Článok pokračuje časťou, v ktorej sú podrobnejšie uvedené rôzne druhy dokumentácie o transferovom oceňovaní a pravidlá, podľa ktorých sa konkrétny druh vyberá.
Základná dokumentácia o transferovom oceňovaní
Základná dokumentácia o transferovom oceňovaní sa vedie o nasledujúcich kontrolovaných transakciách, ak sa pri týchto kontrolovaných transakciách nevypracováva úplná dokumentácia o transferovom oceňovaní:
- významných cezhraničných kontrolovaných transakciách daňovníka, ktorého celkové výnosy z hospodárskej činnosti a z finančnej činnosti za príslušné zdaňovacie obdobie presiahli 8 000 000 € [Celkové výnosy uvedené v tabuľke F v III. časti tlačiva daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb alebo celkové príjmy uvedené v tabuľke č. 1 v VI. oddiele tlačiva daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb typu B],
- kontrolovanej cezhraničnej transakcii alebo skupine kontrolovaných cezhraničných transakcií, ak ročná hodnota takejto kontrolovanej transakcie alebo skupiny kontrolovaných transakcií presiahla 1 000 000 €,
- významných tuzemských kontrolovaných transakciách daňovníka, ktorý v zdaňovacom období uplatňuje úľavu na dani,
- nevýznamných kontrolovaných transakciách so závislými osobami, ktoré sú daňovníkmi nezmluvnéhoštátu [§ 2 písm. x) ZDP].
V tabuľke je uvedený rozsah základnej dokumentácie o transferovom oceňovaní podľa aktuálneho usmernenia a starého usmernenia:
|
Staré usmernenie |
Nové usmernenie |
|---|---|
|
Cezhraničné KT – výnimka, ak spadajú do úplnej / skrátenej |
Významné cezhraničné KT – iba ak celkové výnosy z hospodárskej |
|
|
Cezhraničné KT / skupina KT – hodnota za ZO presiahne 1 mil. € |
|
|