Odpočítanie DPH pri neskoro obdržanej faktúre

Vydáno: 10 minút čítania

Odpočítanie DPH zo vstupov môže platiteľ DPH vo väčšine prípadov uskutočniť na základe obdržanej faktúry od dodávateľa. V praxi však niekedy môže dôjsť k oneskorenému doručeniu či dokonca vystaveniu faktúry, jej strate, prípadne niektorí online zahraniční dodávatelia neposkytujú faktúru na účely slovenského zákona o DPH vôbec. V článku si ukážeme postup v prípade nákupov vstupov od slovenského dodávateľa, nadobudnutia tovaru do dodávateľa z EÚ či prijatia služby od zahraničného dodávateľa.

Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) vo svojom § 51 ods. 1 podmieňuje právo platiteľa na odpočítanie nasledovne:

  • pri odpočítaní DPH, ktorú voči nemu uplatnil slovenský dodávateľ, musí slovenský odberateľ disponovať faktúrou od tohto dodávateľa,
  • pri odpočítaní DPH, vzťahujúcej sa k prijatej službe, ktorú samozdanil, musí byť služba uvedená v záznamoch podľa § 70 zákona o DPH,
  • pri odpočítaní DPH, vzťahujúcej sa k tovaru nadobudnutému z inej členskej krajiny EÚ, musí slovenský odberateľ disponovať faktúrou od zahraničného dodávateľa.

Neskoro obdržaná faktúra od slovenského dodávateľa

♦ Príklad č. 1:

Slovenský dodávateľ „A“ vystavil 27. marca 2015 faktúru odberateľovi „B“ za služby dodané 20. marca 2015. Ako mesačný platiteľ DPH uviedol faktúru vo výkazoch za mesiac marec nasledovne:

  • v daňovom priznaní k DPH v r. 3 (základ DPH) a r. 4 (DPH) – v týchto riadkoch sa uvádzajú dodávky s miestom

Související dokumenty

Súvisiace články

Účtovné zobrazenie zdaniteľných obchodov v podvojnom účtovníctve
Pomerné odpočítanie dane z pridanej hodnoty v roku 2014
Vyhotovovanie faktúr a odpočítanie dane z pridanej hodnoty
Dohoda o platbách a DPH
Základné zásady uplatňovania DPH na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby
Právo odberateľa na odpočítanie DPH z faktúry, na ktorej neuviedol svoje IČ DPH
Odpočítanie DPH pri oneskorenom doručení faktúry
DPH na zahraničnej faktúre
Vybrané situácie platiteľa DPH, ich zachytenie v účtovníctve a ich vplyv na daň z príjmov
Účtovanie palivovej karty
Oneskorene doručená faktúra z iného členského štátu
Sprostredkovanie poistenia, povinná registrácia pre DPH a pomerné odpočítanie DPH
Uplatňovanie DPH pri dodaní kovového odpadu
Poplatky za prístup do siete a DPH
Nemožnosť odpočítania DPH – faktúra s DPH vystavená neplatiteľom
Prevod automobilu podnikateľa fyzickej osoby do obchodnej spoločnosti
Prijatie služby vzťahujúcej sa na nehnuteľnosť a DPH
Bankový účet platiteľa dane z pridanej hodnoty
Formálna podmienka pre odpočítanie dane

Súvisiace otázky a odpovede

Uchovávanie dokladov
Uplatnenie nároku na nadmerný odpočet v dodatočnom daňovom priznaní
Označenie platby DPH po 1. 1. 2012
Právne služby spojené s likvidáciou dcérskej spoločnosti
Oneskorená registrácia zahraničnej osoby a odpočítanie DPH
DPH pri prefakturácii nákladov
Opakovane dodávané služby zo zahraničia
Služba z iného členského štátu
Nárok na odpočítanie DPH v plnej výške a zrušenie registrácie DPH
Vznik daňovej povinnosti pri prenose DP podľa § 69 ods.12 písm. a)
Tuzemské samozdanenie v kontrolnom výkaze
Odpočítanie dane pri predaji automobilu autobazáru
Faktúra zo zahraničia - neplatiteľ DPH
DPH a určenie miesta dodania
Faktúra za služby a DPH
Úhrada faktúry súkromnou kartou
Spotrebný materiál cez eshop
Evidencia registračnou pokladnicou
Dodatočné daňové priznanie DPH
Registračná povinnosť k DPH