(dokončenie z predchádzajúceho čísla)
V septembrovom čísle časopisu sme priniesli prvú časť článku o oprave nesprávne fakturovaných údajov, ktorá bola zameraná na opravné faktúry, spôsob uvádzania údajov z opravnej faktúry vo výkazoch, opravu nesprávne uplatnenej sadzby DPH a režimu DPH. V tomto čísle uverejňujeme dokončenie článku, v ktorom sa venujeme nesprávne vystaveným faktúram v súvislosti s uplatnením režimu prenesenia daňovej povinnosti.
Oprava nesprávne uplatneného režimu pri prenesení daňovej povinnosti
Chybne vystavené faktúry v súvislosti s uplatnením režimu prenesenia daňovej povinnosti sa vyskytujú jednak pri tuzemských transakciách (najčastejšie sa to týka plnení definovaných v ustanovení § 69 ods. 12 zákona o DPH), ale aj pri transakciách cezhraničných, predovšetkým pri cezhraničnom dodaní služieb, kedy sa nesprávne určí miesto dodania služby v súlade s § 15 zákona o DPH.
Oprava nesprávne uplatneného režimu pri prenesení daňovej povinnosti nespĺňa kritériá pre opravu základu dane podľa § 25 zákona o DPH.
Ide o prípady, ak platiteľ dane, dodávateľ:
-
uplatní daň na plnenie, pri ktorom je osobou povinnou platiť daň odberateľ, alebo
-
fakturuje plnenie, pri ktorom je osobou povinnou platiť daň dodávateľ, bez dane v režime prenesenia daňovej povinnosti.
Aj v danom prípade ide o opravu nesprávneho postupu dodávateľa a nie o opravu základu dane, pričom najčastejšie sa nesprávne postupy aplikujú pri dodaní stavebných prác.
Máte predplatné? Prihláste sa
Zatiaľ ste si prečítali len začiatok...
Celý dokument je len pre predplatiteľov.
Zaregistrujte sa a získajte
zadarmo prístup k vybranému obsahu na 10 dní.
Vďaka registrácii si môžete
- Prečítať platené články na portáli
- Prezerať predpisy
- Používať účtovné súvzťažnosti pre podnikateľov
- Vyskúšať funkcie záložky Moja kancelária
- Prelistovať celý archív časopisov Dane a účtovníctvo v praxi a DPH v praxi