Stavebná firma, platiteľ DPH, vykonáva stavebné práce zdaňované 20 % DPH, ktoré tvoria 95 % výnosov, a 5 % výnosov tvoria výnosy z prenájmu oslobodené od DPH. Od 1. januára 2016 firma uplatňuje režim tuzemského prenosu daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm. j) zákona o DPH pri dodaní stavebných prác, ktoré patria do sekcie F osobitného predpisu. Firma pri vystavení faktúry za vykonané stavebné práce neuplatňuje 20 % DPH na výstupe, ale uvádza na faktúre informáciu o prenose daňovej povinnosti na prijímateľa. Taktiež tieto faktúry sa neuvádzajú v kontrolnom výkaze k DPH ani v daňovom priznaní k DPH.
Ako bude firma postupovať pri výpočte koeficientu za r. 2016, budú sa výnosy, pri ktorých bol uplatnený prenos daňovej povinnosti, zahŕňať do výpočtu koeficientu alebo sa tieto výnosy pri výpočte koeficientu nebudú uvádzať ani do čitateľa, ani do menovateľa?
Zavedenie tuzemského prenosu daňovej povinno
Máte predplatné? Prihláste sa
Zatiaľ ste si prečítali len začiatok...
Celý dokument je len pre predplatiteľov.
Zaregistrujte sa a získajte
zadarmo prístup k vybranému obsahu na 10 dní.
Vďaka registrácii si môžete
- Prečítať platené články na portáli
- Prezerať predpisy
- Používať účtovné súvzťažnosti pre podnikateľov
- Vyskúšať funkcie záložky Moja kancelária
- Prelistovať celý archív časopisov Dane a účtovníctvo v praxi a DPH v praxi