Slovenský daňový subjekt, platiteľ DPH, má jediného spoločníka, a to jednoosobovú spoločnosť. Je ňou občan Maďarskej republiky. Slovenský daňový subjekt vlastní technológiu a v období, keď nemá na území SR dostatok práce, majiteľ spoločnosti dotuje zo svojich súkromných peňazí svoju slovenskú spoločnosť, aby „prežila“. V roku 2015 by chcel majiteľ spoločnosti predať technológiu slovenského subjektu spoločnosti, ktorá je zaregistrovaná v Maďarsku. Ide o subjekt s právami a povinnosťami v Maďarsku, platiteľ DPH v Maďarsku, ktorej jediným spoločníkom je ten istý občan, ktorý vlastní aj slovenský subjekt. Technológia by však neopustila územie SR, ale by zostala v nájme slovenského subjektu, ktorý ju predtým vlastnil. Maďarský platiteľ DPH, vlastník technológie, by teda prenajal technológiu slovenskému subjektu.
- Ako má slovenský daňový subjekt postupovať pri vystavení faktúry, ak technológia neopustí SR? Má slovenský daňový subjekt, platiteľ DPH, vystaviť maďarskému daňovému subjektu, platiteľovi DPH, faktúru bez DPH a u maďarského daňového subjektu by potom nastalo samozdanenie, alebo treba faktúru vystaviť s DPH?
- Ako má postupovať maďarský daňový subjekt pri vystavovaní faktúry za prenájom technológie? Má byť faktúra vystavená bez DPH s tým, že slovenský daňový subjekt si uplatní samozdanenie?
Ad 1
Na účely zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) predmetom dane je dodanie tov