Plné znění otázky
Slovenská s.r.o. (platiteľ) obdrží oneskorene v roku 2016 faktúru za službu (klasická služba, dodanie podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH) od svojho českého dodávateľa (platiteľ v Česku). Faktúra je ešte z roku 2014. Dátum dodania služby na faktúre je december 2014.
1., Hľadisko DPH Máme podať dodatočné DPH a KV priznanie za december 2014 a samozdaniť túto faktúru dodatočne v decembri 2014 alebo aký postup navrhujete?
2., Hľadisko ZDP Ide o významnejšiu sumu, ale nerád by sme podávali dodatočné daňové priznanie za rok 2014. Ak daňovník v dôsledku účtovnej chyby zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady alebo vyššie výnosy, môže pri zahrňovaní opravy tejto účtovnej chyby do základu dane postupovať podľa § 17 ods. 29, resp. môže sa rozhodnúť, či uplatní postup podľa § 17 ods. 29 alebo ods. 15 zákona o dani z príjmov. Keďže sme zahrnuli do výsledku hospodárenia nižšie náklady, môžeme sa rozhodnúť, že nepodáme dodatočné daňové priznanie pre rok 2014 (na základe § 17 ods. 29)? V tomto prípade by sme len účtovali faktúru v roku 2016 ako MD 428 alebo 429 / 321 D?
3., Hľadisko ZDP – zrážková daň Predmetom faktúry je duševné právo (neobežný majetok), ktorá podlieha zrážkovej dani. Máme podať dodatočne Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou za zdaňovacie obdobie december 2014 a zaplatiť zrážkovú daň s variabilným symbolom týkajúcim sa obdobie december 2014 alebo aký postup navrhujete?