Zmeny zákona o DPH účinné od januára 2021

Vydáno: 21 minút čítania
Národná rada SR schválila 5. novembra 2020 zákon, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) a ktorý bol zverejnený v zbierke zákonov 2. decembra 2020 pod č. 344/2020. Niektoré ustanovenia zákona č. 344/2020 Z. z. (ďalej len „novela zákona o DPH“) nadobudli účinnosť 1. januára 2021, ďalšie ustanovenia nadobúdajú účinnosť 1. júla 2021.
 
Najvýznamnejšou zmenou účinnou od 1. januára 2021 je možnosť opraviť DPH uplatnenú na dodanie v prípade, ak odberateľ úplne alebo čiastočne nezaplatí za dodanie tovarov alebo služieb v tuzemsku a pohľadávka sa stane nevymožiteľnou.
Novozavedené ustanovenie § 25a zákona o DPH definuje situácie, kedy sa pohľadávka považuje za nevymožiteľnú na účely uplatnenia opravy základu dane a nadväzuje to na viaceré právne rámce vymáhania pohľadávky ako konkurzné konanie, exekučné konanie, oddlženie formou splátkového kalendára, zánik právnickej osoby bez právneho nástupcu alebo dedičské konanie v prípade úmrtia fyzickej osoby.
Od 1. januára 2021 platí nový vzor daňového priznania k DPH.
 
Predpisy EÚ prevzaté do zákona o DPH
-
Články 2 a 3 smernice Rady (EÚ) 2017/2455 z 5. decembra 2017, ktorou sa mení smernica 2006/112/ES a smernica 2009/132/ES, pokiaľ ide o určité povinnosti týkajúce sa DPH pri poskytovaní služieb a predaji tovaru na diaľku.
-
Smernica Rady (EÚ) 2019/1995 z 21. novembra 2019, ktorou sa mení smernica 2006/112/ES, pokiaľ ide o ustanovenia týkajúce sa predaja tovaru na diaľku a určitých domácich dodaní tovaru.
-
Rozhodnutie Rady (EÚ) 2020/1109 z 20. júla 2020, ktorým sa v reakcii na pandémiu COVID-19 menia smernice (EÚ) 2017/2455 a (EÚ) 2019/1995, pokiaľ ide o dátumy transpozície a uplatňovania.
-
Články 90 a 184 až 186 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme DPH.
-
Smernica Rady (EÚ) 2018/1695 zo 6. novembra 2018, ktorou sa mení smernica 2006/112/ES o spoločnom systéme DPH, pokiaľ ide o obdobie uplatňovania voliteľného mechanizmu prenesenia daňovej povinnosti v súvislosti s dodaním určitého tovaru a poskytovaním určitých služieb, ktoré sú náchylné na podvod, a mechanizmu rýchlej reakcie proti podvodom v oblasti DPH.
 
Zmeny účinné od 1. januára 2021

Související dokumenty

Súvisiace články

Vyradenie nevymožiteľnej pohľadávky za služby z hľadiska dane z príjmov a DPH
Zníženie základu dane pri nevymožiteľnej pohľadávke
Vyúčtovacia faktúra za dodanú elektrinu
Oprava základu dane, neexistencia rizika daňových strát
Zmeny zákona o DPH účinné od 1. januára 2020 (II.)
Odpočítanie dane z tovarov a služieb pri registrácii platiteľa dane v roku 2021
Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa
Ručenie za daň z pridanej hodnoty v roku 2022
Odpočítanie dane z pridanej hodnoty v konkurze
Investičný majetok z hľadiska DPH a úprava dane odpočítanej pri investičnom majetku v roku 2022
Vrátenie DPH tuzemským platiteľom z iných členských štátov
Prerušenie lehoty na vrátenie nadmerného odpočtu
Účtová skupina 34 – Zúčtovanie daní a dotácií
Daň z pridanej hodnoty po 1. januári 2006
Prepočet cudzej meny a zaokrúhľovanie DPH
Komentár k novele zákona o DPH (II.)
Nárok na odpočítanie DPH v plnej výške a zrušenie registrácie DPH
Dôležité zmeny zákona o DPH
Oprava základu dane z pridanej hodnoty pri nevymožiteľnej pohľadávke

Súvisiace otázky a odpovede

Oprava DPH na vstupe
Oprava základu dane a DPH
Oprava základu dane
Oprava základu dane pri opakovaných platbách
Nepriama zľava a DPH
Vyúčtovacia faktúra za elektrinu
Prevod nehnuteľnosti do osobného vlastníctva
Sadzba DPH
Oneskorená registrácia DPH
Prefakturácia prepravy spojenej s vývozom tovaru
Prenájom obchodných priestorov a DPH
Školenie pre zdaniteľnú osobu z EU.
Prijatie služby vzťahujúcu sa na nehnuteľnosť a DPH
Nákup služby z USA
Náklady na správu pri prenájme bytu a uplatnenie § 22 ods. 3 zákona o DPH
Kladné a záporné položky na faktúre
DPH při fakturaci služeb mezi českou a slovenskou s.r.o.
Odpočítanie DPH pri dovoze tovaru
Školenie pre firmu z EÚ.
Darovanie odpísaného vozidla spriaznenej osobe

Súvisiace predpisy

Zákon NR SR č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty