za uvedené obdobie. V ktorom období má nárokovať DPH cez slovenské priznanie k DPH z roku 2018 (keďže refundácia bola odmietnutá)? Napr., má firma podať dodatočné SK DPH priznanie za 10/2018 s tromi došlými faktúrami? V 10/2018 bolo dodanie podľa § 69 ods. 1. Alebo podať dodatočné SK DPH priznanie za 12/2018 s tromi došlými faktúrami? V 12/2018 však nebolo dodanie podľa § 69 ods. 1 zákona o DPH.
Zo znenia otázky vyplýva, že CZ firma registrovaná podľa