Uvádzanie služieb do súhrnného výkazu

Vydáno: 17 minút čítania

Súhrnný výkaz podáva za určitých okolností platiteľ DPH a rovnako aj zdaniteľná osoba registrovaná pre DPH v zmysle § 7 alebo § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Obsahom súhrnného výkazu sú niektoré presne definované druhy dodávok tovarov a služieb.

Platiteľ DPH podáva súhrnný výkaz v prípadoch, ak v danom období, za ktoré sa výkaz podáva: 

  • dodal tovar s oslobodením od dane v zmysle § 43 ods. 1 zákona o DPH zo SR odberateľovi v inom členskom štáte. Ide teda o prípad intrakomunitárnej dodávky tovaru, pri ktorej platí princíp krajiny určenia – tovar je zdanený nadobúdateľom v krajine nadobudnutia za podmienok, že odberateľ je v danom štáte identifikovaný pre DPH, tovar objednal pod IČ DPH prideleným v krajine nadobudnutia a tovar bol odberateľovi fyzicky prepravený,
  • premiestnil tovar, ktorý bol oslobodený od DPH v zmysle § 43 ods. 4 zákona o DPH – ide o prípad, keď platiteľ DPH tovar v jeho vlastníctve fyzicky premiestni (t. j. odošle, alebo prepraví) z územia SR svojej prevádzkarni (i keď dodanie je možné uskutočniť i bez prevádzkarne v inom členskom štáte za podmienky, že platiteľ je identifikovaný pre DPH v tomto inom členskom štáte) v inom členskom štáte, a to za účelom ďalšieho podnikania. Takto definované premiestnenie [okrem výnimiek stanovených v § 8 ods. 4 písm. a) až i)] je na účely DPH dodaním tovaru (§ 8 zákona o DPH), pričom je však v zmysle § 43 ods. 1 oslobodené od DPH za rovnakých podmienok, ako dodanie tovaru opísané v predchádzajúcom bode (§ 43 ods. 1). Platiteľ DPH uvedie hodnotu dodaného tovaru v súhrnnom výkaze za obdobie, v ktorom tovar premiestnil a tovar sa zdaní v mieste nadobudnutia podľa pravidiel daného štátu,
  • bol účastníkom trojstranného obchodu ako prvý odberateľ. Pri dodaní rovnakého druhu tovaru prvým dodávateľom cez prvého odberateľa druhému odberateľovi (pričom každý z troch účastníkov je identifikovaný pre DPH v inom členskom štáte), prvý odberateľ tovaru nezdaní nadobudnutie tovaru, pretože zdanenie sa uskutoční v štáte ukončenia dodania, teda v krajine druhého odberateľa. Prvý odberateľ dodávku tovaru uvedie v súhrnnom výkaze,
  • dodal službu, ktorej miesto dodania určené podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH je v inom členskom štáte, DPH je povinný odviesť platiteľ – odberateľ a odberateľ (zdaniteľná osoba alebo právnická osoba, ktorá nie je zdaniteľnou osobou) je identifikovaný pre DPH.

Osoby identifikované pre DPH –

Související dokumenty

Súvisiace články

Oslobodenie od DPH pri dodaní tovaru do iného členského štátu Európskej únie
Chorvátsko – DPH a colné dôsledky vstupu do EÚ
Základné zásady podávania súhrnného výkazu
Strojné súčiastky a DPH
Povinnosti platiteľa pri dodaní tovaru do iného členského štátu
DPH pri službách v ČR
Dodanie tovaru, montáž a DPH
Dodanie stavebného stroja slovenskou spoločnosťou
Fakturácia tovaru do Švédska bez DPH
Trojstranný obchod
Predaj automobilu do Talianska
Povinnosti pri obchode s tretími krajinami z hľadiska DPH
Prefakturácia služby do členského štátu EÚ a DPH
Práce v lese a daň z pridanej hodnoty
Opravné faktúry v kontrolnom výkaze
Daň z pridanej hodnoty pri službe poskytnutej v Českej republike
Dodanie prác pre českú spoločnosť
Novela zákona o dani z pridanej hodnoty od 1. januára 2010
Súhrnný výkaz k dani z pridanej hodnoty

Súvisiace otázky a odpovede

Fakturácia tovaru do Švédska bez DPH
Podanie súhrnného výkazu
DPH a organizačná vložka
Dodanie tovaru s inštaláciou do Českej republiky
DPH a práce v Českej republike
Dodávanie tovaru do ČR
DPH pri dodaní služby z členského štátu
DPH s poľskou firmou
Fakturácia dodania tovaru s montážou (inštaláciou) do krajiny EÚ
Hnuteľný hmotný majetok a DPH
Výkon slovenského umelca v ČR
Preprava materiálu a hotových výrobkov v štátoch EÚ
Preclenie tovaru na vývoz v susednej krajine
Koeficient DPH
DPH - predaj tovaru do štátu EÚ
Zdanenie zálohy
Fakturácia
Preprava tovaru do zahraničia
Prijatá záloha z tretej krajiny na tovar
Odpočítanie dane prostredníctvom daňového priznania k DPH