Plné znění otázky
Maďarská firma A vykonáva na Slovensku ekonomickú činnosť odo dňa 22. 9. 2018 (registrácia organizačnej zložky na SK). Madarská firma má na Slovensku stálu prevádzkareň na účely DPH od dňa 2. 11. 2018. Týmto dátumom dostali registráciu podľa § 4 zákona o DPH. V minulosti madarská firma A prenajímala od Slovenskej firmy B (platiteľ podľa § 4) lode. Išlo o krátkodobé prenájmy (menej ako 90 dní), preto SK firma B fakturovala maďarskej firme s 20 % SK daňou. V zmluve, aj na faktúrach bolo uvedená maďarská materská firma s HU Ič DPH. Lode využívala maďarská firma pri montážnej činnosti pilónových prvkov mosta nad riekou Dunaj (Komárom- Komárno). Obdobie prenájmu boli: 16. 10. 2017- 31. 12. 2017. Dátum dodania na faktúre 16. 10. 2017; 19. 6. 2017-31. 7. 2017. Dátum dodania na faktúre 19. 6. 2017. Z týchto faktúr maďarská firma prostredníctvom refundácie chcela refundovať DPH, ale slovenský daňový úrad teraz vydalo rozhodnutie, v ktorom neuznáva odpočet, lebo v zmysle § 55a ods. 2 písm b) zákona o DPH. Má žiadateľ nárok na vrátenie dane len vtedy, ak v období, za ktoré podáva žiadosť o vrátenie dane, nemal v tuzemsku sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň. Ešte sa dá na toto rozhodnutie podať odvolanie, sme v lehote. Otázkou je, že v akej forme máme žiadať toto DPH naspäť? V akom období a prostredníctvom riadneho SK DPH priznania alebo v rámci tejto refundácie alebo v rámci novej žiadosti o refundáciu za obdobie jún a júl 2017?