Zákon, ktorým sa obmedzuje platba v hotovosti nad ustanovený limit je zákon č. 394/2012 Z.z. o obmedzení platieb v hotovosti v z. n. p. (ďalej len „zákon o obmedzení platieb v hotovosti“).
Zákon je jedným z dôležitých opatrení zameraných proti daňovým podvodom a daňovým únikom s účinnosťou od 1.1.2013.
Významná legislatívna úprava limitu platby v hotovosti bola vykonaná novelou č. 211/2023 Z.z. k tomuto zákonu s účinnosťou od 1. júla 2023. Uvedenou novelou došlo k zjednoteniu pôvodných súm platieb v hotovosti (5 000 € a 15 000 €) na jednotnú zvýšenú sumu platby v hotovosti do výšky 15 000 €, a to bez ohľadu medzi akým subjektmi platba v hotovosti prebieha.
Jedným z dôvodov zvýšenia a zjednotenia limitu platby v hotovosti na 15 000 € za tovar alebo službu je skutočnosť, že za obdobie platnosti tohto zákona došlo k podstatnému zvýšeniu cien tovarov a služieb a limit vo výške 5 000 € medzi podnikateľmi už nezodpovedá cenovej hladine tovarov a služieb. Zároveň zvýšenie limitu ovplyvnil aj rast príjmu zo závislej činnosti (mzdy zamestnancov) vrátane každoročného zvyšovania minimálnej mzdy od roku 2013.
______________________________
Sumy platieb nad 15 000 € musia prebiehať už bezhotovostne bankovými prevodmi alebo inými platobnými prostriedkami, napr. platobnou kartou.
______________________________
S cieľom primerane zmierniť riziká vyplývajúce zo zneužívania veľkých finančných hotovostí sa v rámci EÚ -
Nariadením EP a Rady (EÚ) 2024/1620 z 31.5.2024 zriaďuje Úrad pre boj proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu (AMLA)
s účinnosťou od 10.7.2027. Tento Úrad má rozsiahle právomoci v oblasti regulácie, dohľadu a presadzovania práva proti subjektom podliehajúcim pravidlám boja proti praniu špinavých peňazí vrátane úzkej spolupráce so všetkými relevantnými orgánmi tretích krajín v oblasti dohľadu proti zneužívaniu veľkých hotovostí na pranie špinavých peňazí a financovanie terorizmu, nakoľko samotný trestný čin prania špinavých peňazí má často globálny rozmer aj mimo členských štátov.Ďalším Nariadením na predchádzanie zneužívania finančného systému na účely prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu je
Nariadenie EP a Rady (EÚ) 2024/1624 z 31.5.2024 o predchádzaní využívaniu finančného systému na účely prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu, ktorým sa stanovujú pre celú EÚ veľkostné hotovostné platby.
Článok 80 tohto nariadenia obmedzuje veľkostné hotovostné platby pre osoby obchodujúce s tovarom alebo poskytujúce služby prijímať alebo uskutočňovať platby v hotovosti po 10.7.2027 do výšky 10 000 €
alebo zodpovedajúcej výšky v národnej alebo cudzej mene bez ohľadu na to, či sa daná transakcia vykonáva ako jediná operácia alebo v niekoľkých operáciách, ktoré sú zjavne prepojené. To znamená, že platby nad 10 000 € sa budú po 10.7.2027 vykonávať len bezhotovostne
. Podľa čl. 80 ods. 2 tohto nariadenia sa umožňuje členským štátom po konzultácii s Európskou centrálnou bankou (ECB) prijať aj nižšie limity a aj prísnejšie opatrenia, pokiaľ členský štát presadzuje legitímne ciele vo verejnom záujme.Opatrenia vyplývajú