Často občania investujú svoje finančné prostriedky napr. do peňažných ústavov a spoločností poskytujúcich služby v oblasti kolektívneho investovania za účelom ich zhodnotenia. Potom stoja pred otázkou, či budú finančné prostriedky, ktoré obdržali ako výnos z investovania vlastných prostriedkov, zdaňovať, alebo už dostali výnos po zdanení.
Často občania investujú svoje finančné prostriedky napr. do peňažných ústavov a spoločností poskytujúcich služby v oblasti kolektívneho investovania za účelom ich zhodnotenia. Potom stoja pred otázkou, či budú finančné prostriedky, ktoré obdržali ako výnos z investovania vlastných prostriedkov, zdaňovať, alebo už dostali výnos po zdanení.
Pri zdaňovaní sa musí rozlišovať, či boli peňažné prostriedky poskytnuté:
- subjektu, ktorý má oprávnenie na túto činnosť,
- inému občanovi, resp. podnikateľovi ako pôžička.
V súvislosti s cennými papiermi treba rozlišovať, či ide:
- o výnos z cenných papierov alebo
- o predaj cenného papiera.
Príjem plynúci vo forme výnosu vyplateného zo zhodnotenia investovaných finančných prostriedkov sa nazýva z pohľadu dane z príjmov fyzických osôb (FO) príjmom z kapitálového majetku. Predmetné príjmy upravuje § 7 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“).
Príjmami z kapitálového majetku sú:
- úroky a ostatné výnosy z cenných papierov,
- úroky, výhry a iné výnosy z vkladov na vkladných knižkách vrátane úrokov z peňažných prostriedkov na vkladovom účte, na účte stavebného sporiteľa a na bežnom účte (okrem úrokov z peňažných prostriedkov na bežných účtoch, ktoré sú používané v súvislosti s dosahovaním príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti a zaraďujú sa medzi príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti),
- úroky a iné výnosy z poskytnutý