Spoločnosť − platiteľ dane poskytne v roku 2014 pôžičku inému platiteľovi dane v SR s dobou splatnosti 18 mesiacov so 6 mesačným odkladom splátok. Odplatou za poskytnutie pôžičky budú úroky, ktoré budú platené mesačne, splatné po prvom mesiaci pripísania pôžičky na bankový účet.
- Vznikajú spoločnosti v súvislosti s poskytnutím pôžičky a prijatím úrokov nejaké povinnosti z titulu DPH? Súvisí táto príležitostne dodaná finančná služba s pomerným nárokom na odpočet DPH a používaním koeficientu? Ako sa zaúčtuje mesačný predpis úrokov z poskytnutej dlhodobej pôžičky (066/665 alebo 351/665)
Poskytnutie pôžičky je v súlade s § 39 ods. 1 písm. a) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) od dane oslobodené, t. j. úroky prijaté ako protiplnenie za predmetnú službu sú od dane oslobodené.
V súvislosti s pomerným odpočítaním upozorňujem na § 50 ods. 2 písm. c) zákona o DPH, ktorý upravuje, že do výpočtu koeficientu na účely pomerného odpočítania dane nevstupujú výnosy (príjmy) z finančných služieb oslobodených od dane podľa § 39 zákona o DPH, ak ich platiteľ poskytol príležitostne. Fi