Zákon č. 297/2008 Z.z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. (ďalej len „AML zákon“) upravuje práva a povinnosti právnických osôb a fyzických osôb pri predchádzaní a odhaľovaní legalizácie príjmov z trestnej činnosti a financovania terorizmu. Skratka AML znamená Anti-Money Laundering, v preklade ide o opatrenia proti praniu špinavých peňazí.
K AML zákonu prijala NR SR dňa 14.4.2026 zákon č. 73/2026 Z.z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 297/2008 Z.z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony (ďalej len „novela“).
Novela nadobudla účinnosť 1.6.2026 s výnimkou niektorých ustanovení, ktoré nadobudli účinnosť 10.7.2026.
Prostredníctvom novely dochádza k transponovaniu Smernice Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2024/1640 z 31.5.2024 o mechanizmoch, ktoré majú členské štáty zaviesť na predchádzanie využívaniu finančného systému na účely prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu, ktorou sa mení smernica (EÚ) 2019/1937 a mení a zrušuje smernica (EÚ) 2015/849.
Novela zaviedla pre povinné osoby, medzi ktoré patria napr. aj audítori, účtovníci, daňoví poradcovia a iné osoby, ktoré poskytujú poradenské služby vo veciach daní podľa osobitných predpisov, povinnosť registrácie do informačného systému Finančnej spravodajskej jednotky - goAML a priniesla aj iné zmeny právnej úpravy.
Povinné osoby
Povinné osoby
sú definované v AML zákone, konkrétne v ust. § 5. Zákon medzi povinné osoby zaraďuje napr. finančné inštitúcie, ako napr. banky, zmenárne, osoby oprávnené obchodovať s pohľadávkami, ale patria sem aj napr. advokáti, notári, daňoví poradcovia, účtovníci, audítori a realitné kancelárie. Konkrétny výpočet povinných osôb je vymedzený v ust. § 5 ods. 1 AML zákona, podľa ktorého:Povinnou osobou na účely tohto zákona je:
a)
banka,
b)
finančná inštitúcia, ak nie je bankou, ktorou je:
-
centrálny depozitár cenných papierov,
-
burza cenných papierov,
-
komoditná burza,
-
správcovská spoločnosť a depozitár,
-
obchodník s cennými papiermi,
-
finančný agent, finančný poradca okrem výkonu činností súvisiacich s neživotným poistením,
-
zahraničný subjekt kolektívneho investovania,
-
poisťovňa pri vykonávaní poisťovacej činnosti v životnom poistení,
-
dôchodková správcovská spoločnosť,
-
doplnková dôchodková spoločnosť,
-
právnická osoba alebo fyzická osoba oprávnená vykonávať zmenárenskú činnosť,
-
právnická osoba alebo fyzická osoba oprávnená obchodov
Máte predplatné? Prihláste sa
Zatiaľ ste si prečítali len začiatok...
Celý dokument je len pre predplatiteľov.
Zaregistrujte sa a získajte
zadarmo prístup k vybranému obsahu na 10 dní.
Vďaka registrácii si môžete
- Prečítať platené články na portáli
- Prezerať predpisy
- Používať účtovné súvzťažnosti pre podnikateľov
- Vyskúšať funkcie záložky Moja kancelária
- Prelistovať celý archív časopisov Dane a účtovníctvo v praxi a DPH v praxi