Plné znění otázky
Slovenská spoločnosť uzatvorila s odberateľom z tretej krajiny zmluvu na dodávku tovaru. Obchod sprostredkoval agent, ktorý má nárok na províziu. I. časť provízie je viazaná na moment úhrady zálohy na výrobu tovaru zo strany odberateľa. Táto bola na účet firmy - dodávateľa pripísaná 29.12.2017. Na II. časť provízie bude mať agent nárok po dodaní tovaru, čo je zmluvne dohodnuté na I. Q 2019. Otázka: Ako vyjadriť záväzok firmy voči agentovi k 31.12.2017 ? (pozn.: firma má predĺženú lehotu na podanie daňového priznania). Provízia bola uhradená v r. 2018. Možno použiť zápis MD 381/D 321, keď k úhrade došlo až v roku 2018 ? Stretli sme sa so stanoviskom, ktorý prezentuje, že na účte 381 sa účtuje len v prípade úhrady v bežnom účtovnom období (2017). Iný názor hovorí aj o možnosti vyjadriť týmto spôsobom záväzok bez úhrady, ako je aj náš prípad. Účet časového rozlíšenia 381 sa nám javí vhodný z dôvodu, že náklad sa týka výnosu – tržieb z predaja v r. 2019 a vtedy vie spoločnosť preukázať spojitosť a výšku provízie do 20 % so sprostredkovaným obchodom v zmysl e § 17 ods. 19 písm. d) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov.