Na lízingovej zmluve za použitý tovar na prvej strane je uvedená zvýšená splátka zaplatená vopred bez DPH 24 299,04 € a s DPH 24 500 €. Ale nikde nie je vyčíslená samotná DPH. Ak účtovná jednotka zaúčtuj rozdiel: 24 500 – 24 299,04 = 200,96 na DPH, ale čo bude základ? Ako si ho vypočíta? Ako má zaúčtovať jednoduchú splátku? V splátkovom kalendári má rozpis stĺpcov: Základ DPH (55,96 €), Sadzba DPH 20 %, Leasingová splátka (1 364,50 €), istina (pri prvej splátke 1 193,36 €), úrok (pri prvej splátke 159,95 €), K úhrade (1 364,50 €). Ak zaúčtujem úrok na 562/474 a DPH na 343/474, tak nebude sedieť zostatok istiny – stav na účte 474. Je základ DPH súčasťou istiny alebo úroku?
Z otázky je zrejmé, že ide o lízing použitého tovaru v osobitnom režime uplat