Príklad na vyplnenie daňového priznania k DPH po 1. januári 2009

Vydané: 26 minút čítania

V tomto článku je uvedený príklad na vyplnenie daňového priznania (DP) za december 2009, a to z dôvodu, aby bolo možné ukázať aj také skutočnosti, ktoré sa vykazujú v DP, ale platiteľ dane ich uskutoční iba v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, napr. ročné vysporiadanie pomerného odpočítania dane podľa § 50 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p., úprava odpočítanej dane pri investičnom majetku podľa § 54 cit. zákona.

V tomto článku je uvedený príklad na vyplnenie daňového priznania (DP) za december 2009, a to z dôvodu, aby bolo možné ukázať aj také skutočnosti, ktoré sa vykazujú v DP, ale platiteľ dane ich uskutoční iba v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, napr. ročné vysporiadanie pomerného odpočítania dane podľa § 50 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“), úprava odpočítanej dane pri investičnom majetku podľa § 54 cit. zákona.

Príklad č. 1 – Riadok 01 a 02:
Za zdaňovacie obdobie december 2009 platiteľ uskutočnil zdaniteľné obchody s miestom dodania v tuzemsku podliehajúce zníženej 10 % sadzbe dane – dodal tovar (§ 8 zákona o DPH):
  • 10. 12. 2009        základ dane (ZD) 10 151,42 €, daň 1 015,14 €,
  • 15. 12. 2009        ZD 11 820,45 €, daň 1 182,05 €,
  • 28. 12. 2009        ZD 20 052,00 €, daň 2 005,20 €.
V DP za december 2009 platiteľ uvedie zdaniteľné obchody, pri ktorých je ako príjemca povinný platiť daň, nasledovne: riadok 01 DP 42 023,87, riadok 02 DP 4 202,39.
 
Za zdaňovacie obdobie december 2009 platiteľ vyhotovil opravné faktúry k pôvodným faktúram, nakoľko opravil základ dane u dodaného tovaru (znížil cenu dodaného tovaru na základe reklamácie a bol mu vrátený tovar), pôvodné dodávky tovaru v tuzemsku podliehali zníženej 10 % sadzbe dane:
vyhotovil opravné faktúry – dobropisy:
  • 11. 12. 2009 rozdiel          ZD – 1 000,00 €, rozdiel dane – 100,00 €
  • 15. 12. 2009 rozdiel          ZD – 2 000,00 €, rozdiel dane – 200,00 €.
V DP za december 2009 uvedie platiteľ opravu základu dane podľa § 25 zákona o DPH nasledovne: riadok 01 DP – 3 000,00 a riadok 02 DP – 300,00.
 
***
 
Príklad č. 2 – Riadok 03 a 04:
Za zdaňovacie obdobie december 2009 platiteľ uskutočnil nasledovné zdaniteľné obchody s miestom dodania v tuzemsku podliehajúce základnej sadzbe dane:
  • dodal tovar (§ 8 zákona o DPH):
    • 10. 12. 2009        ZD 10 121,54 €, daň 1 923,09 €
    • 15. 12. 2009        ZD 11 520,48 €, daň 2 188,89 €
    • 19. 12. 2009        ZD 72 600,00 €, daň 13 794,00 €
    • 19. 12. 2009        ZD 22 500,00 €, daň 4 275,00 €
    • 22. 12. 2009        ZD 21 452,00 €, daň 4 075,88 €,
  • dodal službu (§ 9 zákona o DPH):
    • 12. 12. 2009        ZD 10 080,00 €, daň 1 915,20 €
    • 18. 12. 2009        ZD 13 152,00 €, daň 2 498,88 €
    • 29. 12. 2009        ZD 21 552,00 €, daň 4 094,88 € (prenájom nehnuteľnosti pre platiteľa).
V DP za december 2009 uvedie platiteľ zdaniteľné obchody, pri ktorých je ako príjemca povinný platiť daň, nasledovne: riadok 03 DP 182 978,02 a riadok 04 DP 34 765,82.
 
Za zdaňovacie obdobie december 2009 platiteľ vyhotovil opravné faktúry k pôvodným faktúram, nakoľko opravil základ dane u dodaného tovaru a služieb (znížil cenu dodaného tovaru a služby na základe reklamácie a bol mu vrátený tovar), pôvodné dodávky tovaru v tuzemsku podliehali zníženej 19 % sadzbe dane:
  • vyhotovil opravné faktúry – dobropisy:
    • 16. 12. 2009        rozdiel ZD – 10 000,00 €, rozdiel dane – 1 900,00 €,
    • 20. 12. 2009        rozdiel ZD – 20 000,00 €, rozdiel dane – 3 800,00 €.
  • Obľúbené
  • Poznámka

Zdieľanie dokumentu

Odoslať

Poznámka k dokumentu