Tuzemské samozdanenie pri oneskorenej fakturácii

Na základe objednávky bola vykonaná dodávka stavebných prác a nábytku medzi dvoma tuzemskými právnickými osobami, platiteľmi DPH so slovenským IČ DPH. Dátum dodania uvedený na faktúre bol 27. august 2021 Faktúra bola vystavená dňa 24. septembra 2021. Faktúra bola preukázateľne doručená odberateľovi dňa 28. septembra 2021. Časť fakturovanej sumy bola za dodaný nábytok, t. j. základ dane 2 000 € plus 20 % DPH. Časť fakturovanej sumy 10 000 € bola za stavebné práce podliehajúce samozdaneniu u odberateľa. Faktúra obsahovala poznámku o prenesení daňovej povinnosti na odberateľa podľa ustanovenia § 69 ods. 12 písm. j) a § 69 ods. 16 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Faktúra bola odberateľovi doručená po termíne na podanie daňového priznania k DPH za obdobie 08/2021.