Dodávateľ (platiteľ DPH) dodal odberateľovi (platiteľ DPH) 8. 1. 2014 kovový odpad k dodaniu došlo v SR. Dňa 9. 1. 2014 dodávateľ vystavil faktúru, v ktorej uplatnil prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm. a) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) na odberateľa s náležitosťami podľa § 74 tohto zákona. Odberateľ faktúru obdržal 26. 2. 2014 (po termíne na podanie daňového priznania k DPH za 1/2014). Daňová povinnosť vznikla odberateľovi podľa § 19 zákona o DPH 8. 1. 2014, zároveň 8. 1. 2014 v zmysle § 51 ods. 1 písm. b) cit. zákona uplatnil nárok na odpočet na základe interného dokladu (vedie záznamy podľa § 70 zákona o DPH). Keďže v termíne na podanie daňového priznania nemal k dispozícii faktúru, uvedie v časti B1 kontrolného výkazu v stĺpci 2 (poradové číslo faktúry alebo číselná identifikácia dokladu) číslo „0“ namiesto čísla dodávateľskej faktúry, ktoré nemá vtom čase k dispozícii, alebo číslo vlastného interného dokladu (ktorým zaúčtoval daň na vstupe aj na výstupe)? Ak uvedie číslo „0“ namiesto čísla dodávateľskej faktúry, je povinný podať dodatočný kontrolný výkaz, keď obdrží faktúru od dodávateľa, na ktorej bude uvedené jej číslo?
V súlade s § 51 ods. 1 písm. b) zákona o DPH právo na odpočítanie dane si môžete ako platiteľ uplatniť vo vašom prípade z vašej uplatnenej dane, ktorú ste povinný platiť podľa § 69 ods. 12 písm. a) zákona o DPH, a to za predpokladu, že je daná daň uvedená v záznamoch