Problematika daňového preplatku súvisí so správou daní. Legislatívne je inštitút daňového preplatku upravený v zákone č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. (ďalej len „daňový poriadok“).
Čo je daňový preplatok
- Ide o sumu, ktorú daňovník zaplatil nad rámec svojej skutočnej daňovej povinnosti.
- Vzniká napr. po podaní daňového priznania alebo ročného zúčtovania.
- Týka sa väčšiny daní (najčastejšie daní z príjmov).
Ako sa preplatok použije
Správca dane ho najskôr automaticky použije:
- na úhradu daňových nedoplatkov,
- preddavkov na daň,
- iných dlhov (napr. clo, exekučné náklady).
Príklad:
Daňovník má:
- nedoplatok na DPH: 2 100 €,
- preplatok na dani z príjmov: 2 830 €.
Suma 2 100 € sa použije na dlh, zvyšných 730 € sa vráti daňovníkovi.
Až zvyšok je možné vrátiť daňovníkovi.
Vrátenie preplatku
- Len na základe žiadosti (alebo vyplnenej časti v daňovom priznaní).
- Vracajú sa len sumy nad 5 €.
- Lehoty:
- spravidla do 30 dní od žiadosti,
- pri dani z príjmov a motorových vozidiel najneskôr do 40 dní od vzniku preplatku.
- Vrátenie sa realizuje:
- na bankový účet,
- prípadne poštovým poukazom (do 15 000 €).
Príklad:
Preplatok pri dani z príjmov vznikol 1. 4. 2026, vrátenie preplatku malo byť realizované najneskôr do 10. 5. 2026.
Dôležité obmedzenia
- Preplatky z rôznych daní sa nesčítavajú.
- Ak daňovník nepožiada o vrátenie, preplatok sa nevyplatí.
- Po 5 rokoch nárok zaniká a suma prepadne štátu alebo obci.
- Preplatok nemožno previesť na inú osobu.
Príklad:
- preplatok na dani z príjmov: 3,50 €,
- daňový bonus: 4,50 €,
spolu síce > 5 €, ale nedá sa vyplatiť, lebo ide o rôzne položky.
Osobitné situácie
- Ak správca dane vráti preplatok neskoro, musí zaplatiť úrok (minimálne 10 % ročne).
- Ak prebieha kontrola alebo sú nedostatky v priznaní, lehota na vrátenie sa pozastaví.
- Preplatok možno použiť aj na dlhy v inom členskom štáte EÚ.
Príklad:
Chceš použiť svoj preplatok na dlh iného daňovníka → nie je možné.
Úrok pri oneskorení
Ak štát vráti preplatok neskoro, musí zaplatiť úrok (min. 10 % p.a.).
Príklad:
- preplatok: 2 150 €,
- omeškanie: 92 dní,
úrok ≈ 54,10 €.
Zmeny účinné od 1. 1. 2026 (resp. 2027)
- Zavádza sa možnosť tzv. predbežného opatrenia:
- správca dane môže rozhodnúť, že preplatok dočasne nevráti.
- Lehota na vrátenie vtedy neplynie, kým opatrenie trvá.
- Tieto pravidlá sa naplno uplatnia od 1. 1. 2027.
Najdôležitejšie pre daňovníka
- Sleduj svoj daňový účet a preplatky.
- Vždy podaj žiadosť o vrátenie (ak nie je už v priznaní).
- Rátaj s tým, že preplatok môže byť najprv použitý na dlhy.
- Nepremeškaj 5‑ročnú lehotu.
Novinka (od 2027)
- správca dane môže rozhodnúť, že preplatok dočasne nevráti (predbežné opatrenie),
- počas toho neplynie lehota na vrátenie.
Najdôležitejšie pre prax
- vždy skontroluj, či si požiadal o vrátenie,
- počítaj s tým, že preplatok sa najprv použije na dlhy,
- sleduj 5‑ročnú lehotu,
- malé sumy (< 5 €) sa zatiaľ nevracajú.