74/2007 F.s.
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky
z 13. decembra 2007 č. 25835/2007-74,
ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej
závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej
závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové
fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy
Zmena: 108/2008 F.s.
Zmena: 108/2008 F.s.
Zmena: 57/2010 F.s.
Zmena: 56/2011 F.s., 80/2011 F.s.
Zmena: 29/2012 F.s.
Zmena: 57/2012 F.s.
Zmena: 57/2012 F.s.
Zmena: 62/2013 F.s.
Zmena: 62/2013 F.s.
Zmena: 27/2014 F.s.
Zmena: 34/2016 F.s.
Zmena: 33/2018 F.s.
Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002
Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len "zákon") ustanovuje:
§ 1
Nadpis zrušený od 30.12.2016
Týmto opatrením sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek
účtovnej závierky, o obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených
z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a podrobnosti o postupoch
účtovania pre subjekty kolektívneho investovania,1) dôchodkové fondy2) a doplnkové
dôchodkové fondy3) (ďalej len "fond").
§ 2
Vymedzenie niektorých pojmov
Na účely tohto opatrenia sa rozumie
a) peňažnými prostriedkami peňažné prostriedky
v banke alebo v pobočke zahraničnej banky (ďalej len "banka") splatné na požiadanie,
b) ekvivalentom peňažných prostriedkov finančný majetok, ktorý správcovská spoločnosť,
dôchodková správcovská spoločnosť a doplnková dôchodková spoločnosť (ďalej len "správcovská
spoločnosť") a subjekt kolektívneho investovania s právnou subjektivitou spravuje
vo fonde za účelom riadenia peňažného toku a ktorý je v priebehu jedného pracovného
dňa, so zanedbateľnými transakčnými nákladmi, ľahko zameniteľný za dopredu známe
množstvo peňažných prostriedkov a nesie len nevýznamné riziko zmeny svojej hodnoty,
a to najmä práva spojené s vkladom v bankách so splatnosťou do 24 hodín a úvery poskytnuté
bankám na jeden deň, štátne pokladničné poukážky a pokladničné poukážky Národnej
banky Slovenska s dohodnutou dobou splatnosti do troch mesiacov,
c) finančným nástrojom právny vzťah, na základe ktorého vzniká finančný majetok jednej
zmluvnej strane a finančný záväzok alebo kapitálový nástroj druhej zmluvnej strane,
d) finančným majetkom
1. peňažné prostriedky,
2. ekvivalent peňažných prostriedkov,
3.
právo na získanie peňažných prostriedkov, ekvivalentu peňažných prostriedkov alebo
iného finančného majetku,
4. právo na zámenu finančného majetku,
5. kapitálový nástroj
iného subjektu,
e) finančným záväzkom
1. záväzok previesť peňažné prostriedky na iný subjekt,
2. záväzok
zameniť finančné nástroje vzniknuté na základe zmluvy za podmienok podľa tejto zmluvy,
f) kapitálovým nástrojom zostatkový podiel na majetku iného subjektu po odpočítaní
všetkých jeho záväzkov,
g) obežným majetkom majetok, ktorý sa pri správe majetku spotrebuje, spracuje alebo
sa zmení jeho podstata alebo sa očakáva, že sa do jedného roku od jeho obstarania
predá alebo vymení za iný majetok alebo sa ním vyrovná záväzok,
h) investičným majetkom majetok, ktorý nie je obežným majetkom a ktorý sám osebe
prináša výnos, bez toho, aby ho bolo potrebné spracovať alebo zmeniť jeho podstatu,
predať ho, vymeniť za iný majetok alebo vyrovnať ním záväzok do jedného roku od jeho
obstarania na dosiahnutie tohto výnosu a je spravovaný na tento účel,
i) dlhodobým majetkom
1. majetok, ktorý sa pri správe majetku nespotrebuje, nespracuje
ani sa nemení jeho podstata, účtovná jednotka ho nespravuje na účel, aby priamo z
neho získala výnos jeho predajom, výmenou za iný majetok, jeho použitím na vyrovnanie
záväzku alebo jeho prenájmom alebo iným spôsobom,
2. podiel, pričom podielom sa rozumie
podiel na základnom imaní obchodnej spoločnosti alebo družstva alebo dohodnutý vklad
vo verejnej obchodnej spoločnosti,
3. dlhodobá pohľadávka voči obchodnej spoločnosti
alebo družstvu, s ktorými má účtovná jednotka vzťah podielovej účasti, alebo s ktorými
je v skupine,
j) neobežným majetkom investičný majetok a dlhodobý majetok,
k) zaisťovacím nástrojom finančný nástroj, ktorým sa zaisťuje majetok alebo záväzok
fondu proti nepriaznivej zmene reálnej hodnoty zaisťovaného majetku alebo záväzku
alebo proti nepriaznivej zmene peňažného toku zo zaisťovaného majetku alebo záväzku
spôsobenej realizáciou určeného druhu rizika alebo určených druhov rizík tým spôsobom,
že zmena reálnej hodnoty zaisťovacieho nástroja alebo zmena peňažného toku z neho
bude vyrovnávať zmenu reálnej hodnoty zaisťovaného nástroja alebo zmenu peňažného
toku z neho,
l) derivátom finančný nástroj,
1. ktorého účelom je získať v deň jeho vyrovnania
z rozdielu medzi dohodnutou cenou podkladového nástroja a reálnou hodnotou podkladového
nástroja,
2. ktorý nevyžaduje žiadnu počiatočnú investíciu alebo vyžaduje počiatočnú
investíciu podstatne nižšiu ako pri iných druhoch finančných nástrojov, u ktorých
sa očakáva podobná reakcia na zmenu trhových činiteľov,
3. ktorého vyrovnanie je dohodnuté
k budúcemu dátumu, pričom doba od dohodnutia obchodu do jeho vyrovnania je dlhšia
ako pri spotovej operácii,
m) podkladovým nástrojom derivátu to, čo sa má alebo môže derivátom obstarať alebo
dodať alebo to, od čoho sa odvodzuje hodnota finančného vyrovnania derivátu,
n) drahými kovmi zlato, striebro, platina a paládium,
o) podmieneným majetkom a podmieneným záväzkom majetok alebo záväzok, ktorého vznik
je viazaný na odkladaciu podmienku, alebo ktorého znovunadobudnutie je viazané na
rozväzovaciu podmienku,
p) transakčnými nákladmi výdavky, ktoré sú priamo spojené s obstaraním alebo s predajom
finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou, drahých kovov a komodít,
q) menovým rizikom riziko zmeny výmenného kurzu mien,
r) finančnou pozíciou vzťah majetku, záväzkov a vlastného imania,
s) centrálnou protistranou organizátor verejného trhu s cennými papiermi, ktorý je
zaviazaný vyrovnať dohodnutý obchod medzi obchodníkmi s cennými papiermi alebo inými
účastníkmi verejného trhu aj vtedy, ak niektorý z obchodných partnerov nesplní svoj
záväzok riadne a včas,
t) operáciou s majetkom jeho predaj alebo ocenenie, operáciou so záväzkom jeho ocenenie,
u) nástrojom kolektívneho investovania podielový list alebo majetková účasť v subjekte
kolektívneho investovania s právnou subjektivitou,
v) podielovou účasťou podiel na základnom imaní inej účtovnej jednotky alebo dohodnutý
vklad, ktorý je väčší ako 5% jej základného imania alebo súhrnu jej dohodnutých vkladov,
držaný na účel podpory činností účtovnej jednotky, ktorej patrí tento podiel a ktorý
preto vytvára trvalú väzbu s touto inou účtovnou jednotkou,
w) vzťahom podielovej účasti vzťah, keď má účtovná jednotka podielovú účasť na inej
účtovnej jednotke alebo ak má iná účtovná jednotka podielovú účasť na účtovnej jednotke,
x) pridruženou účtovnou jednotkou účtovná jednotka, v ktorej má iná účtovná jednotka
podstatný vplyv,
y) skupinou materská účtovná jednotka a všetky jej dcérske účtovné jednotky,
z) prepojenou účtovnou jednotkou účtovná jednotka patriaca do skupiny, do ktorej
patrí aj vykazujúca účtovná jednotka,
aa) osobou spriaznenou s účtovnou jednotkou právnická osoba alebo fyzická osoba,
ktorá
1. priamo alebo nepriamo kontroluje účtovnú jednotku, je kontrolovaná účtovnou
jednotkou alebo je kontrolovaná rovnakou materskou účtovnou jednotkou ako účtovná
jednotka,
2. má v účtovnej jednotke významný vplyv,
3. je spoločne kontrolovanou účtovnou
jednotkou účtovnej jednotky alebo jej materskej účtovnej jednotky,
4. je jej pridruženou
účtovnou jednotkou,
5. je kľúčovou riadiacou osobou účtovnej jednotky alebo v jej
materskej účtovnej jednotke,
6. je blízkym príbuzným fyzickej osoby podľa prvého bodu
alebo piateho bodu,
7. je účtovnou jednotkou, ktorá je kontrolovaná, spoločne kontrolovaná
alebo v ktorej majú významný vplyv alebo významné hlasovacie práva fyzické osoby
podľa piateho bodu alebo šiesteho bodu,
ab) blízkym príbuzným rodič, starý rodič, dieťa, vnuk, súrodenec, manžel a jeho dieťa
a jeho vnuk a ich manželia alebo iná osoba a jej dieťa a jeho manžel, ktorá zdieľa
s osobou podľa písmena n) prvého bodu alebo šiesteho bodu spoločnú domácnosť,
ac) kontrolou právomoc určovať spôsoby a postupy finančnej činnosti a prevádzkovej
činnosti účtovnej jednotky, tak aby kontrolujúca osoba získala úžitok z činnosti
účtovnej jednotky,
ad) spoločnou kontrolou zmluvne dohodnutý podiel na kontrole účtovnej jednotky, pri
ktorom strategické rozhodnutia a rozhodnutia týkajúce sa finančnej činnosti a prevádzkovej
činnosti účtovnej jednotky môžu byť prijaté len s jednomyseľným súhlasom fyzických
osôb alebo právnických osôb, ktoré sa podieľajú na spoločnej kontrole,
ae) kľúčovou riadiacou osobou fyzická osoba, ktorá má priamu alebo nepriamu právomoc
a zodpovednosť za plánovanie, riadenie a kontrolovanie činností účtovnej jednotky,
af) významným vplyvom podieľanie sa na určovaní spôsobov a postupov finančnej činnosti
a prevádzkovej činnosti účtovnej jednotky; významný vplyv môže vyplývať napríklad
z podielu na základnom imaní účtovnej jednotky, z jej stanov alebo z dohody,
ag) goodwillom prebytok kúpnej ceny nad hodnotou čistých aktív, pričom aj aktíva
aj pasíva sú ocenené reálnou hodnotou, pri kúpe podielu, podniku alebo jeho časti.
Účtovná závierka
§ 3
(1) Účtovná závierka fondu sa zostavuje z hľadiska potrieb investorov, 3a)
sporiteľov a účastníkov/poberateľov dávok, záujemcov o starobné dôchodkové sporenie
a záujemcov o doplnkové dôchodkové sporenie. Jej cieľom je poskytnúť im informácie
užitočné pre ich rozhodovanie o tom, či nástroj kolektívneho investovania kúpiť,
podržať, vrátiť alebo predať, či pri dôchodkovom starobnom sporení zmeniť dôchodkovú
správcovskú spoločnosť alebo dôchodkový fond, či pri doplnkovom dôchodkovom sporení
zmeniť doplnkovú dôchodkovú spoločnosť alebo doplnkový dôchodkový fond alebo ukončiť
doplnkové dôchodkové sporenie. Základnými údajmi pre toto rozhodovanie, sú údaje
o zhodnotení majetku vo fonde za dané obdobie a jednotlivé súčasti účtovnej závierky
sa zostavujú tak, aby zobrazovali aký majetok je sústredený vo fonde a ako je financovaný,
akým spôsobom sa zhodnocuje, aký je podiel spravovania fondu na tomto zhodnotení,
ako je neisté toto zhodnotenie a aké sú zdroje tejto neistoty.
(2) Na účely vedenia účtovníctva a zostavovania účtovnej závierky sa subjekty
kolektívneho investovania členia na subjekty kolektívneho investovania s právnou
subjektivitou a na subjekty kolektívneho investovania bez právnej subjektivity (ďalej
len "podielové fondy").
§ 4
(1) Údaje z riadnej účtovnej závierky a mimoriadnej účtovnej závierky sa
zverejňujú v plnom rozsahu.
(2) Usporiadanie a obsahové vymedzenie položiek účtovnej závierky podielového
fondu, okrem účtovnej závierky špeciálneho fondu nehnuteľností, usporiadanie a obsahové
vymedzenie položiek účtovnej závierky dôchodkového fondu a doplnkového dôchodkového
fondu je uvedené v prílohe č. 1. Usporiadanie a obsahové vymedzenie položiek účtovnej
závierky špeciálneho fondu nehnuteľností je uvedené v prílohe č. 2. Usporiadanie
a obsahové vymedzenie položiek účtovnej závierky subjektu kolektívneho investovania
s právnou subjektivitou je uvedené v prílohe č. 7. Táto účtovná závierka je učená
pre všetky právne formy subjektov kolektívneho investovania s právnou subjektivitou
s odchýlkami pre akciovú spoločnosť s premenlivým základným imaním podľa § 44j (investičný
fond s premenlivým základným imaním).
(3) Ak sa podielový fond člení na podfondy,3b) účtová závierka sa zostavuje
za každý podfond a nezostavuje sa za podielový fond, ktorý tieto podfondy zastrešuje.
(4) Ak investičný fond s premenlivým základným imaním vytvára podfondy,3c)
účtová závierka sa zostavuje za každý podfond a za investičný fond.
(5) Účtovná závierka sa predkladá podľa osobitných predpisov. 4)
(6) V položkách súvahy, výkazu ziskov a strát a prehľadov v poznámkach k
účtovnej závierke, ktoré podľa osobitných predpisov4a) alebo podľa povahy predmetnej
položky a investičnej stratégie subjektu kolektívneho investovania nemajú zostatok,
sa uvedie pomlčka. Poznámky k položkám súvahy, výkazu ziskov a strát alebo prehľadov,
ktoré nemajú zostatok, sa v účtovnej závierke neuvádzajú.
Súvaha
§ 5
(1) Súvaha je priamym nástrojom zobrazenia finančnej pozície fondu.
(2) Položky majetku sú v súvahe zoskupené podľa toho, aký je podľa ich povahy
a investičnej stratégie fondu ich účel z hľadiska zhodnocovania majetku vo fonde.
Ako prvý sa uvádza majetok držaný primárne na účel jeho zhodnotenia. Súvaha v prílohe
č. 1 je zostavená podľa rozdelenia investícií vo väčšine fondov. V pasívach sa uvádzajú
najprv záväzky usporiadané zostupne podľa likvidity a potom sa uvádza položka vlastného
imania. Zaistené položky súvahy sa v súvahe vykážu v hodnote upravenej o hodnotu
zaistenia. V poznámkach sa v poznámke k príslušnej položke súvahy zverejní tabuľka
rozpisujúca príslušnú položku súvahy na hodnotu položky neupravenej o hodnotu zaistenia
a na hodnotu zaistenia. Takáto tabuľka sa zostaví podľa § 9 ods. 3 a 4 a podľa §
11a ods. 1.
§ 6
(1) Súvaha sa člení na časť označenú "Aktíva" a na časť označenú "Pasíva".
(2) V tabuľke súvahy v časti Aktíva stĺpci 1 sa vykazuje majetok za bežné
účtovné obdobie a v stĺpci 2 sa vykazuje majetok za bezprostredne predchádzajúce
účtovné obdobie.
(3) V tabuľke súvahy v časti Pasíva stĺpci 1 sa vykazujú položky pasív za
bežné účtovné obdobie a v stĺpci 2 sa vykazujú položky pasív za bezprostredne predchádzajúce
účtovné obdobie.
(4) V položkách súvahy Ostatný majetok a Ostatné záväzky sa vykazujú majetok
a záväzky, ktoré nie sú vytvorené primárne na účel zhodnocovania majetku investorov,
sporiteľov alebo účastníkov, nie sú ekvivalentami peňažných prostriedkov a ani záväzkami
z financovania fondu. Ide o položky majetku a záväzkov, o ktorých sa účtuje v účtovnej
triede 2 Ostatné pohľadávky a ostatné záväzky.
Výkaz ziskov a strát
§ 7
(1) Výkaz ziskov a strát je štruktúrovaným rozpisom účtu ziskov a strát.
(2) V prvej časti výkazu ziskov a strát sa uvádzajú najprv výsledky zhodnocovania
majetku vo fonde, na ktoré je primárne určený a za ním výsledky jeho sekundárneho
zhodnotenia. Investičný majetok v subjekte kolektívneho investovania sa spravidla
spravuje, okrem derivátov, drahých kovov a komodít, na účel získania dohodnutého
výnosu z neho, čo je jeho primárnym zhodnotením. Z dôvodu riadenia výkonnosti portfólia
príslušného druhu majetku je často potrebné určitý majetok predať, čo je jeho sekundárnym
zhodnotením. Výsledky operácií s majetkom a záväzkami sa vo výkaze ziskov a strát
vykazujú čistým spôsobom, ako rozdiel príslušného druhu výnosov a príslušného druhu
nákladov. Vo výkaze ziskov a strát sa najskôr uvádzajú zisky a za nimi straty.
(3) Položky nákladov, ktoré nie sú ovplyvňované spôsobmi a postupmi výkonu
správy ani nie sú viazané na jednotlivé úkony správy sa vykazujú až na konci výkazu
ziskov a strát, nevykazujú sa v rámci čistého zisku alebo čistej straty zo správy
majetku vo fonde. Náklady na poplatky platené orgánom štátnej správy alebo samosprávy
v súvislosti s výkonom správy majetku vo fonde sa vykazujú v položke dane a poplatky
tretej časti výkazu ziskov a strát v rámci čistého zisku alebo čistej straty zo správy
majetku vo fonde. Poplatky platené súkromným osobám v súvislosti s úkonmi správy
majetku vo fonde sa vykazujú v druhej časti výkazu ziskov a strát v rámci čistého
výnosu z majetku vo fonde.
(4) Zmeny ocenenia zaisťovacích derivátov sa v miere, v akej je zaistenie
efektívne, vykážu priamo vo výkaze ziskov a strát ako podpoložky výnosov alebo nákladov,
ktoré zaisťujú, ak je zaisťovaný výnos alebo náklad významný a aj zisk alebo strata
zo zaisťovacieho derivátu je vo vzťahu k zaisťovanej položke výnosov alebo nákladov
významná alebo sa zverejnia v poznámkach k príslušnej položke výkazu ziskov a strát
v ostatných prípadoch. Neefektívna časť zaistenia sa vykáže v položke Zisk/strata
z derivátov.
§ 8
(1) Vo výkaze ziskov a strát sa v stĺpci 1 vykazujú náklady a výnosy za bežné
účtovné obdobie a v stĺpci 2 sa vykazujú náklady a výnosy za bezprostredne predchádzajúce
účtovné obdobie.
(2) V záhlaví výkazu ziskov a strát sa uvádzajú údaje, za obdobie koľkých
mesiacov účtovného obdobia, počínajúc vždy prvým dňom účtovného obdobia, sa výkaz
ziskov a strát zostavuje.
(3) Položky výnosov, položky nákladov a rozdielové alebo súčtové riadky sú
označené radmi odlišných druhov znakov.
§ 9
Poznámky
(1) Poznámky k účtovnej závierke fondu sa členia na tieto časti:
a) A.
Všeobecné informácie o fonde,
b) B. Použité účtovné zásady a metódy,
c) C. Prehľad o peňažných tokoch,
d) D. Prehľad o zmenách v čistom majetku fondu,
e) E. Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát,
f) F. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (podsúvaha),
g) G. Ostatné poznámky.
(2) V prehľade o peňažných tokoch, prehľade o zmenách v čistom majetku fondu
a v prehľade o iných aktívach a iných pasívach, sa v stĺpci 1 vykazujú údaje ku dňu,
ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a v stĺpci 2 údaje ku dňu, ku ktorému je
zostavená účtovná závierka za porovnateľné obdobie bezprostredne predchádzajúceho
účtovného obdobia.
(3) Poznámky vždy, ak je to možné, majú tabuľkovú formu. Tabuľka má na kraji
vľavo stĺpec označenia riadku, nasleduje stĺpec popisujúci položku riadku, potom
stĺpec s údajmi bežného účtovného obdobia, prípadne obdobia, za ktoré sa daná účtovná
závierka zostavuje a stĺpec obsahujúci údaje o daných položkách za obdobie, s ktorým
sa údaj z predchádzajúceho stĺpca porovnáva, ak je takéto porovnávanie potrebné.
K poznámke v tabuľkovej forme môžu byť pripojené textové poznámky.
(4) Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát sa označujú
označením príslušnej položky súvahy alebo ziskov a strát, ktorú bližšie popisujú.
Ak má poznámka tabuľkovú formu, v jej záhlaví sa uvedie názov položky súvahy alebo
položky výkazu ziskov a strát, ktorý poznámka bližšie popisuje, spolu s vyjadrením
z akého hľadiska je daná položka v poznámke popisovaná, napríklad "pohľadávky podľa
zostatkovej doby ich splatnosti".
§ 10
Prehľad o peňažných tokoch
(1) Prehľad o peňažných tokoch sa člení na peňažný tok z prevádzkovej činnosti,
peňažný tok z investičnej činnosti a peňažný tok z financovania fondu, pričom jednotlivé
peňažné toky sa vykazujú v uvedenom poradí. Pripoja sa riadky "Kurzový rozdiel z
prepočtu peňažných prostriedkov a ekvivalentov peňažných prostriedkov, ktorých ocenenie
je vyjadrené v cudzej mene" a "Peňažný tok spolu", ktorý je súčtom peňažného toku
z prevádzkovej činnosti, z investičnej činnosti, z financovania fondu a kurzového
rozdielu z prepočtu peňažných prostriedkov a ekvivalentov peňažných prostriedkov,
ktorých ocenenie je vyjadrené v cudzej mene, a riadky "Počiatočný stav peňažných
prostriedkov a ekvivalentov peňažných prostriedkov" a "Konečný stav peňažných prostriedkov
a ekvivalentov peňažných prostriedkov.
(2) Na účely prehľadu o peňažných tokoch sa rozumie
a) prevádzkovou činnosťou
fondu činnosť, ktorá bežne tvorí hlavnú časť výnosov fondu,
b) investičnou činnosťou nadobúdanie a predaj vkladov do základného imania obchodných
spoločností, dlhodobých dlhových finančných nástrojov a výnosy z nich, nehnuteľností
a výnosov z operácií s nimi,
c) činnosťou financovania fondu získavanie dlhodobých zdrojov na financovanie činností
fondu, vrátane finančného prenájmu, a náklady na získavanie týchto dlhodobých zdrojov.
§ 11
Prehľad o zmenách v čistom majetku fondu
Prehľad o zmenách v čistom majetku fondu zobrazuje zmeny hodnoty majetku
vo fonde, z dôvodu zhodnotenia majetku vo fonde a vzťahov s investormi, sporiteľmi
a účastníkmi/poberateľmi dávok. Zobrazuje absolútnu zmenu hodnoty majetku, aj relatívnu
zmenu hodnoty majetku vo vzťahu k majetkovej účasti podielu, dôchodkovej jednotke,
doplnkovej dôchodkovej jednotke.
§ 11a
(1) Tabuľky sa v záhlaví označujú číslom riadku a názvom riadku výkazu, ktorý
popisujú. Ak je tabuliek popisujúcich riadok viac, k označeniu tabuliek je pripojené
označenie tabuľky členom nepretržitého vzostupného radu rímskych číslic a k názvu
riadku je pripojený prívlastok určujúci, z akého hľadiska sa riadok rozpisuje. K
tomuto označeniu sa pripojí označenie meny, ak ide o rozpis tabuliek podľa meny.
(2) K tabuľkám popisujúcim obsah riadku súvahy alebo obsah riadku výkazu
ziskov a strát, ako sú ustanovené v prílohe, sa môžu pridať aj tabuľky popisujúce
daný riadok aj z iných hľadísk, ak je to podľa úvahy správcovskej spoločnosti, ktorá
spravuje daný fond pre získanie pravdivého a verného zobrazenia finančnej pozície
a výkonnosti tohto fondu a pre jeho analýzu potrebné. Rovnako sa môže postupovať,
ak k riadku súvahy alebo výkazu ziskov a strát nie sú poznámky v prílohe ustanovené.
(3) Ak položka súvahy alebo výkazu ziskov a strát má hodnotu nula, tabuľka
poznámok popisujúca túto položku sa nepredkladá.
§ 12
Prehľad o iných aktívach a iných pasívach
V prehľade o iných pasívach a iných aktívach sa najskôr uvádzajú iné aktíva
a ich súčet, potom sa uvádzajú iné pasíva a ich súčet.
§ 13
Ostatné poznámky
V ostatných poznámkach sa uvedú najmä
a) údaje o udalostiach, ktoré nastali
medzi dňom, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a dňom zostavenia účtovnej závierky,
b) opravy chýb minulých účtovných období, ktoré majú taký podstatný vplyv na účtovnú
závierku jedného alebo viacerých predchádzajúcich účtovných období, že by tieto účtovné
závierky nepodávali verný a pravdivý obraz o predmete účtovníctva fondu; v tomto
prípade sa uvádza vplyv týchto zmien na vlastné imanie ku dňu, ku ktorému sa zostavuje
účtovná závierka.
§ 14
Priebežná účtovná závierka
(1) Údaje z priebežnej účtovnej závierky sa zverejňujú takto:
a) súvaha,
výkaz ziskov a strát, prehľad o peňažných tokoch, prehľad o zmenách v čistom majetku
fondu, poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát a prehľad o
iných aktívach a iných pasívach a časť G. poznámok najmenej v rozsahu ustanovenom
týmto opatrením,
b) časti A. a B. poznámok najmenej v rozsahu, ktorý popisuje zmeny v porovnaní so
stavom v poslednej riadnej účtovnej závierke alebo mimoriadnej účtovnej závierke,
ak sú tieto zmeny významné.
(2) Poznámky podľa odseku 1 písm. b) na zverejnenie v rámci priebežnej
účtovnej závierky sa vyberajú na základe týchto zásad:
a) žiadna z poznámok z poslednej
riadnej účtovnej závierky alebo mimoriadnej účtovnej závierky sa nemá opakovať v
poznámkach k priebežnej účtovnej závierke, ak to nespôsobí neprehľadnosť alebo nezrozumiteľnosť
týchto poznámok ako celku, pretože sa predpokladá, že každý užívateľ priebežnej účtovnej
závierky má tiež prístup k poslednej riadnej účtovnej závierke alebo mimoriadnej
účtovnej závierke príslušného fondu,
b) poznámky k priebežnej účtovnej závierke majú obsahovať najmä vysvetlenie udalostí,
ktoré sú významné pre pochopenie zmien vo finančnej pozícii a vo výkonnosti fondu,
ktoré sa udiali od poslednej riadnej účtovnej závierky alebo mimoriadnej účtovnej
závierky.
(3) V súvahe priebežnej účtovnej závierky v druhom stĺpci sa vykazujú údaje
poslednej riadnej účtovnej závierky alebo mimoriadnej účtovnej závierky.
(4) Pri priebežnej účtovnej závierke sa účtovné knihy neuzatvárajú. Pri zostavovaní
priebežnej účtovnej závierky sa v poslednom riadku pasív súvahy za slová "Zisk alebo
strata" doplnia slová "bežného účtovného obdobia". Hodnota zisku alebo straty je
rozdiel súčtu zostatkov všetkých účtov výnosov a súčtu zostatkov všetkých účtov nákladov.
§ 15
(1) Hodnoty položiek účtovnej závierky sa uvádzajú v eurách.
(2) Záporné hodnoty v súvahe, výkaze ziskov a strát a v poznámkach a hodnoty
nákladov alebo strát vo výkaze ziskov a strát sa označujú tak, že príslušná hodnota
sa uvedie v okrúhlych zátvorkách.
(3) Majetok sa vykazuje v čistej účtovnej hodnote. Na účely tohto opatrenia
sa rozumie čistou účtovnou hodnotou hodnota majetku podľa § 25 ods. 1 zákona znížená
o zníženie jeho hodnoty podľa § 26 ods. 3 zákona alebo hodnota majetku podľa § 27
zákona.
(4) Majetok a záväzky sa v súvahe vykazujú podľa dohodnutej doby splatnosti.
(5) V záhlaví stĺpcov súvahy, výkazu ziskov a strát a v záhlaví stĺpcov prehľadov
v poznámkach, sa uvádza v stĺpci 1 deň, ku ktorému je účtovná závierka zostavená
a v stĺpci 2 deň, ku ktorému je zostavená posledná riadna účtovná závierka alebo
mimoriadna účtovná závierka a v záhlaví stĺpcov výkazu ziskov a strát a prehľadu
o zmenách v čistom majetku fondu porovnateľné obdobie bezprostredne predchádzajúceho
účtovného obdobia.
§ 16
Rámcová účtová osnova
(1) Záznamy o účtovných prípadoch sa zoskupujú podľa druhu a účtuje sa o
nich v účtovných knihách na základe rámcovej účtovej osnovy, ktorá je uvedená v prílohe
č. 4 a 5. Rámcová účtová osnova sa člení na triedy syntetických účtov, triedy sa
členia na skupiny syntetických účtov a skupiny syntetických účtov sa členia na syntetické
účty.
(2) V rámcovej účtovej osnove, ktorá je uvedená v prílohe č. 4 sú majetok
a zväzky usporiadané podľa toho, aké je ich miesto v procese zhodnocovania majetku.
Investície a záväzky sú usporiadané zostupne podľa likvidnosti.
(3) V rámcovej účtovej osnove, ktorá je uvedená v prílohe č. 4 sú usporiadané
v nasledujúcom poradí:
a) súvahové účty,
b) účty výnosov a účty nákladov,
c) účty podsúvahovej evidencie.
(4) Súvahové účty sú usporiadané v nasledujúcom poradí:
a) účty peňažných
prostriedkov a peňažných ekvivalentov,
b) účty majetku, ktorého účelom nie je priame zhodnocovanie vložených prostriedkov
a účty záväzkov, ktorých účelom nie je financovanie majetku určeného na zhodnocovanie,
c) účty majetku, ktorého účelom je zhodnocovanie,
d) účty záväzkov, ktorých účelom je financovanie majetku určeného na zhodnocovanie,
e) účty vlastného imania,
f) závierkové účty.
(5) Na účely sústavného zhromažďovania údajov o účtovných prípadoch a ich
členenia do tried podľa potrieb zostavenia účtovnej závierky, sa na základe rámcovej
účtovej osnovy zostaví účtový rozvrh fondu. V účtovom rozvrhu k účtom podľa rámcovej
účtovej osnovy možno podľa potrieb zostavenia účtovnej závierky fondu pridávať do
účtovných skupín syntetické účty, ktoré majú podobnú povahu ako syntetické účty zoskupené
v príslušnej účtovej skupine rámcovej účtovej osnovy a označia sa názvom, ktorý vystihuje
obsah účtovných prípadov, o ktorých sa má na tomto účte účtovať.
§ 17
Zásady pre vytváranie analytických účtov k syntetickým účtom
Analytické účty sa vytvárajú najmä pre potreby zostavenia účtovnej závierky,
najmä poznámok k účtovnej závierke, zostavenia výkazov požadovaných osobitnými predpismi
5) a pre potreby riadenia fondu.
§ 18
Zásady pre členenie účtov finančného majetku a finančných záväzkov
(1) Z časového hľadiska sa účty finančného majetku a finančných záväzkov
členia na
a) krátkodobé, ak ich dohodnutá doba splatnosti je do jedného roka vrátane,
b) dlhodobé, ak ich dohodnutá doba splatnosti je viac ako jeden rok.
(2) Dohodnutá doba splatnosti pohľadávok alebo záväzkov je doba dohodnutá
v zmluve, ktorá uplynie odo dňa vzniku pohľadávky alebo záväzku do dňa ich splatnosti.
(3) Zostatková doba splatnosti je doba, ktorá sa rovná rozdielu medzi dohodnutou
dobou splatnosti a dobou, ktorá uplynula odo dňa vzniku pohľadávky alebo záväzku
do dňa, ku ktorému sa zostatková doba splatnosti pohľadávky alebo záväzku zisťuje.
(4) Vklady, úvery a cenné papiere sa členia na účely poznámok k účtovnej
závierke podľa ich dohodnutej a zostatkovej doby splatnosti spravidla takto:
a) do
jedného mesiaca,
b) viac ako jeden mesiac, ale nie viac ako tri mesiace,
c) viac ako tri mesiace, ale nie viac ako šesť mesiacov,
d) viac ako šesť mesiacov, ale nie viac ako jeden rok,
e) viac ako jeden rok, ale nie viac ako dva roky,
f) viac ako dva roky, ale nie viac ako päť rokov,
g) viac ako päť rokov.
§ 19
Zásady pre členenie derivátov na účely vykazovania a účtovania
(1) Deriváty sa členia podľa účelu ich použitia, podľa druhu derivátu, podľa
druhu podkladového nástroja a prípadne podľa ďalších hľadísk určených správcovskou
spoločnosťou spravujúcou príslušný fond.
(2) Podľa účelu použitia sa deriváty členia na
a) deriváty na obchodovanie,
b) zaisťovacie deriváty.
(3) Podľa druhu derivátu sa deriváty členia na
a) pevné termínové operácie,
ktorými sú forwardy, futurity a swapy,
b) opcie.
(4) Podľa druhu podkladového nástroja sa deriváty členia na
a) úrokové
deriváty, ktorých podkladovým nástrojom je úrokový nástroj,
b) menové deriváty, ktorých podkladovým nástrojom je menový nástroj,
c) akciové deriváty, ktorých podkladovým nástrojom je akciový nástroj,
d) komoditné deriváty, ktorých podkladovým nástrojom je komoditný nástroj,
e) úverové deriváty, ktorých podkladovým nástrojom je úverový nástroj.
(5) Úrokové deriváty sú finančné nástroje, ktoré sa skladajú z dvoch alebo
viacerých podkladových úrokových nástrojov, ktoré sú len v jednej mene, a ktorých
reálna hodnota nie je ovplyvnená úrokovou mierou rizikového finančného nástroja inej
účtovnej jednotky. Za úrokové deriváty sa považujú i forwardové termínové vklady.
(6) Menové deriváty sú finančné nástroje, ktoré sa skladajú z dvoch alebo
viacerých podkladových menových nástrojov, ktoré sú aspoň v dvoch menách, a ktorých
reálna hodnota nie je ovplyvnená úrokovou mierou rizikového finančného nástroja inej
účtovnej jednotky.
(7) Akciové deriváty sú finančné nástroje, ktoré sa skladajú aspoň z jedného
podkladového akciového nástroja, prípadne z jedného alebo viacerých podkladových
úrokových nástrojov, nie však z podkladového komoditného nástroja, a ktorých reálna
hodnota nie je ovplyvnená úrokovou mierou rizikového finančného nástroja inej účtovnej
jednotky.
(8) Komoditné deriváty sú finančné nástroje, ktoré sú od začiatku navrhnuté
ako komoditné deriváty, skladajú sa aspoň z jedného podkladového komoditného nástroja,
a prípadne z jedného alebo viacerých podkladových úrokových nástrojov alebo podkladových
akciových nástrojov, ktorých reálna hodnota nie je ovplyvnená úrokovou mierou rizikového
finančného nástroja inej účtovnej jednotky a ktoré sa vyrovnajú dodaním komodity.
(9) Úverové deriváty sú finančné nástroje, ktoré sa skladajú z dvoch alebo
viacerých podkladových úrokových nástrojov, prípadne tiež z jedného alebo viacerých
podkladových akciových nástrojov alebo podkladových komoditných nástrojov, a ktorých
reálna hodnota je ovplyvnená úrokovou mierou rizikového finančného nástroja inej
účtovnej jednotky.
§ 20
Účtovné zásady a účtovné metódy úpravy ocenenia majetku o predpokladané zníženie
jeho hodnoty
(1) Ocenenie majetku, ktorý sa neoceňuje reálnou hodnotou, sa v účtovnej
závierke upravuje o predpokladané zníženie jeho hodnoty.
(2) Pri inventarizácii sa v rámci zisťovania skutočného stavu majetku zisťuje,
či je odôvodnené predpokladať, že došlo k zníženiu hodnoty majetku a ak je predpoklad
zníženia hodnoty majetku odôvodnený, odhaduje sa hodnota tohto zníženia. O odhadnutú
hodnotu zníženia hodnoty majetku sa upraví jeho ocenenie.
(3) Predpoklad zníženia hodnoty finančného majetku je odôvodnený, ak po obstaraní
tohto majetku správcovskou spoločnosťou na účet fondu nastala skutočnosť alebo viac
skutočností, alebo sa udiala udalosť alebo viac udalostí, ktoré zapríčiňujú zníženie
odhadu diskontovaných budúcich peňažných tokov z tohto majetku v porovnaní s diskontovanými
dohodnutými budúcimi peňažnými tokmi z tohto majetku.
(4) Pri odhade zníženia hodnoty finančného majetku sa postupuje tak, že sa
porovná dohodnutá hodnota a splatnosť peňažného toku z majetku s pravdepodobným peňažným
tokom z neho. Ak je hodnota pravdepodobného peňažného toku nižšia ako dohodnutá hodnota
peňažného toku, alebo ak je z časti alebo úplne splácanie peňažného toku pravdepodobné
neskôr ako bolo dohodnuté, hodnota majetku sa znížila. Zníženie hodnoty majetku sa
rovná rozdielu medzi súčasnou hodnotou dohodnutého peňažného toku z majetku a súčasnou
hodnotou pravdepodobného peňažného toku z majetku.
(5) Pri odhadovaní súčasnej hodnoty pravdepodobného peňažného toku z majetku
sa berie do úvahy aj súčasná hodnota odhadovaného peňažného toku zo zabezpečenia
znížená o súčasnú odhadovanú hodntu výdavkov na uplatnenie tohto zabezpečenia.
(6) Pri odhadovaní zníženia hodnoty obstarania nehnuteľnosti sa porovnáva
jej obstarávacia cena s reálnou hodnotou obstarávanej nehnuteľnosti. Jedným zo spôsobov
ako určiť reálnu hodnotu obstarania nehnuteľnosti je porovnanie percenta obstarania
nehnuteľnosti s rovnakým percentom z reálnej hodnoty obdobnej nehnuteľnosti.
(7) Stav majetku podľa odseku 2 sa zisťuje spravidla jednotlivo pri každej
jednotlivej položke. Stav skupiny pohľadávok alebo dlhových cenných papierov, ktorá
je rovnorodá z hľadiska rizika, ktoré poukazuje na dlžníkovu schopnosť splatiť všetky
dlhy tak ako je dohodnuté, sa môže zisťovať a hodnotiť ako celok, ak jednotlivé pohľadávky
a dlhové cenné papiere nie sú významné.
(8) Majetok, ktorého stav sa zisťuje jednotlivo a pri ktorom sa zníženie
hodnoty nezistilo, ak je to možné, sa zoskupí do skupiny, ktorá je z hľadiska rizika
rovnorodá a zisťuje sa, či je odôvodnené predpokladať, že došlo k zníženiu hodnoty
skupiny majetku ako celku a odhaduje sa hodnota tohto zníženia.
(9) Pri odhadovaní zníženia hodnoty skupiny majetku, sa toto zníženie odhaduje
vynásobením všetkých možných stavov zníženia hodnoty skupiny majetku pravdepodobnosťami
týchto stavov a sčítaním týchto hodnôt.
(10) Ak nemožno spoľahlivo určiť pravdepodobný peňažný tok z majetku, použije
sa bodovací systém na približné určenie zníženia hodnoty majetku. Bodovací systém
obsahuje rad ukazovateľov, ktoré sú vzájomne nezávislé a ktoré majú aspoň nepriamy
vzťah k predpokladanému peňažnému toku z príslušnej položky majetku. Váhy ukazovateľov
sú určené podľa ich relatívneho očakávaného vplyvu na peňažný tok z príslušnej položky
majetku. Množina možných výsledkov hodnotenia týmto bodovacím systémom sa rozdelí
do tried zoradených podľa nepretržite rastúcich alebo klesajúcich hodnôt výsledkov
a týmto triedam sa priradí hodnota zníženia hodnoty majetku.
§ 21
Ocenenie pohľadávok a záväzkov súčasnou hodnotou
(1) Úver, pôžička alebo iná pohľadávka, ktorá je obstaraná na účel investovania
majetku (ďalej len "investičná pohľadávka") a finančný záväzok fondu obstaraný na
účel financovania fondu sa oceňujú súčasnou hodnotou prostredníctvom metódy umorovanej
hodnoty.
(2) Ocenenie úveru, pôžičky alebo investičnej pohľadávky a finančného záväzku
fondu metódou umorovanej hodnoty je ich ocenenie pri prvotnom zaúčtovaní v hodnote
peňažných tokov z nich, diskontovaných efektívnou úrokovou mierou. Do peňažných tokov
z majetku sa zahŕňajú akékoľvek peňažné príjmy, ktoré dlžník fondu zaplatil a zaplatí
v súvislosti s týmto úverom, pôžičkou alebo investičnou pohľadávkou alebo akékoľvek
peňažné výdavky, ktoré fond zaplatil a zaplatí v súvislosti s finančným záväzkom,
napríklad provízie a poplatky. Následne sa hodnota ocenenia pri prvotnom zaúčtovaní
umoruje o splátky istiny, zvyšuje o hodnotu prirasteného úroku a umoruje o hodnotu
zaplateného úroku. Na výpočet prirasteného úroku sa použije efektívna úroková miera.
(3) Efektívnou úrokovou mierou sa rozumie úroková miera, ktorou sa diskontuje
tok budúcich peňažných
a) príjmov z úveru, pôžičky alebo investičnej pohľadávky,
ktoré budú prijaté počas vykazovania príslušného úveru, pôžičky alebo investičnej
pohľadávky tak, aby sa rovnali hodnote výdavku na ich obstaranie, vrátane napríklad
výdavkov na zabezpečenie úveru, alebo
b) výdavkov z finančného záväzku, ktoré budú vynaložené počas vykazovania príslušného
záväzku tak, aby sa rovnali hodnote príjmu za jeho prijatie.
(4) Oznížení hodnoty úveru, pôžičky alebo investičnej pohľadávky sa účtuje
na účte opravnej položky v súčasnej hodnote tohto zníženia podľa § 20.
(5) O úroku z úveru, pôžičky alebo investičnej pohľadávky so zníženou hodnotou
sa účtuje v hodnote rozdielu úroku prirasteného k hodnote úveru, pôžičky alebo investičnej
pohľadávky so zníženou hodnotou na účte tohto úveru, pôžičky alebo investičnej pohľadávky
a úroku prirasteného k hodnote opravnej položky na účte opravnej položky.
§ 21a
Metódou umorovanej hodnoty sa oceňujú aj dlhové cenné papiere v dlhopisovom
garantovanom dôchodkovom fonde, o ktorých oceňovaní umorovanou hodnotou sa rozhodlo
v čase ich nadobudnutia do majetku príslušného fondu. 5a)
§ 22
Účtovné zásady a účtovné metódy oceňovania majetku oceňovaného reálnou hodnotou
(1) Ocenenie majetku oceňovaného reálnou hodnotou sa neupravuje o zníženie
jeho hodnoty, pretože ocenenie reálnou hodnotou v sebe zahŕňa spolu s inými činiteľmi
aj činiteľ zníženia hodnoty.
(2) Ak pre príslušný majetok neexistuje aktívny trh, reálna hodnota tohto
majetku sa určí kvalifikovaným odhadom, ako rozdiel súčasnej hodnoty odhadovaných
budúcich peňažných príjmov a súčasnej hodnoty odhadovaných budúcich peňažných výdavkov
z majetku (ďalej len "súčasná hodnota čistých peňažných príjmov"), s výnimkou peňažných
tokov z likvidácie majetku. Pri odhade budúcich peňažných príjmov a peňažných výdavkov
z majetku sa vychádza z jeho bežného použitia za bežných podmienok a okolností v
danom čase a na danom mieste za predpokladu bežnej vnútornej miery návratnosti kapitálu
bežného kupujúceho; pri nehnuteľnostiach sa odhadujú budúce peňažné príjmy a peňažné
výdavky z použitia nehnuteľnosti kupujúcim, ktoré sú pre danú nehnuteľnosť v danom
čase, na danom mieste a za daných okolností najpravdepodobnejšie. Pri diskontovaní
peňažných tokov sa použije vhodná úroková miera v závislosti od druhu majetku, účelu
jeho použitia, neistoty odhadovaných peňažných tokov o ich hodnote alebo čase, splatnosti
peňažných tokov a meny, v ktorej sú peňažné toky ocenené.
(3) Pri výpočte súčasnej hodnoty čistých peňažných príjmov sa čisté peňažné
príjmy diskontujú úrokovou mierou, ktorá vyjadruje bežné trhové ohodnotenie časovej
hodnoty peňažných prostriedkov a rizík vlastných určitému druhu majetku. Táto úroková
miera nezohľadňuje riziká, o ktoré bola upravená hodnota odhadovaných budúcich čistých
peňažných príjmov. Úroková miera, ktorá vyjadruje bežné trhové ohodnotenie časovej
hodnoty peňazí a rizík vlastných určitému druhu majetku, je miera návratnosti investície,
ktorú by investor požadoval, ak by jeho investícia vytvárala peňažný tok s hodnotou,
splatnosťami a rizikami obdobné tomu, o ktorom účtovná jednotka očakáva, že ho získa
z určitého majetku. Táto úroková miera sa odhaduje z miery obsiahnutej v bežných
trhových obchodoch s podobnými druhmi majetku alebo skupinami majetku podobného zloženia.
Ak túto úrokovú mieru trh netvorí, použije sa jej vhodná náhrada, ktorej účelom je
odhadnúť trhové ohodnotenie časovej hodnoty peňazí pre obdobia do skončenia životnosti
určitého majetku a trhové ohodnotenie rizík, že budúci čistý peňažný tok sa bude
odlišovať v hodnotách a splatnostiach od odhadovaného peňažného toku. Na tento účel
sa môže vziať do úvahy napríklad vážená priemerná cena kapitálu účtovnej jednotky
určená napríklad pomocou modelu "capital asset pricing".
§ 23
Účtovné metódy oceňovania cenných papierov a zásady ich použitia
(1) Ak v deň ocenenia nie je pre daný dlhový cenný papier trhová cena, použije
sa kvalifikovaný odhad, v ktorom sa použije vnútorná miera návratnosti odvodená z
výnosovej krivky daného dňa.
(2) O dlhovom cennom papieri sa prvotne účtuje v ocenení jeho reálnou hodnotou.
Ak je rozdiel medzi cenou, za ktorú sa obstaral a jeho reálnou hodnotou, rozdiel
je výnos alebo náklad.
(3) Odo dňa obstarania prirastá k účtu dlhového cenného papiera úrok v prospech
úrokových výnosov úrokovou mierou, ktorou by bol budúci peňažný tok z cenného papiera
pri jeho obstaraní diskontovaný na súčasnú hodnotu rovnú cene, za ktorú bol obstaraný.
Prirastanie úroku sa môže účtovať lineárnym spôsobom úrokovou mierou podľa emisných
podmienok príslušného dlhového cenného papiera, ak rozdiel medzi úrokmi prirastenými
podľa prvej vety a úrokmi prirastenými lineárnym spôsobom nie je väčší ako 2% ročne
z väčšieho úroku vyjadreného v absolútnej hodnote.
(4) V deň precenenia sa dlhový cenný papier precení na ťarchu alebo v prospech
analytického účtu oceňovací rozdiel k účtu cenného papiera a súvzťažne v prospech
účtu Výnosy z operácií s cennými papiermi alebo na ťarchu účtu Náklady na operácie
s cennými papiermi.
(5) Ak v deň ocenenia nie je pre danú akciu inú ako akciu v realitnej spoločnosti
trhová cena, použije sa kvalifikovaný odhad, založený na dividendovom modeli oceňovania
akcií. Model oceňovania akcie zvolený pri jej obstaraní sa môže zmeniť na iný, ak
hodnoty akcie vypočítané podľa neho najmenej za obdobie bezprostredne predchádzajúcich
365 kalendárnych dní sú menej odlišné od trhových cien akcie ako ceny vypočítané
podľa používaného modelu.
(6) Ak nie je možné vykonať ani kvalifikovaný odhad reálnej hodnoty akcie,
ocení sa cenou obstarania, ktorá sa upraví o predpokladané zníženie jeho hodnoty
podľa § 20. Cena obstarania akcie je cena, za ktorú sa obstarala.
(7) Zmena ocenenia cenných papierov sa účtuje podľa odseku 4.
§ 24
Účtovné metódy oceňovania derivátov a zásady ich použitia
(0) Reálna hodnota derivátu obchodovaného na verejnom trhu sa určí ako trhová
cena derivátu vyhlásená v deň ocenenia. Reálna hodnota derivátu neobchodovaného na
verejnom trhu alebo ak trh v deň ocenenia cenu nevytvoril, sa určí pri call opcii
ako rozdiel medzi reálnou hodnotou podkladového nástroja vynásobenou pravdepodobnosťou,
že v deň expirácie alebo možnej realizácie bude mať podkladový nástroj reálnu hodnotou
väčšiu ako dohodnutá cena a medzi súčasnou hodnotou dohodnutej ceny podkladového
nástroja vynásobenou pravdepodobnosťou, že jeho reálna cena v deň expirácie alebo
možnej realizácie bude nižšia ako cena dohodnutá. Pri put opcii sa určí ako rozdiel
medzi dohodnutou cenou podkladového nástroja vynásobenou pravdepodobnosťou, že jeho
reálna hodnota v deň expirácie alebo možnej realizácie bude nižšia ako cena dohodnutá,
a medzi jeho reálnou hodnotou v deň ocenenia vynásobenou pravdepodobnosťou, že v
deň expirácie alebo možnej realizácie bude mať podkladový nástroj reálnu hodnotou
väčšiu ako dohodnutá cena. Pri pevnej termínovej operácii sa určí ako rozdiel medzi
súčasnou dohodnutou forwardovou cenou podkladového nástroja a jeho súčasnou forwardovou
cenou v deň ocenenia. Forwardová cena podkladového nástroja sa dohoduje ako reálna
hodnota podkladového nástroja v deň uzavretia dohody, upravená o náklady na udržiavanie
pozície a výnosy z udržiavania pozície. Nákladmi na udržiavanie pozície sú napríklad
náklady na financovanie pozície a náklady na skladovanie podkladového nástroja. Výnosmi
z udržiavania pozície sú napríklad výnosy z kupónov splatných v dobe trvania pozície.
(1) Zmeny reálnych hodnôt derivátov sa súvzťažne účtujú na účet Zisky zo
zaisťovacích derivátov alebo na účet Zisky z derivátov na obchodovanie alebo na účet
Straty zo zaisťovacích derivátov alebo na účet Straty z derivátov na obchodovanie.
§ 26
Účtovné metódy oceňovania nehnuteľností vo verejnom špeciálnom podielovom
fonde nehnuteľností a nehnuteľností držaných ako investičný majetok v subjekte kolektívneho
investovania s právnou subjektivitou
Nehnuteľnosť sa prvotne zaúčtuje v obstarávacej cene a v účtovnej závierke
sa oceňuje reálnou hodnotou. Zmeny hodnôt nehnuteľností sa účtujú v prospech účtu
Výnosy z operácií s nehnuteľnosťami alebo na ťarchu účtu Náklady na operácie s nehnuteľnosťami
so súvzťažným zápisom na účet príslušnej nehnuteľnosti. Ocenenie nehnuteľností sa
zvýši o výdavky vynaložené na jej technické zhodnotenie. 7) Tieto výdavky sa aktivujú
na účte obstarania majetku a po dokončení technického zhodnotenia a jeho zaradenia
do užívania sa o ne zvýši ocenenie nehnuteľnosti.
§ 27
Účtovné metódy oceňovania drahých kovov a zásady ich použitia
Drahé kovy sa vo fonde oceňujú trhovou cenou. Zmeny reálnych hodnôt drahých
kovov sa účtujú podľa ich povahy na analytické účty vedené pre každý drahý kov buď
v prospech účtu Výnosy z operácií s drahými kovmi alebo na ťarchu účtu Náklady na
operácie s drahými kovmi so súvzťažným zápisom na účet príslušného drahého kovu účtovej
skupiny Drahé kovy.
§ 28
Účtovné metódy oceňovania účastí v realitných spoločnostiach
Účasti v realitných spoločnostiach sa prvotne ocenia ich obstarávacími cenami
a v účtovnej závierke sa oceňujú kvalifikovaným odhadom, ktorý vychádza z modelov
pre rozhodovanie investora pre nadobudnutie dlhodobého vplyvu v podniku. V týchto
modeloch sa použije ocenenie majetku a záväzkov realitnej spoločnosti ich reálnymi
hodnotami.
§ 28a
Účtovné metódy oceňovania majetkových podielov v obchodných spoločnostiach,
ktoré nie sú reprezentované akciami alebo sú reprezentované neobchodovateľnými akciami
(1) Podiel v obchodnej spoločnosti, ktorý je reprezentovaný neobchodovateľnými
akciami alebo nie je reprezentovaný akciami sa pri obstaraní ocení jeho reálnou hodnotou,
ktorá sa určí metódou analýzy diskontovaných peňažných tokov tejto spoločnosti. Hodnota
podielu sa zistí z hodnoty obchodnej spoločnosti zistenej metódou analýzy diskontovaných
peňažných tokov jej vynásobením koeficientom vyjadrujúcim podiel fondu na zisku obchodnej
spoločnosti dohodnutým v spoločenskej zmluve a ak dohodnutý nie je, podielom fondu
na vlastnom imaní obchodnej spoločnosti. Rozdiel medzi reálnou hodnotou podielu pri
jeho obstaraní a výdavkami na obstaranie tohto podielu sa účtuje ako výnos alebo
náklad.
(2) Podiel v obchodnej spoločnosti, ktorý je reprezentovaný neobchodovateľnými
akciami alebo nie je reprezentovaný akciami sa v ročnej účtovnej závierke ocení jeho
reálnou hodnotou, ktorá sa určí metódou analýzy diskontovaných peňažných tokov tejto
spoločnosti. Rozdiel medzi reálnou hodnotou podielu pri jeho obstaraní alebo jeho
ocenení v bezprostredne predchádzajúcej účtovnej závierke, ak bola vykonaná, sa účtuje
ako výnos alebo náklad.
(3) Pri štvrťročnom ocenení podielu 7a) sa porovnávajú údaje, ktoré boli
podkladom pre bezprostredne predchádzajúce ocenenie podielu podľa odseku 1 alebo
odseku 2 s údajmi o realizácii predpokladov analýzy za daný štvrťrok. Neberie sa
pritom do úvahy zmena času realizácie predpokladu počas účtovného obdobia a neuvažuje
sa so zmenou dlhodobej miery rastu peňažných tokov. Na základe údajov o realizácii
predpokladov a jej vplyvu na zmenu hodnoty údajov za ďalšie obdobia sa prepočíta
analýza diskontovaných peňažných tokov a zmena reálnej hodnoty podielu sa účtuje
ako výnos alebo náklad.
(4) Analýza diskontovaných peňažných tokov sa uskutočňuje metódou Voľný peňažný
tok k vlastnému imaniu. Základná schéma metódy je uvedená v prílohe č. 6.
§ 29
Účtovanie pri otvorení a uzavretí účtovných kníh
(1) Syntetické účty hlavnej knihy sa otvoria podvojnými účtovnými zápismi.
Konečné zostatky jednotlivých súvahových účtov aktív a pasív vykázaných v účtovej
skupine Závierkové účty na účte Konečný účet súvahový sú začiatočnými stavmi jednotlivých
súvahových účtov aktív a pasív v účtovej skupine Závierkové účty na účte Začiatočný
účet súvahový.
(2) Účtovnými zápismi na ťarchu Začiatočného účtu súvahového a v prospech
príslušných novootvorených účtov pasív a účtovnými zápismi v prospech účtu Začiatočný
účet súvahový a na ťarchu príslušných novootvorených účtov aktív sa účtujú ich začiatočné
stavy.
(3) Pri uzavretí účtovných kníh sa zisťujú
a) obraty strán má dať a dal
jednotlivých syntetických účtov,
b) konečné zostatky súvahových účtov aktív a pasív a konečné stavy účtov nákladov
a účtov výnosov.
(4) Syntetické účty hlavnej knihy sa uzavrú účtovnými zápismi. Účtovné knihy
sa uzavrú prevodom zostatkov súvahových účtov a zostatku účtu Účet ziskov a strát
účtovej skupiny Závierkové účty na účet Konečný účet súvahový účtovej skupiny Závierkové
účty.
(5) Konečné stavy účtov nákladov sa preúčtujú na ťarchu Účtu ziskov a strát
účtovej skupiny Závierkové účty, konečné stavy účtov výnosov sa preúčtujú v prospech
Účtu ziskov a strát účtovej skupiny Závierkové účty. Výsledný zostatok Účtu ziskov
a strát účtovej skupiny Závierkové účty sa podľa svojej povahy preúčtuje v prospech,
prípadne na ťarchu Konečného účtu súvahového účtovej skupiny Závierkové účty.
(6) Konečné zostatky účtov aktív sa preúčtujú na ťarchu účtu Konečný účet
súvahový účtovej skupiny Závierkové účty, konečné zostatky účtov pasív sa preúčtujú
v prospech účtu Konečný účet súvahový účtovej skupiny Závierkové účty. Pri strate
sa na ťarchu účtu Konečný účet súvahový účtovej skupiny Závierkové účty preúčtuje
zostatok účtu Účet ziskov a strát účtovej skupiny Závierkové účty. Pri zisku sa v
prospech účtu Konečný účet súvahový účtovej skupiny Závierkové účty preúčtuje zostatok
účtu Účet ziskov a strát účtovej skupiny Závierkové účty.
(7) Prvým zápisom prvého dňa účtovného obdobia na Účte ziskov a strát po
jeho otvorení je preúčtovanie jeho zostatku na účet Podielové listy v podielovom
fonde, na Účet dôchodkové jednotky v dôchodkovom fonde a na účet Doplnkové dôchodkové
jednotky v doplnkovom dôchodkovom fonde.
§ 30
Deň uskutočnenia účtovného prípadu
(1) Deň uskutočnenia účtovného prípadu kúpy alebo predaja cenného papiera
je deň dohodnutia kúpy, ak dohodnutá doba medzi uzavretím zmluvy a dohodnutým vyrovnaním
obchodu nie je dlhšia ako obvyklá doba na vyrovnanie obchodov podľa bežných obchodných
zvyklostí na príslušnom trhu. Ak je táto doba dlhšia, dňom uskutočnenia účtovného
prípadu je prvý deň lehoty, počas ktorej má byť obchod podľa dohody vyrovnaný. O
dni uskutočnenia účtovného prípadu kúpy alebo predaja cenného papiera sa neúčtuje,
ak sa vo fonde používa účtovníctvo obchodného dňa podľa odseku 2.
(2) Ak vyrovnanie kúpy alebo predaja cenného papiera nie je dohodnuté v dobe
dlhšej ako obvyklá doba na vyrovnanie obchodov podľa bežných obchodných zvyklostí
na príslušnom trhu, môže sa o cennom papieri účtovať ako o prevedenom už v deň uzavretia
obchodu (účtovníctvo obchodného dňa - trade date accounting).
(3) Deň uskutočnenia účtovného prípadu prevodu cenného papiera je deň pripísania
na účet alebo odpísania z účtu cenných papierov u člena centrálneho depozitára cenných
papierov, ak sa nepostupuje podľa odseku 2.
(4) Deň uskutočnenia účtovného prípadu nadobudnutia derivátu je deň uzavretia
zmluvy o ňom. Deň uskutočnenia účtovného prípadu zániku derivátu je deň jeho expirácie.
(5) Deň uskutočnenia účtovného prípadu poskytnutia úveru je deň, v ktorom
boli pripísané peňažné prostriedky na účet dlžníka.
(6) Dňom uskutočnenia účtovného prípadu nadobudnutia nehnuteľnosti je skorší
z dní jej zaradenia do užívania alebo zápisu vkladu nehnuteľnosti na list vlastníctva
v katastri nehnuteľností. Nadobudnutie nehnuteľnosti sa zaúčtuje na účte Obstaranie
nehnuteľností alebo na účte Obstaranie nehnuteľností na finančný prenájom.
§ 31
Účtovanie nákladov a výnosov
(1) Náklady a výnosy sa účtujú spravidla prírastkovým spôsobom, na ťarchu
účtu v prípade účtu nákladov a v prospech účtu v prípade účtu výnosov. Na opačnej
strane účtu sa účtuje len oprava zápisu alebo jeho prevod na konečný účet súvahový.
Pri účtovaní o operáciách s majetkom, prípadne so záväzkami, ktorými sú nákupy, predaje
a iné prevody a ocenenia, sa môže účtovať vyrovnávacím spôsobom, výnos v prospech
a náklad na ťarchu účtu podľa § 47 ods. 1. Zostatok predmetného účtu sa vo výkaze
ziskov a strát vykáže podľa zostatku ako zisk alebo ako strata.
(2) Náklady a výnosy sa účtujú vždy do obdobia, s ktorým časovo a vecne súvisia.
Opravy chýb minulých účtovných období sa účtujú na účet Podielové listy/Dôchodkové
jednotky/Doplnkové dôchodkové jednotky. Opravy chýb minulých účtovných období sa
môžu v príslušnom účtovnom období začať účtovať na analytických účtoch k účtom nákladov
alebo výnosov bežného účtovného obdobia. Ak sa ich úhrn stane významný, preúčtujú
sa zostatky týchto analytických účtov na účet Podielové listy/Dôchodkové jednotky/Doplnkové
dôchodkové jednotky. Náhrady nákladov sa účtujú ako zníženie príslušného nákladu.
Náhrady nákladov vynaložených v minulých účtovných obdobiach sa účtujú v prospech
účtu Podielové listy/Dôchodkové jednotky/Doplnkové dôchodkové jednotky.
(3) Ak sa majetok, ktorý nebol nadobudnutý na účel jeho predaja, výnimočne
predáva alebo ak predaj v ekonomickom zmysle je nevyhnutnou podmienkou na vznik iného
druhu majetku, ktorý je účelom transakcie, ako je to pri finančnom prenájme, účtuje
sa o tom čistým spôsobom. Na účet nákladov alebo na účet výnosov sa zaúčtuje len
čistý zisk alebo čistá strata z predaja. Na to slúžia usporiadacie účty. Úbytok predávaného
majetku sa súvzťažne zaúčtuje na ťarchu usporiadacieho účtu a tržba sa súvzťažne
zaúčtuje v prospech tohto účtu. Rozdiel sa súvzťažne zaúčtuje v prospech zisku z
predaja alebo na ťarchu straty z predaja. Usporiadací účet nemá v účtovnej závierke
zostatok. Čistým spôsobom sa môže účtovať aj o operáciách s majetkom, ktorými sú
predaje.
(4) Prirastené výnosy z úrokov alebo prirastené náklady z úrokov sa účtujú
na účtoch úrokových výnosov alebo úrokových nákladov súvzťažne na účty majetku, ku
ktorému tieto úrokové výnosy alebo úrokové náklady prirástli.
§ 32
Časové rozlišovanie nákladov a výnosov, výdavkov a príjmov
(1) Ak pohľadávka, záväzok, iný príjem alebo výdavok, ktoré menia vlastné
imanie fondu, sú za poskytovanie výkonu za určité obdobie a toto obdobie sa týka
dvoch alebo viacerých období medzi bezprostredne po sebe nasledujúcimi účtovnými
závierkami alebo inými udalosťami ustanovenými všeobecne záväznými právnymi predpismi
alebo účtovnou politikou fondu, takáto pohľadávka, záväzok, iný príjem alebo výdavok
sa pri svojom vzniku nevykážu súvzťažne ako náklad alebo výnos v celej svojej hodnote,
ale v primeranej časti ako súvahová položka časového rozlíšenia.
(2) Príjmy a výdavky, ktoré sa stanú výnosmi alebo nákladmi v budúcnosti,
sa časovo rozlišujú ako výnosy budúcich období alebo náklady budúcich období.
(3) Výnosy a náklady, ktoré budú prijaté alebo vydané v budúcnosti, sa časovo
rozlišujú ako príjmy budúcich období alebo výdavky budúcich období.
(4) Pri účtovných prípadoch časového rozlíšenia je známy ich vecný obsah,
výška a obdobie, ktorého sa týkajú.
(5) Časové rozlíšenie sa účtuje na analytických účtoch k účtom majetku a
účtom záväzkov, ak príjmy alebo výdavky prirastajú k majetku alebo záväzku. Ak príjmy
alebo výdavky neprirastajú k majetku alebo záväzku, ale sú samostatným majetkom alebo
záväzkom, účtujú sa na účtoch časového rozlíšenia v účtovej triede 2.
(6) Aby sa mohla podľa osobitného predpisu 8) vypočítať hodnota dôchodkovej
jednotky denne, v dôchodkovom fonde a doplnkovom dôchodkovom fonde sa časovo rozlišuje
denne.
(7) Pri inventarizácii sa na základe dokladov posudzuje výška a odôvodnenosť
časového rozlíšenia.
§ 33
Vzájomné započítavanie výnosov a nákladov a vyrovnávanie výnosov a nákladov
(1) Výnosy a náklady sa vzájomne započítavajú tak, že na účtoch nákladov
alebo na účtoch výnosov sa účtuje len o čistom výnose alebo o čistom náklade, ktorý
je rozdielom započítavaného výnosu so započítavaným nákladom. O čistom výnose alebo
o čistom náklade sa účtuje
a) pri prírastku majetku uplatnením zabezpečenia a úbytku
zabezpečeného majetku jeho odpísaním,
b) podľa § 31 ods. 3 a § 42 ods. 2,
c) pri kurzových rozdielov daného dňa z majetku a záväzkov ocenených v tej istej
cudzej mene,
d) o ziskoch/stratách príslušného dňa toho istého druhu finančného nástroja.
(2) Výnosy a náklady sa vyrovnávajú, ak sa výnos účtovného prípadu účtuje
na účet nákladov, na ktorý sa účtuje náklad z účtovného prípadu, s ktorým príslušný
výnos súvisí, alebo naopak. Výnos alebo náklad zo súvisiaceho účtovného prípadu je
spravidla nižší alebo rovný nákladu alebo výnosu z účtovného prípadu, s ktorým súvisí.
Ide napríklad o refundáciu nákladu, ak náklad alebo výnos aj refundácia sú účtovným
prípadom toho istého účtovného obdobia.
§ 34
Účtovanie o cenných papieroch
(1) Okúpe alebo predaji cenného papiera sa účtuje zaúčtovaním pohľadávky
na odobratie cenného papiera a záväzku na zaplatenie kúpnej ceny alebo zaúčtovaním
pohľadávky na zaplatenie kúpnej ceny cenného papiera a záväzku na dodanie cenného
papiera alebo sa použije účtovníctvo obchodného dňa.
(2) Cenné papiere poskytnuté ako záloh v repoobchodoch alebo v rámci výpožičky
cenných papierov a cenné papiere poskytnuté akomarže, sa účtujú na samostatných analytických
účtoch k príslušným syntetickým účtom, na ktorých sa účtovali pred ich poskytnutím
ako zálohu alebo ako marže a pokračuje sa v ich oceňovaní, v akom sa oceňovali do
ich poskytnutia ako zálohu alebo ako marže.
(3) Cenné papiere nadobudnuté ako záloh v rámci repoobchodov alebo v rámci
pôžičiek cenných papierov, sa zaúčtujú na podsúvahovom účte podľa § 49 ods. 4 alebo
ods. 5.
(4) Kúpa alebo predaj cenných papierov na verejnom trhu, ktorý vystupuje
voči obchodným partnerom ako centrálna protistrana, sa účtuje prostredníctvom súvahového
účtu Zúčtovanie s verejným trhom cenných papierov účtovej skupiny Zúčtovacie účty.
(5) Ak sa cenné papiere odovzdajú na nakladanie, do úschovy, správy alebo
na uloženie inej účtovnej jednotke, účtuje sa o nich aj na podsúvahových účtoch Hodnoty
odovzdané do úschovy, Hodnoty odovzdané do správy, Hodnoty odovzdané na uloženie,
Hodnoty odovzdané na nakladanie účtovej skupiny Pohľadávky zo zverených hodnôt.
§ 35
Účtovanie cenných papierov, ktoré vznikli zo sekuritizácie majetku
(1) Cenné papiere, ktoré vznikli zo sekuritizácie majetku, sa účtujú na samostatných
účtoch, syntetických alebo analytických. Tieto účty sa ďalej analyticky členia podľa
ich ratingu. V poznámkach k účtovnej závierke sa uvedie, akú časť z daného druhu
cenného papiera, napríklad dlhopisu, tvoria cenné papiere emitované v rámci sekuritizácie
majetku a rozpíšu sa do tried podľa ich ratingu.
(2) Cenným papierom, ktorý vznikol zo sekuritizácie majetku, sa rozumie taký
cenný papier, ktorý je splácaný z peňažných tokov vytváraných určenou položkou majetku
alebo určeným portfóliom majetku alebo z aktív, ktoré sú určené na zabezpečenie splácania
tohto cenného papiera.
(3) Sekuritizáciou sa rozumie usporiadanie vzťahov medzi peňažnými tokmi
z majetku určeného na sekuritizáciu a cennými papiermi, ktoré budú splatené z príjmov
z tohto majetku. Úverové riziko vyplývajúce zo sekuritizovaného majetku je členené
do tranží cenných papierov vydaných v rámci sekuritizácie, pričom
a) prevod peňažných
tokov zo sekuritizovaného majetku na úhradu záväzkov príslušnej tranže cenných papierov,
závisí od výkonnosti sekuritizovaného majetku,
b) podriadenosť tranží určuje rozdeľovanie strát z majetku medzi tieto tranže.
(4) Tranžou sa rozumie zmluvne dohodnutá časť úverového rizika spojená s
jednotlivou položkou majetku alebo s portfóliom majetku, pričom umiestnenie majetku
v určitej časti úverového rizika znamená riziko straty väčšej alebo menšej ako umiestnenie
majetku tej istej hodnoty v každej inej časti úverového rizika.
§ 36
Účtovanie repoobchodov
(1) Repoobchod sa účtuje podľa jeho podstaty. Podstatou repoobchodu je prijatie
alebo poskytnutie úveru alebo pôžičky, ktoré sú zabezpečené cennými papiermi alebo
peňažnými prostriedkami.
(2) Repoobchody majú tieto formy:
a) úver zabezpečený zabezpečovacím prevodom
cenných papierov; na účely účtovania o repoobchodoch sa takto prevedené aktíva považujú
za záloh,
b) pôžička cenných papierov 9) zabezpečená zabezpečovacím prevodom finančných aktív;
na účely účtovania o repoobchodoch sa takto prevedené aktíva považujú za záloh,
c) predaj cenných papierov so súčasne dohodnutým spätným nákupom a nákup cenných
papierov so súčasne dohodnutým spätným predajom; spätný predaj sa uskutoční za sumu
rovnajúcu sa sume, za ktorú bol cenný papier predaný a úroku z tejto sumy; na účely
účtovania o repoobchodoch sa takto predané alebo nakúpené cenné papiere považujú
za záloh.
(3) Repoobchod sa člení na repoobchod z hľadiska dlžníka, ktorým je prijatý
úver alebo pôžička a na obrátený repobobchod z hľadiska veriteľa, ktorým je poskytnutý
úver alebo pôžička.
(4) Zabezpečenie finančným aktívom, poskytnuté v repoobchode, zostáva v súvahe
fondu a účtuje sa na samostatných analytických účtoch k príslušným syntetickým účtom,
na ktorých sa účtovalo pred poskytnutím v repoobchode, pri použití doterajšieho spôsobu
oceňovania.
(5) Záloh prijatý v obrátenom repoobchode, sa účtuje na podsúvahovom účte
ocenený jeho reálnou hodnotou.
§ 36a
Účtovanie o požičaných cenných papieroch a vypožičaných cenných papieroch
(1) O vypožičanom cennom papieri sa v účtovníctve dlžníka účtuje ako o podsúvahovom
záväzku na podsúvahovom účte podľa § 49 ods. 8. Ak ho dlžník predá, odúčtuje sa podsúvahový
záväzok na vrátenie vypožičaného cenného papiera a zaúčtuje sa záväzok na vrátenie
vypožičaného cenného papiera, ktorý sa ocení reálnou hodnotou cenného papiera.
(2) O požičanom cennom papieri sa v účtovníctve veriteľa účtuje na samostatnom
analytickom účte k príslušnému syntetickému účtu, na ktorom sa účtoval pred požičaním
a pokračuje sa v jeho oceňovaní.
(3) Výnos alebo náklad z odplaty za požičanie cenného papiera sa časovo rozlišuje.
§ 36b
Účtovanie o požičaných drahých kovoch a komoditách a o vypožičaných drahých
kovoch a komoditách
O požičaných drahých kovoch a komoditách a o vypožičaných drahých kovoch
a komoditách sa účtuje rovnako ako sa účtuje o požičaných cenných papieroch a vypožičaných
cenných papieroch podľa § 36a.
§ 37
Účtovanie o derivátoch
(1) Deriváty sa účtujú na účtoch derivátov účtovej skupiny Pevné termínové
operácie a účtovej skupiny Opcie. Kladné a záporné zostatky rôznych derivátov sa
nevyrovnávajú, vykazujú sa oddelene, ako majetok a záväzky.
(2) Zmeny reálnych hodnôt derivátov sa súvzťažne účtujú v prospech účtu Zisky
z derivátov na obchodovanie alebo v prospech účtu Zisky zo zaisťovacích derivátov
alebo na ťarchu účtu Straty z derivátov na obchodovanie alebo na ťarchu účtu Straty
zo zaisťovacích derivátov
(3) Na podsúvahových účtoch sa účtujú pohľadávky na odobratie podkladových
nástrojov derivátov a záväzky na dodanie podkladových nástrojov derivátov odo dňa
dohodnutia obchodu v dohodnutej hodnote podkladového finančného nástroja. Tieto pohľadávky
a záväzky sa v účtovníctve členia podľa toho, či sú z derivátov s dodaním finančného
nástroja alebo z derivátov s finančným vyrovnaním.
(4) Marže v hotovosti poskytnuté pre deriváty, s ktorými sa zúčtovávajú zmeny
reálnych hodnôt derivátov sa účtujú na účte Marže účtovej skupiny Pevné termínové
operácie a na účte Marže účtovej skupiny Opcie. Marže zložené v cenných papieroch
sa účtujú na analytických účtoch k účtom príslušných cenných papierov.
(5) Pevné termínové operácie sa účtujú podľa toho, či ide o pevné termínové
operácie s dodaním podkladového nástroja, alebo bez nej, to znamená, že zmluvné strany
si iba finančne vyrovnajú rozdiel medzi dohodnutou cenou podkladového nástroja a
jeho reálnou hodnotou v dohodnutý deň expirácie. V prípade pevných termínových operácií
s dodaním podkladového nástroja sa v deň expirácie zaúčtuje pohľadávka na odobratie
podkladového nástroja ocenená reálnou hodnotou podkladového nástroja alebo pohľadávka
na odplatu za dodanie podkladového nástroja a súvzťažne sa zaúčtuje záväzok za odplatu
za odobratie podkladového nástroja alebo záväzok na dodanie podkladového nástroja
ocenený jeho reálnou hodnotou a odúčtuje sa derivát.
(6) Pri operáciách bez dodania podkladového nástroja sa derivát preúčtuje
na finančnú pohľadávku alebo finančný záväzok.
(7) Kúpená opcia sa účtuje ako majetok na účtoch Kúpené call opcie/Kúpené
put opcie v účtovej skupine Opcie súvzťažne v prospech záväzku za opčnú prémiu. Vypísaná
opcia sa účtuje ako záväzok na účtoch Vypísané call opcie/Vypísané put opcie v účtovej
skupine Opcie súvzťažne na ťarchu pohľadávky na opčnú prémiu. Hodnota opčnej prémie
je hodnotou opcie ku dňu jej dohodnutia. V deň expirácie opcie sa zaúčtuje pohľadávka
na odobratie podkladového nástroja ocenená reálnou hodnotou podkladového nástroja
alebo pohľadávka na odplatu za dodanie podkladového nástroja a súvzťažne sa zaúčtuje
záväzok za odplatu za odobratie podkladového nástroja alebo záväzok na dodanie podkladového
nástroja ocenený jeho reálnou hodnotou a odúčtuje sa opcia z účtu Opcie, čim sa vyrovná
debetná strana a kreditná strana účtovania operácie kúpy podkladového nástroja v
rámci opčného obchodu.
(8) Ak má fond záväzok na dodanie podkladového nástroja podľa odseku 5 alebo
odseku 7 a tento nástroj má v zásobe a neoceňuje ho reálnou hodnotou denne, rozdiel
medzi jeho ocenením v zásobe a jeho reálnou hodnotou podľa odseku 5 alebo odseku
7 pri jeho odúčtovaní zo zásoby sa zaúčtuje súvzťažne na účtoch Zisky/straty z operácií
s cennými papiermi alebo Zisky/ straty z operácií s devízami a s majetkom a záväzkami
ocenenými cudzou menou účtovej skupiny 72 Zisky/straty z operácií s majetkom a záväzkami.
§ 38
Účtovanie o zaisťovaní
(1) Zaisťovacím finančným nástrojom sa zaisťuje hodnota
a) majetku alebo
záväzku, alebo ich časti,
b) iného aktíva alebo iného pasíva zo zmluvy zaväzujúcej obidve strany a obsahujúcej
najmä množstvo, cenu, termín realizácie,
c) očakávaného budúceho obchodu dosiaľ zmluvne nezabezpečeného, ktorého uskutočnenie
je pravdepodobné, pričom účtovný záznam o účtovnom prípade očakávaného obchodu obsahuje
odhad množstva, ceny a termínu, v ktorom sa obchod mal uskutočniť, alebo aspoň obdobie,
v priebehu ktorého sa uskutočnenie obchodu očakáva,
d) viacerých aktív alebo pasív s obdobnými charakteristikami, pričom zaistenie zaisťuje
zmenu hodnoty zaistených položiek, spôsobenú určeným rizikom.
(2) Derivát sa účtuje ako zaisťovací, ak je
a) zaisťovací vzťah zdokumentovaný,
dokumentácia umožňuje identifikáciu zaisťovaného nástroja a zaisťovacieho nástroja,
určenie rizika, ktoré môže spôsobiť zmenu hodnoty zaisťovaného nástroja a zaisťovacieho
nástroja,
b) zaistenie efektívne; zaistenie je efektívne, ak počas celej doby trvania zaisťovacieho
vzťahu pomer zmien reálnych hodnôt zaisťovaného nástroja a zaisťovacieho nástroja
spôsobených príslušným rizikom nie je nižší ako 80% a nie je vyšší ako 125%; efektívnosť
zaistenia sa zisťuje na začiatku zaistenia a ďalej aspoň ku dňu zostavenia riadnej
účtovnej závierky, mimoriadnej účtovnej závierky alebo priebežnej účtovnej závierky.
(3) O zaistenom majetku alebo záväzku a o zaisťovacom finančnom nástroji
sa účtuje na analytických účtoch k účtom príslušného majetku alebo príslušných záväzkov.
(4) Ak sa zaistenie stane neefektívnym, zaistený majetok alebo záväzok sa
preúčtuje z analytického účtu zaisteného majetku alebo záväzku príslušného majetku
alebo záväzku na analytický účet nezaisteného majetku alebo záväzku a zisk alebo
strata z ocenenia zaisťovacieho derivátu sa preúčtuje z účtu Zisky zo zaisťovacích
derivátov alebo z účtu Straty zo zaisťovacích derivátov na účet Zisky z derivátov
na obchodovanie alebo účtu Straty z derivátov na obchodovanie.
§ 39
Účtovanie o vložených derivátoch
(1) Vložený derivát je derivát, ktorý je prvkom zloženého finančného nástroja,
zloženého z nederivátového finančného nástroja, ktorý je základom zloženého finančného
nástroja a z derivátu, ktorý
a) modifikuje všetky alebo niektoré peňažné toky zo
zloženého finančného nástroja tak, že sa menia podobne, ako by sa menili peňažné
toky z vloženého derivátu, keby bol samostnatný,
b) má rovnakú zmluvnú stranu ako nederivátový finančný nástroj,
c) nie je samostatne prevoditeľný na tretiu stranu.
(2) Vložený derivát sa oddeľuje od základného finančného nástroja a účtuje
sa o ňom ako o deriváte na obchodovanie, ak sú splnené súčasne tieto podmienky:
a)
ekonomické vlastnosti a riziká vloženého derivátu nie sú v úzkom vzťahu s ekonomickými
vlastnosťami a rizikami základného finančného nástroja,
b) finančný nástroj s rovnakými podmienkami ako vložený derivát by ako samostatný
finančný nástroj spĺňal definíciu derivátu,
c) zložený finančný nástroj nie je oceňovaný reálnou hodnotou.
(3) Ak je úverový derivát, ktorého účelom je zaistenie proti úverovému riziku,
súčasťou zloženého finančného nástroja, napríklad dlhopis s vloženým úverovým derivátom,
eviduje sa samostatne na podsúvahovom účte ako záruka.
§ 40
Účtovanie kurzových rozdielov
Kurzové rozdiely vzniknuté spravidla denným preceňovaním majetku a záväzkov
ocenených v cudzích menách sa účtujú súvzťažne v prospech účtu Výnosy z operácií
s devízami a s majetkom a záväzkami ocenenými cudzou menou alebo na ťarchu účtu Náklady
na operácie s devízami a s majetkom a záväzkami ocenenými cudzou menou.
§ 41
Účtovanie o nehnuteľnostiach vo verejnom špeciálnom podielovom fonde nehnuteľností
a nehnuteľnostiach držaných ako investičný majetok v subjekte kolektívneho investovania
s právnou subjektivitou
O nadobudnutí nehnuteľnosti sa účtuje na účte Obstaranie nehnuteľnosti alebo
na účte Obstaranie nehnuteľnosti na finančný prenájom v obstarávacej cene. V deň
zaradenia do užívania sa nehnuteľnosť preúčtuje na účet účtovnej skupiny Investície
do nehnuteľností. Nehnuteľnosť sa zaradí do užívania v deň, keď sa stane pripravenou
na zamýšľané použitie, nie až v deň, v ktorom sa začne používať. V účtovnej závierke
sa nehnuteľnosť oceňuje reálnou hodnotou a neodpisuje sa.
§ 42
Účtovanie o finančnom prenájme vo verejnom špeciálnom podielovom fonde nehnuteľností
(1) Na účely účtovania o finančnom prenájme sa rozumie
a) finančným prenájmom
nájom nehnuteľnosti dohodnutý na dobu určitú, ktorá predstavuje väčšinu ekonomickej
doby životnosti nehnuteľnosti, alebo nájom nehnuteľnosti dohodnutý na dobu určitú
s dohodnutým právom kúpy prenajatej nehnuteľnosti po uplynutí dohodnutej doby nájmu;
ekonomickou dobou životnosti nehnuteľnosti doba, počas ktorej sa očakáva, že nehnuteľnosť
bude hospodársky využiteľná,
b) splátkami jednotlivé splátky uhrádzané nájomcom prenajímateľovi počas dohodnutej
doby finančného prenájmu; hodnota splátky sa skladá z dvoch častí účtovaných oddelene
na dvoch analytických účtoch, zo splátky čistej investície prenajímateľa do finančného
prenájmu a z finančného výnosu z finančného prenájmu, ktorý sa vypočíta tak, aby
počas dohodnutej doby finančného prenájmu bola za každé splátkové obdobie zabezpečená
konštantná periodická miera výnosnosti zostatku prenajímateľovej čistej investície
do finančného prenájmu,
c) hrubou investíciou do finančného prenájmu súčet nesplatených splátok uhrádzaných
podľa nájomnej zmluvy nájomcom prenajímateľovi; súčasťou splátok je aj kúpna cena,
za ktorú po uplynutí dohodnutej doby finančného prenájmu prechádza vlastnícke právo
k prenajatej nehnuteľnosti z prenajímateľa na nájomcu,
d) čistou investíciou do finančného prenájmu súčasná hodnota hrubej investície do
finančného prenájmu, ktorá bola vypočítaná pomocou úrokovej miery obsiahnutej vo
finančnom prenájme,
e) úrokovou mierou obsiahnutou vo finančnom prenájme je diskontná miera, pomocou
ktorej sa na začiatku dohodnutej doby finančného prenájmu určila taká súčasná hodnota
súčtu splátok a kúpnej ceny predmetu finančného prenájmu po uplynutí dohodnutej doby
finančného prenájmu, ktorá sa rovná reálnej hodnote prenajatej nehnuteľnosti.
(2) V deň odovzdania nehnuteľnosti nájomcovi sa v účtovníctve fondu, ak obstaral
nehnuteľnosť na účel jej finančného prenájmu, o tejto skutočnosti účtuje ako o predaji
čistým spôsobom. Rozdiel medzi účtovnou hodnotou nehnuteľnosti a súčasnou hodnotou
pohľadávky z finančného prenájmu sa účtuje na ťarchu účtu Straty z nehnuteľností
prenajatých finančným prenájmom účtovej skupiny Náklady na operácie s majetkom alebo
v prospech účtu Zisk z nehnuteľností prenajatých finančným prenájmom účtovej skupiny
Výnosy z operácií s majetkom. Súčasne sa odúčtuje nehnuteľnosť z účtu Obstaranie
nehnuteľností na finančný prenájom a zaúčtuje sa čistá investícia do finančného prenájmu
na ťarchu účtu Pohľadávky z finančného prenájmu.
(3) V deň predčasného skončenia finančného prenájmu sa v účtovníctve fondu
zostatok čistej investície do finančného prenájmu v ocenení podľa nájomnej zmluvy
účtuje na ťarchu účtu Ostatné pohľadávky účtovej skupiny Ostatné pohľadávky a záväzky
a v prospech účtu Pohľadávky z finančného prenájmu. O nehnuteľnosti, ktorá bola predmetom
finančného prenájmu, sa v deň jej vrátenia dlžníkom veriteľovi účtuje v účtovníctve
veriteľa na ťarchu účtu Obstaranie nehnuteľností na finančný prenájom a v prospech
účtu Ostatné pohľadávky.
§ 43
Účtovanie o znížení hodnoty majetku
O predpokladané zníženie hodnoty majetku sa zníži jeho ocenenie na analytickom
účte k účtu majetku súvzťažne na účet Náklady zo zníženia hodnoty majetku. V účtovnej
závierke, v ktorej sa nezistí zníženie hodnoty majetku alebo sa zistí menšie zníženie
ako v bezprostredne predchádzajúcej účtovnej závierke, sa položka vyjadrujúca zníženie
ocenenia preúčtuje na účet Výnosy zo zrušenia zníženia ocenenia majetku účtovej skupiny
Ostatné prevádzkové výnosy a výnosy zo zrušenia zníženia ocenenia majetku; to sa
nevykoná, ak je týmto majetkom goodwill. Keď sa zníženie ocenenia stane nevratným,
položka vyjadrujúca zníženie ocenenia sa zúčtuje s účtom majetku, ktorého zníženie
ocenenia vyjadruje.
§ 44
Zásady pre tvorbu a rušenie rezerv
(1) Rezerva sa tvorí, ak
a) je pravdepodobné, že fond má záväzok alebo
inú povinnosť, ktorá je výsledkom minulých udalostí, ktorá môže mať neistú výšku
alebo splatnosť, pričom konkrétny veriteľ alebo oprávnená osoba nemusia byť známe,
b) pravdepodobnosť úbytku zdrojov zahŕňajúcich ekonomické úžitky, ktorý bude nutný
na splnenie povinnosti, je väčšia ako 50% a
c) je možné vykonať spoľahlivý odhad tohto úbytku.
(2) Ak ide o množstvo podobných záväzkov (ďalej len "trieda záväzkov"), pravdepodobnosť
úbytku zdrojov zahŕňajúcich ekonomické úžitky, ktorý bude nutný na vyrovnanie záväzkov,
môže byť posudzovaná z triedy záväzkov ako celku. V takom prípade, hoci pravdepodobnosť
úbytku pre každú jednotku triedy záväzkov môže byť menšia ako 50%, pravdepodobnosť
úbytku z triedy záväzkov ako celku môže byť spoľahlivo odhadnutá a rezerva sa môže
vytvoriť.
(3) Rezerva k triede záväzkov sa odhaduje vynásobením všetkých možných hodnôt
triedy záväzkov ich pravdepodobnosťami a súčtom týchto hodnôt. Ak jestvuje rad možných
hodnôt a všetky hodnoty tohto radu majú rovnakú pravdepodobnosť, použije sa stredná
hodnota.
(4) Rezerva sa tvorí v prospech účtu toho druhu záväzku, ktorého je odhadom
a súvzťažne na ťarchu účtu nákladov, na ktorý by sa súvzťažne účtoval záväzok, ktorého
je rezerva odhadom. Zrušenie rezervy sa účtuje opačným zápisom. Ak ku dňu, ku ktorému
sa zostavuje účtovná závierka príslušný účet nákladov vykazuje záporný zostatok,
tento sa preúčtuje v prospech účtu výnosov zo zániku záväzkov účtovej skupiny Ostatné
prevádzkové výnosy a výnosy zo zrušenia zníženia ocenenia majetku. Ak vznikne záväzok,
na ktorý bola rezerva vytvorená, účtuje sa o ňom zloženým účtovným zápisom súvzťažne
na účet rezervy a na účet príslušného nákladu.
Osobitné ustanovenia o podrobnostiach o postupoch účtovania pre subjekty kolektívneho
investovania s právnou subjektivitou
§ 44a
Vlastné imanie
(1) V účtovej triede 5 - Kapitálové účty a závierkové účty účtovej skupine
Základné imanie subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou sa v prospech
účtu Dohodnuté základné imanie účtuje o základom imaní uvedenom v spoločenskej zmluve
alebo v stanovách, ak ide o družstvo. Na ťarchu účtu Pohľadávky voči spoločníkom/členom
sa účtuje o pohľadávkach za nesplatenú časť základného imania. Na účte Emisné ážio
sa účtuje o splatenom emisnom ážiu v prospech účtu a o disážiu na ťarchu účtu k menovitej
hodnote akcie alebo iného druhu vkladu spoločníka alebo člena.
(2) O vlastných akciách alebo iných druhoch vkladov do vlastného základného
imania sa účtuje na účte Vlastné akcie alebo vlastné vklady na predaj účtovej skupiny
Dlhodobý finančný majetok, hmotný majetok, nehmotný majetok a vlastné akcie alebo
vlastné vklady na predaj v ocenení ich obstarávacou cenou. Rozdiel medzi súčtom ich
menovitej hodnoty a emisného ážia na ne pripadajúceho a ich obstarávacou cenou sa
účtuje na účte Iné prevádzkové výnosy alebo na účte Iné prevádzkové náklady. Súčasne
s prvotným zaúčtovaním vlastných akcií alebo vlastných vkladov na predaj sa vytvorí
rezervný fond na vlastné akcie alebo na vlastné vklady v hodnote súčtu obstarávacích
cien týchto vlastných akcií alebo vlastných vkladov. Pri prevode vlastných akcií
alebo vlastných vkladov sa rezervný fond na vlastné akcie alebo na vlastné vklady
zruší v prospech účtu Nerozdelený zisk z minulých rokov účtovej skupiny Výsledok
hospodárenia minulých rokov. Rozdiel predajnej ceny vlastných akcií alebo vlastných
vkladov a súčtu ich menovitej hodnoty a emisného ážia na ne pripadajúceho sa účtuje
na účte Iné prevádzkové výnosy alebo na účte Iné prevádzkové náklady.
(3) V účtovej triede 5 - Kapitálové účty a závierkové účty účtovej skupine
Kapitálové fondy na účte Fondy z ocenenia sa účtuje o fondoch z ocenenia majetku
reálnou hodnotou podľa § 44b.
(4) Na účtoch účtovej triedy 5 - Kapitálové účty a závierkové účty účtovej
skupiny Rezervné fondy sa účtuje o fondoch, ktoré sú tvorené výlučne z rozdelenia
zisku po zdanení alebo ktoré môžu byť tvorené aj z emisného ážia pri uhradení vkladov,
ak ide o fondy, o ktorých sa účtuje na účte Zákonné rezervné fondy. Na účte Zákonné
rezervné fondy sa účtuje o rezervnom fonde alebo o nedeliteľnom fonde, vrátane tej
časti fondu, ktorá presahuje hodnotu povinne vytváranú podľa osobitného predpisu,
a ak je uvedené v spoločenskej zmluve alebo v stanovách, že aj táto jeho časť sa
môže použiť len na krytie strát spoločnosti alebo družstva z ich hospodárenia.
§ 44b
Účtovanie o ocenení investičného majetku reálnou hodnotou po jeho ocenení
pri prvotnom zaúčtovaní
(1) V deň prvého ocenenia po prvotnom zaúčtovaní sa rozdiel hodnoty finančného
nástroja držaného ako investícia medzi jeho ocenením pri prvotnom zaúčtovaní a jeho
ocenením pri precenení, okrem cudzej meny na účel jej ocenenia v eurách, účtuje na
ťarchu alebo v prospech analytického účtu Oceňovací rozdiel k účtu finančného nástroja
súvzťažne
a) v prospech príslušného účtu Fondu z ocenenia účtovej skupiny Kapitálové
fondy účtovej triedy 5 - Kapitálové účty a závierkové účty, ak reálna hodnota majetku
je v čase precenenia vyššia ako v čase jeho prvotného zaúčtovania,
b) na ťarchu nákladov, ak reálna hodnota majetku je v čase precenenia nižšia ako
v čase jeho prvotného zaúčtovania.
(2) Pri nasledujúcom precenení, ak reálna hodnota majetku je v čase tohto
precenenia nižšia ako v čase jeho bezprostredne predchádzajúceho precenenia, ale
zostatok jeho bezprostredne predchádzajúceho precenenia bol pasívny, rozdiel medzi
týmito dvomi preceneniami sa účtuje na ťarchu príslušného fondu z precenenia až na
zostatok nula. Ak je pokles reálnej hodnoty majetku vyšší, než je pasívny zostatok
fondu z precenenia príslušného majetku, rozdiel medzi pasívnym zostatkom účtu fondu
z precenenia a poklesom reálnej hodnoty majetku sa účtuje na ťarchu nákladov. Ak
reálna hodnota majetku je v čase tohto precenenia vyššia ako v čase jeho bezprostredne
predchádzajúceho precenenia, ale výsledok jeho bezprostredne predchádzajúceho precenenia
bol náklad, rozdiel medzi týmito dvomi preceneniami sa účtuje v prospech príslušného
nákladu. Ak je nárast reálnej hodnoty majetku vyšší, ako hodnota nákladu z precenenia
príslušného finančného majetku, rozdiel sa účtuje v prospech príslušného fondu z
precenenia.
(3) Pri realizácii finančného nástroja sa účtuje hodnota finančného nástroja
v prospech účtu finančného nástroja, na ťarchu pohľadávky z realizácie finančného
nástroja sa zaúčtuje hodnota z realizácie finančného nástroja a rozdiel medzi nimi
sa účtuje na účet ziskov a strát alebo na usporiadací účet. Zároveň sa účtuje o oceňovacom
rozdiele prislúchajúcom realizovanému finančnému nástroju z účtu Fondy z ocenenia
tak, že sa hodnota oceňovacieho rozdielu účtuje na opačnú stranu účtu, ako má oceňovací
rozdiel zostatok, súvzťažne na účet ziskov a strát alebo na usporiadací účet. Ak
sa použije usporiadací účet, na záver účtovania o operácii realizácie finančného
nástroja sa hodnota zostatku usporiadacieho účtu účtuje súvzťažne na účet ziskov
a strát.
(4) Pri účtovaní o zaisťovaní sa rozdiel precenení zaisťovanej položky aj
zaisťujúcej položky účtuje na účet ziskov a strát.
§ 44c
Účtovanie o hmotnom majetku a nehmotnom majetku a o dlhodobom finančnom majetku
(1) O výdavkoch na obstaranie hmotného majetku a nehmotného majetku sa účtuje
na účte Obstaranie hmotného majetku a na účte Obstaranie nehmotného majetku účtovej
triedy 4 - Dlhodobý majetok a záväzky z financovania účtovej skupiny Obstaranie hmotného
majetku a nehmotného majetku. Konečný zostatok príslušného účtu obstarania majetku
je obstarávacou cenou predmetného majetku. V deň zaradenia do užívania sa majetok
účtuje na príslušný účet účtovej skupiny Hmotný majetok alebo na príslušný účet účtovej
skupiny Nehmotný majetok.
(2) Ocenenie nehnuteľnosti sa zvýši o výdavky vynaložené na technické zhodnotenie.
4) Tieto výdavky sa aktivujú na účte obstarania majetku a po dokončení technického
zhodnotenia a jeho zaradenia do užívania sa o ne zvýši ocenenie nehnuteľnosti.
(3) Vo vnútornom predpise subjektu kolektívneho investovania správnou subjektivitou
sa určí hodnota drobného hmotného majetku a drobného nehmotného majetku, ktorého
hodnota jednotlivo je v pomere k celkovej hodnote majetku zanedbateľná a ktorý nemá
kľúčový význam pre výkon činnosti subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou
a určí sa, že výdavok na obstaranie takéhoto majetku sa neaktivuje, ale účtuje sa
na ťarchu nákladov.
(4) Ak sa účtovná jednotka rozhodne nepoužívať ďalej podiel, hmotný majetok
alebo nehmotný majetok na určený účel, ale ho predať, tento majetok sa prestane vykazovať
ako dlhodobý majetok a začne sa vykazovať ako krátkodobý majetok. Na tento účel sa
účtuje obstarávacia cena majetku v prospech príslušných účtov účtových skupín Finančné
investície, Hmotný majetok a Nehmotný majetok a na ťarchu účtov oprávok a opravných
položiek k príslušným položkám majetku. Rozdiel medzi obstarávacou cenou majetku
aoprávkami a opravnými položkami k nemu vytvorenými sa účtuje v prospech účtu príslušného
majetku a na ťarchu príslušného účtu účtovej skupiny Finančné investície, hmotný
majetok a nehmotný majetok na predaj účtovej triedy 2 - Ostatné pohľadávky a ostatné
záväzky.
(5) Podiely na účtovných jednotkách v skupine sa oceňujú obstarávacou cenou.
Podielové účasti sa oceňujú reálnou hodnotou podľa § 28a.
§ 44d
Účtovanie o finančnom prenájme
(1) Na účely účtovania o finančnom prenájme sa rozumie
a) finančným prenájmom
nájom hmotného majetku dohodnutý na dobu určitú, ktorá predstavuje väčšinu ekonomickej
doby životnosti tohto majetku, alebo nájom hmotného majetku dohodnutý na dobu určitú
s dohodnutým právom kúpy prenajatého majetku po uplynutí dohodnutej doby nájmu, pričom
ekonomickou dobou životnosti hmotného majetku sa rozumie doba, počas ktorej sa očakáva,
že hmotný majetok bude hospodársky využiteľný,
b) splátkami jednotlivé splátky uhrádzané nájomcom prenajímateľovi počas dohodnutej
doby finančného prenájmu; hodnota splátky sa skladá z dvoch častí účtovaných oddelene
na dvoch analytických účtoch, zo splátky čistej investície prenajímateľa do finančného
prenájmu a z finančného výnosu z finančného prenájmu, ktorý sa vypočíta tak, aby
počas dohodnutej doby finančného prenájmu bola za každé splátkové obdobie zabezpečená
konštantná periodická miera výnosnosti zostatku prenajímateľovej čistej investície
do finančného prenájmu,
c) hrubou investíciou do finančného prenájmu súčet nesplatených splátok uhrádzaných
podľa nájomnej zmluvy nájomcom prenajímateľovi; súčasťou splátok je aj kúpna cena,
za ktorú po uplynutí dohodnutej doby finančného prenájmu prechádza vlastnícke právo
k prenajatému hmotnému majetku z prenajímateľa na nájomcu,
d) čistou investíciou do finančného prenájmu súčasná hodnota hrubej investície do
finančného prenájmu, ktorá bola vypočítaná pomocou úrokovej miery obsiahnutej vo
finančnom prenájme,
e) úrokovou mierou obsiahnutou vo finančnom prenájme diskontná miera, pomocou ktorej
sa na začiatku dohodnutej doby finančného prenájmu určila taká súčasná hodnota súčtu
splátok a kúpnej ceny predmetu finančného prenájmu po uplynutí dohodnutej doby finančného
prenájmu, ktorá sa rovná reálnej hodnote prenajatého hmotného majetku.
(2) V deň odovzdania hmotného majetku nájomcovi sa v účtovníctve prenajímateľa
o tejto skutočnosti účtuje ako o predaji čistým spôsobom. Rozdiel medzi účtovnou
hodnotou hmotného majetku a súčasnou hodnotou pohľadávky z finančného prenájmu sa
účtuje na ťarchu/v prospech účtu Zisky z majetku prenajatého finančným prenájmom
účtovej skupiny Výnosy z operácií s majetkom a záväzkami alebo na ťarchu účtu Straty
z majetku prenajatého finančným prenájmom účtovej skupiny Náklady na operácie s majetkom
a záväzkami. Súčasne sa účtuje o čistej investícii do finančného prenájmu na ťarchu
príslušného účtu účtovej skupiny Pohľadávky z finančného prenájmu účtovej triedy
3 - Investície v prospech účtu Hmotný majetok a nehmotný majetok na predaj účtovej
skupiny Finančné investície, hmotný majetok a nehmotný majetok na predaj účtovej
triedy 2 - Ostatné pohľadávky a ostatné záväzky.
(3) V deň odovzdania hmotného majetku nájomcovi sa v účtovníctve nájomcu
tento majetok účtuje v súčasnej hodnote splátok na ťarchu príslušného účtu účtovej
skupiny Hmotný majetok účtovej triedy 4 - Dlhodobý majetok a záväzky z financovania
a v prospech účtu Záväzky z finančného prenájmu účtovej skupiny Pohľadávky a záväzky
z finančného prenájmu.
(4) V deň predčasného ukončenia finančného prenájmu sa v účtovníctve prenajímateľa
zostatok čistej investície do finančného prenájmu v ocenení podľa nájomnej zmluvy
účtuje na ťarchu účtu Pohľadávky z obchodného styku účtovej skupiny Pohľadávky a
záväzky z obchodného styku účtovej triedy 2 - Ostatné pohľadávky a ostatné záväzky
a v prospech príslušného účtu Pohľadávok z finančného prenájmu. O hmotnom majetku,
ktorý bol predmetom finančného prenájmu, sa v deň jeho vrátenia dlžníkom veriteľovi
účtuje v účtovníctve veriteľa na ťarchu účtu Obstaranie hmotného majetku a nehmotného
majetku a v prospech účtu Pohľadávky z finančného prenájmu.
(5) V deň predčasného ukončenia finančného prenájmu sa v účtovníctve nájomcu
účtuje zostatok záväzku z obstarania predmetu finančného prenájmu na ťarchu účtu
Záväzky z finančného prenájmu účtovej skupiny Pohľadávky a záväzky z finančného prenájmu
a v prospech účtu Záväzky z obchodného styku účtovej skupiny Pohľadávky a záväzky
z obchodného styku.
(6) V deň odovzdania majetku prenajímateľovi sa v účtovníctve nájomcu účtuje
a) odpis majetku v prospech účtu oprávok k príslušnému hmotnému majetku a na ťarchu
účtu odpisov v účtovej skupine Prevádzkové náklady tak, aby sa jeho účtovná hodnota
rovnala zostatku analytického záväzku za tento majetok k účtu Záväzky z finančného
prenájmu,
b) vyradenie odpísanej časti majetku z účtovníctva nájomcu na ťarchu účtu Oprávky
k hmotnému majetku účtovej skupiny Hmotný majetok a v prospech príslušného účtu účtovej
skupiny Hmotný majetok,
c) vyrovnanie s prenajímateľom na ťarchu účtu Záväzky z obchodného styku účtovej
skupiny Pohľadávky a záväzky z obchodného styku a v prospech účtu príslušného majetku.
§ 44e
Účtovanie dane z príjmov
(1) Daň z príjmov sa účtuje ako náklad na účtoch účtovej skupiny Náklady
na dane z príjmov v účtovej triede 7 - Náklady a súvzťažne ako záväzok, prípadne
pohľadávka na účtoch účtovej skupiny Dane z príjmov účtovej triedy 4 - Dlhodobý majetok
a záväzky z financovania.
(2) Pri dani z príjmov sa osobitne účtuje
a) splatná daň z príjmov za bežné
účtovné obdobie a zdaňovacie obdobie,
b) odložená daň z príjmov do budúcich účtovných období a zdaňovacích období.
(3) Zo základu dane z príjmov a sadzby ustanovenej osobitným predpisom 10)
sa na účely účtovania dane z príjmov vypočíta splatná daň z príjmov. Splatná daň
z príjmov sa účtuje na ťarchu účtu Náklady na splatnú daň z príjmov účtovej skupiny
Náklady na dane z príjmov a v prospech účtu Záväzok za splatnú daň z príjmov účtovej
skupiny Dane z príjmov.
(4) O odloženej dani z príjmov sa účtuje, ak ide o
a) dočasné rozdiely
medzi účtovnými hodnotami aktív a účtovnými hodnotami pasív a ich daňovými základňami,
b) daňovú stratu, ktorá sa bude podľa osobitného predpisu 11) v budúcich zdaňovacích
obdobiach odpočítavať od základov dane z príjmov budúcich zdaňovacích období,
c) úľavy na dani z príjmov, ktoré sa budú podľa osobitného predpisu 12) v budúcich
zdaňovacích obdobiach odpočítavať od základov dane z príjmov budúcich zdaňovacích
období.
(5) Daňovou základňou na účely účtovania o odloženej dani z príjmov je hodnota
aktíva, ktorej znižovanie je daňovým nákladom na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie
príjmov podľa osobitného predpisu alebo hodnota pasíva, ktorého prijatie je daňovým
nákladom na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov podľa osobitného predpisu.
(6) Dočasné rozdiely medzi účtovnými hodnotami aktív a účtovnými hodnotami
pasív a ich daňovými základňami sú najmä
a) zdaniteľné dočasné rozdiely, ktoré v
budúcich účtovných obdobiach budú tvoriť zdaniteľné hodnoty pri určovaní základu
dane z príjmov, napríklad
1. účtovná hodnota dlhodobého hmotného majetku je vyššia
ako jeho daňová základňa, napríklad účtovná zostatková cena dlhodobého hmotného majetku
je vyššia ako je jeho zostatková cena podľa osobitného predpisu, 12)
2. účtovná hodnota
pohľadávky je vyššia ako je jej daňová základňa, napríklad pohľadávka z úrokov, ktoré
sa zahrnú do základu dane z príjmov až po ich inkase,
b) odpočítateľné dočasné rozdiely, ktoré v budúcich účtovných obdobiach budú tvoriť
odpočítateľné hodnoty pri určovaní základu dane z príjmov, napríklad
1. účtovná hodnota
dlhodobého hmotného majetku je nižšia ako je jeho daňová základňa, napríklad účtovná
zostatková cena dlhodobého hmotného majetku je nižšia ako je jeho zostatková cena
podľa osobitného predpisu, 11)
2. účtovná hodnota pohľadávky je nižšia ako je jej
daňová základňa, napríklad bola vytvorená opravná položka k pohľadávke a tento rozdiel
medzi účtovnou hodnotou pohľadávky a daňovou základňou pohľadávky bude v budúcnosti
znižovať základ dane z príjmov,
3. účtovná hodnota záväzku je vyššia ako jeho daňová
základňa, napríklad záväzky znižujúce základ dane až po ich uhradení.
(7) Odložená daňová pohľadávka na účely účtovania je
a) odpočítateľný dočasný
rozdiel,
b) daňová strata, ktorá sa bude v súlade s osobitným predpisom 11) odpočítavať v
budúcich zdaňovacích obdobiach od ich základov dane z príjmov,
c) úľava na dani z príjmov podľa osobitného predpisu. 12)
(8) Odložený daňový záväzok na účely účtovania je zdaniteľný dočasný rozdiel.
(9) O odloženom daňovom záväzku sa účtuje v prospech účtu Odložené daňové
záväzky účtovej skupiny Dane z príjmov a o odloženej daňovej pohľadávke sa účtuje
na ťarchu účtu Odložené daňové pohľadávky z dočasných rozdielov a účtu Odložené daňové
pohľadávky z odpočítateľnej daňovej straty a z daňových úľav účtovej skupiny Dane
z príjmov. Súvzťažne sa o odloženom daňovom záväzku a o odloženej daňovej pohľadávke
účtuje v závislosti od toho, ako sa účtuje účtovný prípad, v súvislosti s ktorým
vznikli. Ak sa súvzťažne účtuje ako náklad alebo výnos, odložený daňový záväzok sa
účtuje na ťarchu účtu Zisk/strata z odloženej dane z príjmov účtovej skupiny Daň
z príjmov a odložená daňová pohľadávka v prospech toho istého účtu. Ak sa účtovný
prípad neúčtuje ako náklad alebo výnos, ale priamo v prospech alebo na ťarchu účtov
vlastného imania, aj odložená daň z príjmov sa účtuje priamo na ťarchu alebo v prospech
účtov vlastného imania.
(10) Odložená daňová pohľadávka vzniknutá z odpočítateľných dočasných rozdielov
sa účtuje na ťarchu účtu Odložené daňové pohľadávky z dočasných rozdielov účtovej
skupiny Dane z príjmov a v prospech účtu Zisky/straty z odložených daní z príjmov
účtovej skupiny Dane z príjmov, ak je pravdepodobné, že základ dane z príjmov, voči
ktorému sa odpočítateľné dočasné rozdiely budú môcť použiť je dosiahnuteľný. V zdaňovacom
období, v ktorom sa príslušný dočasný rozdiel stáva zdaniteľný, účtuje sa v prospech
účtu Odložené daňové pohľadávky z dočasných rozdielov a na ťarchu účtu Zisk/strata
z odloženej dane z príjmov. Ak sa v zdaňovacom období, v ktorom sa tento dočasný
rozdiel stáva zdaniteľným nedosiahne základ dane z príjmov taký, aby bol tento dočasný
rozdiel od základu dane z príjmov z časti alebo odpočítateľný a nie je ani prevoditeľný
do ďalších zdaňovacích období, účtuje sa v prospech účtu Odložené daňové pohľadávky
z dočasných rozdielov a na ťarchu účtu Zisky/straty z odložených daní z príjmov.
Rovnaký postup sa použije, ak ide o odloženú daňovú pohľadávku z odpočítateľnej daňovej
straty alebo odloženú daňovú pohľadávku z daňových úľav s tým, že namiesto účtu Odložené
daňové pohľadávky z dočasných rozdielov sa použije účet Odložené daňové pohľadávky
z odpočítateľnej daňovej straty a z daňových úľav.
(11) Odložený daňový záväzok sa účtuje v prospech účtu Odložené daňové záväzky
účtovej skupiny Dane z príjmov na ťarchu účtu Zisk/strata z odloženej dane z príjmov
účtovej skupiny Daň z príjmov. V období, v ktorom sa odložený daňový záväzok stáva
splatným, účtuje sa na ťarchu účtu Odložené daňové záväzky a v prospech účtu Zisk/strata
z odloženej dane z príjmov.
(12) Ak sa ku dňu zostavenia účtovnej závierky v účtovnej jednotke preveruje
účtovná hodnota odloženej daňovej pohľadávky a ak je nepravdepodobné, že bude dosiahnutý
základ dane z príjmov, ktorý by umožnil použiť časť alebo celú odloženú daňovú pohľadávku,
účtovná hodnota odloženej daňovej pohľadávky sa znižuje vo výške, v akej je pravdepodobné,
že základ dane z príjmov nebude dosiahnutý.
(13) O odloženej dani z príjmov sa neúčtuje, ak ide o dočasné rozdiely vzniknuté
z ocenenia goodwillu.
§ 44f
Osobitné ustanovenia o podrobnostiach o usporiadaní a označovaní položiek
účtovnej závierky a o obsahovom vymedzení týchto položiek pre subjekty kolektívneho
investovania s právnou subjektivitou
(1) Usporiadanie položiek súvahy subjektu kolektívneho investovania s právnou
subjektivitou je založené na rozdiele medzi obežným majetkom aneobežným majetkom.
Neobežný majetok sa člení na dlhodobý majetok, ktorý slúži na obsluhu činnosti subjektu
kolektívneho investovania s právnou subjektivitou a na investičný majetok, ktorý
vytvára príjem.
(2) Usporiadanie položiek výkazu ziskov a strát subjektu kolektívneho investovania
s právnou subjektivitou vychádza z funkcie nákladov. Jeho prvou časťou sú výnosy
z investícií, pretože tieto sú hlavnou činnosťou subjektu kolektívneho investovania
s právnou subjektivitou a z hľadiska ich úlohy v generovaní príjmov tohto subjektu
sú ekvivalentné čistému obratu subjektu produkujúcemu tovary alebo poskytujúcemu
služby. Sú nasledované nákladmi na obstaranie investícií, ktoré sú ekvivalentné nákladom
na predaný tovar alebo nákladom na poskytnuté služby.
Osobitné ustanovenia pre investičné fondy s premenlivým základným imaním
§ 44g
Základné imanie investičného fondu s premenlivým základným imaním
(1) Na účely vedenia účtovníctva sa za základné imanie investičného fondu
s premenlivým základným imaním považuje čisté základné imanie za účtovné obdobie,
zisk alebo strata v schvaľovacom konaní a zisk alebo strata bežného účtovného obdobia.
Čisté základné imanie za účtovné obdobie je výsledkom účtovných operácií, pri ktorých
sa otvorí účet Čisté základné imanie za účtovné obdobie so zostatkom z bezprostredne
predchádzajúceho účtovného obdobia, účtovnej operácie, pri ktorej sa strata alebo
nerozdelená časť zisku z účtu Zisk alebo strata v schvaľovacom konaní prevedie na
účet Čisté základné imanie za účtovné obdobie a z účtovných operácií vydávania akcií
alebo odkupovania akcií.
(2) V deň schválenia zisku alebo straty sa zisk alebo strata odúčtuje z účtu
Zisk alebo strata v schvaľovacom konaní, časť zisku určená na rozdelenie akcionárom
sa zaúčtuje na účet Záväzky voči akcionárom a strata alebo časť zisku, ktorá nebola
určená na rozdelenie akcionárom, sa zaúčtuje na účet Čisté základné imanie za účtovné
obdobie.
(3) O vydaní alebo odkúpení akcie investičného fondu s premenlivým základným
imaním sa účtuje v deň prijatia alebo výdaja hotovosti alebo prijatia nepeňažného
vkladu.
(4) Hodnota akcie, za ktorú sa akcia vydá alebo odkúpi, sa vypočíta podľa
hodnoty čistého obchodného imania investičného fondu s premenlivým základným imaním
k rozhodujúcemu dňu.13)
(5) Ak sa akcia vydáva za nepeňažný vklad, tento nepeňažný vklad sa ocení
reálnou hodnotou k rozhodujúcemu dňu.
(6) Hodnota čistého obchodného imania investičného fondu s premenlivým základným
imaním sa rovná čistej hodnote jeho majetku.
§ 44h
Oceňovanie investičného majetku v investičnom fonde s premenlivým základným
imaním
Investičný majetok sa v investičnom fonde s premenlivým základným imaním
oceňuje reálnou hodnotou súvzťažne na účet ziskov a strát.
§ 44i
Účtovanie dane z príjmov v investičnom fonde s premenlivým základným imaním,
ktorý vytvoril podfond
(1) O dani z príjmov za zdaňovacie obdobie sa v investičnom fonde s premenlivým
základným imaním a v podfonde vytvorenom týmto investičným fondom s premenlivým základným
imaním účtuje oddelene. Splatná daň z príjmov podfondu je záväzkom voči investičnému
fondu s premenlivým základným imaním.
(2) V investičnom fonde s premenlivým základným imaním sa účtuje o splatnej
dani z príjmov za investičný fond a za podfondy, ktoré vytvoril,14) v účtovej triede
4 - Dlhodobý majetok a záväzky z financovania účtovej skupine Dane z príjmov na účte
Záväzok za splatnú daň z príjmov. O splatnej dani z príjmov investičného fondu s
premenlivým základným imaním bez podfondov, ktoré vytvoril a o splatnej dani z príjmov
fondov, ktoré vytvoril, sa účtuje na analytických účtoch k účtu Záväzok za splatnú
daň z príjmov.
§ 44j
Účtovná závierka investičného fondu s premenlivým základným imaním
Účtovná závierka investičného fondu s premenlivým základným imaním sa zostavuje
s rovnakým usporiadaním a obsahovým vymedzením jej položiek ako má účtovná závierka
iného subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou, s týmito odchýlkami:
a) v položkách pasív súvahy
1. v riadkoch 11, 16a, 16b, 17, 18, 19 a 20 sa namiesto
číselného údaja uvedie pomlčka,
2. v riadku 16 Základné imanie sa uvedie čisté základné
imanie,
3. v súčtovom riadku II. Vlastné imanie sa uvedie základné imanie,
b) poznámky k účtovnej závierke, časť C "Prehľad o peňažných tokoch" a časť D "Prehľad
o zmenách v základnom imaní" sa zostavia s usporiadaním a obsahovým vymedzením ich
položiek podľa prílohy č. 7a.
§ 44k
Účtovná závierka podfondu investičného fondu s premenlivým základným imaním
Účtovná závierka podfondu investičného fondu s premenlivým základným imaním
sa zostavuje ako účtovná závierka príslušného druhu podielového fondu podľa prílohy
č. 1 alebo prílohy č. 2, pričom v pasívach súvahy v riadku "podielové listy" sa uvedú
slová "akcie podfondu".
Osobitné ustanovenia k rámcovej účtovej osnove
§ 45
(1) Na účte Vklady a úvery v bankách a na účte Štátne pokladničné poukážky
a pokladničné poukážky Národnej banky Slovenska účtovej skupiny Ekvivalenty peňažných
prostriedkov sa účtuje len o vkladoch a úveroch v bankách, štátnych pokladničných
poukážkach a pokladničných poukážkach Národnej banky Slovenska, ktoré sú ekvivalentom
peňažných prostriedkov.
(2) Na účte Hodnoty na ceste účtovnej skupiny Zúčtovacie účty sa účtuje o
hodnotách, ktoré boli odúčtované z jedného účtu, ale z dôvodu časového posunu neboli
dosiaľ zaúčtované na inom účte a naopak, napríklad presun peňažných prostriedkov
medzi dvomi bankovými účtami. Tento účet nemá v účtovnej závierke zostatok.
§ 46
(1) Na účtoch účtovej skupiny Podielové listy/Dôchodkové jednotky/Doplnkové
dôchodkové jednotky sa účtuje o podielových listoch v podielovom fonde a podfonde
strešného podielového fondu, dôchodkových jednotkách pripísaných na osobné dôchodkové
účty sporiteľov v dôchodkovom fonde, o doplnkových dôchodkových jednotkách pripísaných
na osobné účty účastníkov v príspevkovom doplnkovom dôchodkovom fonde a o pohľadávkach
na príspevky voči účastníkom v príspevkovom doplnkovom dôchodkovom fonde, ako o položke
znižujúcej vlastné imanie a o doplnkových dôchodkových jednotkách pripísaných na
osobné účty poberateľov dávok vo výplatnom doplnkovom dôchodkovom fonde.
(2) O emisiách podielových listov toho istého podielového fondu alebo podfondu
strešného podielového fondu sa účtuje oddelene, ak sa navzájom odlišujú
a) výškou
poplatku za vydanie podielového listu alebo poplatku za vyplatenie podielového listu,
b) výškou odplaty za správu podielového fondu pripadajúcu na príslušnú emisiu,
c) menou, v ktorej je hodnota podielu vyjadrená,
d) spôsobom vyplatenia výnosov z majetku v podielovom fonde alebo
e) kombináciou skutočností podľa písmen a) až d).
(3) Na účtoch účtovej skupiny Závierkové účty sa účtuje podľa § 29.
§ 47
(1) Ak sa postupuje pri účtovaní o operáciách s majetkom prípadne so záväzkami
vyrovnávacím spôsobom podľa § 31 ods. 1, účty účtovej skupiny Náklady na operácie
s majetkom s výnimkou účtu Straty z nehnuteľností prenajatých finančným prenájmom
sa nepoužívajú. Názov účtovnej skupiny Výnosy z operácií s majetkom sa nahradí názvom
Zisk/strata z operácií s majetkom a slovo Výnosy v názvoch účtov sa nahradí slovami
Zisky/straty.
(2) Odmeny za nákup podielových listov nad isté množstvo alebo za ich držanie
isté časové obdobie sa zaúčtujú a vykážu ako výnos z podielových listov.
(3) O záporných rozdieloch zistených pri inventarizácii a škodách a o iných
nákladoch, o ktorých sa neúčtuje na iných účtoch nákladov, sa účtuje na účte Iné
prevádzkové náklady účtovej skupiny Ostatné prevádzkové náklady.
(4) O ziskoch z prevodu podielov na vlastnom imaní realitných spoločností,
náhradách mánk a škôd, o kladných inventarizačných rozdieloch, o výnosoch z pokút
a penále a o ostatných výnosoch, o ktorých sa neúčtuje na iných účtoch výnosov sa
účtuje na účte Iné prevádzkové výnosy účtovej skupiny Ostatné prevádzkové výnosy
a výnosy zo zrušenia zníženia ocenenia majetku.
Účtová trieda 9 - Podsúvahová evidencia
§ 48
(1) V účtovnej triede 9 - Podsúvahová evidencia sa vedie evidencia o iných
aktívach a o iných pasívach. Ide o pohľadávky a záväzky zo zmlúv, z ktorých ani jedna
zmluvná strana doteraz neplnila. Ďalej sa tu vedie podmienený majetok a podmienené
záväzky, práva fondu k cudzím majetkovým hodnotám alebo o práva iných k majetkovým
hodnotám fondu, napríklad právo užívať vec na základe nájomnej zmluvy, veci alebo
práva, ktoré patria fondu, ale ovláda ich niekto iný, napríklad na základe zmluvy
o uložení veci.
(2) O položke sa účtuje ako o inom pasíve alebo ako o inom aktíve podľa toho,
či má fond podľa zmluvy plniť prvý, vtedy sa príslušná položka eviduje ako pasívum,
alebo má ako prvá plniť druhá strana, vtedy sa príslušná položka eviduje ako aktívum.
Ak majú obe zmluvné strany plniť podľa zmluvy súčasne, eviduje sa aktívum aj pasívum.
(3) Podsúvahová evidencia je zaznamenávanie skutočností, ktoré sa nezaznamenávajú
v účtovných knihách. Tieto skutočnosti dopĺňajú informáciu jednotlivej položky súvahy
alebo výkazu ziskov a strát, alebo umožňujú lepšie pochopiť finančnú pozíciu fondu.
Evidencia na podsúvahových účtoch sa nevykonáva podvojným zápisom, pretože prírastok
jednej položky aktív alebo pasív nemá za následok prírastok alebo úbytok inej položky
aktív alebo pasív. Nástroje tejto evidencie sa nazývajú podsúvahové účty, pretože
na jednej strane zobrazujú prírastok položiek rovnakej podstaty a na druhej strane
ich úbytok.
§ 49
(1) Na účtoch účtovej skupiny Pohľadávky a záväzky z úverových zmlúv sa účtujú
práva na vypožičanie peňažných prostriedkov a záväzky na požičanie peňažných prostriedkov
na základe zmlúv o úvere a zmlúv o pôžičke.
(2) Na účtoch účtovej skupiny Pohľadávky na odobratie a záväzky na dodanie
podkladového nástroja z pevných termínových operácií sa účtujú podkladové nástroje
v ich dohodnutej hodnote.
(3) Na účtoch účtovej skupiny Pohľadávky na odobratie a záväzky na dodanie
podkladového nástroja z opcií sa účtujú podkladové nástroje v ich dohodnutej hodnote.
(4) Na účtoch účtovej skupiny Pohľadávky a záväzky podmienené odkladacou
podmienkou sa účtujú pohľadávky a záväzky, podmienené odkladacou podmienkou, napríklad
pohľadávky z prijatých záruk, z prijatých záložných práv a z iných zabezpečení. Zabezpečenia
sa účtujú v ich reálnej hodnote, pri záložných právach a zálohoch sa účtuje o predmete
zabezpečenia ocenenom reálnou hodnotou.
(5) Na účtoch účtovej skupiny Pohľadávky a záväzky podmienené rozväzovacou
podmienkou sa účtuje majetok a záväzky, ktorých znovunadobudnutie je podmienené rozväzovacou
podmienkou v prípade, ak sa nevykazujú v súvahe. V podsúvahovej evidencii sa oceňujú
takou hodnotou, ktorú má fond druhej strane vrátiť, alebo ktorá bude fondu druhou
stranou vrátená.
(6) Na účtoch účtovej skupiny Práva k cudzím veciam a právam a práva iných
k veciam a právam fondu sa účtuje napríklad o prenajatých nehnuteľnostiach v takom
ocenení, v akom sa o nich účtuje na súvahových účtoch.
(7) Na účtoch účtovej skupiny Pohľadávky zo zverených hodnôt sa účtuje o
zverených hodnotách v takom ocenení, v akom sa o nich účtuje na súvahových účtoch.
(8) Na účtoch účtovej skupiny Evidenčné účty sa účtuje o odpísaných pohľadávkach
a iných hodnotách v evidencii, ktoré napomáhajú určeniu hodnoty zaúčtovávaného majetku
alebo záväzku alebo odúčovávaného majetku alebo záväzku.
Spoločné, prechodné a záverečné ustanovenia
§ 50
Poznámky k položkám súvahy týkajúce sa rozpisov majetku a záväzkov podľa
cudzích mien, ktorými sú ocenené a poznámky, týkajúce sa rozpisov podľa zostatkovej
doby splatnosti majetku a záväzkov nemusia byť súčasťou účtovnej závierky dôchodkového
fondu a doplnkového dôchodkového fondu.
§ 51
(1) Nezaistený cenný papier, nehnuteľnosť a podiel na realitnej spoločnosti
sa môže do 31. decembra. 2008 súvzťažne oceniť v prospech alebo na ťarchu príslušného
účtu Fond z ocenenia. Rozdiel medzi cenou, za ktorú sa cenný papier obstaral a jeho
reálnou hodnotou sa môže do 31. decembra 2008 súvzťažne účtovať v prospech alebo
na ťarchu príslušného účtu Fond z ocenenia.
(2) Po otvorení účtov Fond z ocenenia v roku 2009, sa zostatky účtov preúčtujú
na účet Podielové listy/Dôchodkové jednotky/Účty účastníkov - poberateľov dávok.
§ 52
Zostatok účtu Nerozdelený zisk z minulých rokov a účtu Neuhradená strata
z minulých rokov, sa preúčtuje v roku 2008 prvou účtovnou operáciou po otvorení účtov
na účet Podielové listy, Dôchodkové jednotky alebo Osobné účty účastníkov/ poberateľov
dávok.
§ 54
V prípadoch, v ktorých toto opatrenie umožňuje postupovať viac ako jedným
spôsobom, používa sa počas celého účtovného obdobia jeden z nich a na celý príslušný
druh majetku, záväzkov, výnosov alebo nákladov.
§ 54a
Rozdiely z ocenenia majetku a záväzkov konverzným kurzom v rámci prechodu
zo slovenskej meny na menu euro a rozdiely zo zaokrúhľovania sa zaúčtujú na analytickom
účte k účtu Ostatné pohľadávky alebo účtu Ostatné záväzky účtovej skupiny Ostatné
pohľadávky a ostatné záväzky účtovej triedy 2 Ostatné pohľadávky a ostatné záväzky.
Ku dňu zavedenia meny euro v Slovenskej republike sa rozdiely preúčtujú na účet Iné
prevádzkové výnosy účtovej skupiny Ostatné prevádzkové výnosy a výnosy zo zrušenia
zníženia ocenenia majetku účtovej triedy 6 Výnosy alebo na účet Iné prevádzkové náklady
účtovej skupiny Ostatné prevádzkové náklady účtovej triedy 7 Náklady.
§ 54b
Podiel v obchodnej spoločnosti, ktorý je reprezentovaný neobchodovateľnými
akciami a ktorý správcovská spoločnosť nadobudla do majetku fondu do 31. marca 2012
sa ocení k 30. júnu 2012 podľa § 28a ods. 1. Rozdiel sa vo výkaze ziskov a strát
vykáže ako zisk/strata z operácií s cennými papiermi a podielmi.
§ 54c
Ustanovenia prílohy č. 3 Poznámky časť C Prehľad o peňažných tokoch v znení
účinnom do 30. decembra 2012 sa môže použiť pri zostavení účtovnej závierky za rok
2012.
§ 54e
Ustanovenie § 4 ods. 2 v znení účinnom od 1. januára 2014 sa prvý krát použije
pri zostavovaní účtovných závierok za účtovné obdobie, ktoré začína 1. januára 2014.
§ 55
Zrušuje sa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 19. decembra
2006 č. MF/25957/2006-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní
položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov
určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovnej osnove a postupoch
účtovania pre špeciálne podielové fondy nehnuteľností a ktorým sa dopĺňajú niektoré
opatrenia (oznámenie č. 698/2006 Z.z.).
§ 56
Toto opatrenie nadobúda účinnosť 1. januára 2008.
Opatrenie č. 108/2008 F.s. nadobudlo účinnosť 1. januárom 2009, okrem bodu
4, ktorý nadobudol účinnosť 1. júlom 2009.
Opatrenie č. 57/2010 F.s. nadobudlo účinnosť 1. januárom 2011.
Opatrenia č. 56/2011 F.s. a 80/2011 F.s. nadobudli účinnosť 31. decembrom
2011.
Opatrenie č. 29/2012 F.s. nadobudlo účinnosť 1. aprílom 2012.
Opatrenie č. 57/2012 F.s. nadobudlo účinnosť 31. decembrom 2012 okrem čl.
I šiesteho bodu, ktorý nadobudol účinnosť 1. januárom 2013.
Opatrenie č. 62/2013 F.s. nadobudlo účinnosť 30. decembrom 2013 okrem okrem
čl. I bodov 8, 16, 18, 19, 26 až 28 a 40, ktoré nadobudli účinnosť 1. januárom 2014.
Opatrenie č. 27/2014 F.s. nadobudlo účinnosť 1. decembrom 2014.
Opatrenie č. 34/2016 F.s. nadobudlo účinnosť 30. decembrom 2016.
Opatrenie č. 33/2018 F.s. nadobudlo účinnosť 31. decembrom 2018.
Ján Počiatek, v.r.
minister financií
PRÍL.1
I---------------I I ÚČ FOND I I---------------I Vzor ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA podielového fondu, okrem ŠPFN, dôchodkového fondu a doplnkvého dôchodkového fondu k 20 LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Daňové identifikačné číslo Účtovná závierka Zostavená za obdobie I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I mesiac rok I I I I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I [] riadna [] schválená od I I I I I I I I [] mimoriadna I--I--I I--I--I--I--I [] priebežná do I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I IČO I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I SK NACE (vyznačí sa [x]) Bezprostredne I--I--I I--I--I I--I predchádzajúce I I I . I I I . I I obdobie I--I--I I--I--I I--I mesiac rok I--I--I I--I--I--I--I od I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I do I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I Priložené súčasti účtovnej závierky Súvaha (ÚČ FOND 1-02), Výkaz ziskov a strát (ÚČ FOND 2-02), Poznámky (ÚČ FOND 3-02) Obchodné meno (názov) správcovskej spoločnosti I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Sídlo správcovskej spoločnosti Ulica Číslo I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I PSČ Obec I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Telefónne číslo Faxové číslo I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I / I I I I I I I I I I I I I I / I I I I I I I I I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I E-mailová adresa I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-------------------I-----------------------------------------------------------------I I Zostavená dňa: I Podpisový záznam štatutárneho orgánu alebo člena štatutárneho I I I orgánu správcovskej spoločnosti: I I I I I I I I-------------------I I I Schválená dňa: I I I I I I I I I I I I-------------------I-----------------------------------------------------------------I I---------------I I ÚČ FOND 1-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I SÚVAHA k ...............20.. v eurách I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné I Bezprostredne I I I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Aktíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Investičný majetok (súčet položiek I I I I I 1 až 9) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Dlhopisy oceňované umorovanou I I I I I hodnotou I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I bez kupónov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I s kupónmi I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Dlhopisy oceňované reálnou hodnotou I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I bez kupónov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I s kupónmi I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Akcie a podiely v obchodných I I I I I spoločnostiach I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I obchodovateľné akcie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I noeobchodovateľné akcie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I c) I podiely v obchodných I I I I I spoločnostiach, ktoré nemajú formu I I I I I cenného papiera I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I d) I obstaranie neobchodovateľných akcií I I I I I a podielov v obchodných I I I I I spoločnostiach I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Podielové listy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I otvorených podielových fondov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I ostatné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Krátkodobé pohľadávky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I krátkodobé vklady v bankách I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I krátkodobé pôžičky obchodným I I I I I spoločnostiam, v ktorých má fond I I I I I majetkový podiel I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I c) I iné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I d) I obrátené repoobchody I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Dlhodobé pohľadávky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I dlhodobé vklady v bankách I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I dlhodobé pôžičky obchodným I I I I I spoločnostiam, v ktorých má fond I I I I I majetkový podiel I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Deriváty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Drahé kovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Komodity I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Neinvestičný majetok (súčet I I I I I položiek 10 a 11) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Peňažné prostriedky a ekvivalenty I I I I I peňažných prostriedkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Ostatný majetok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Aktíva spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 1-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I SÚVAHA k ...............20.. v eurách I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné I Bezprostredne I I I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Pasíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Záväzky (súčet položiek 1 až 8) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Záväzky voči bankám I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Záväzky z vrátenia podielov/ I I I I I ukončenia sporenia/ukončenia účasti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Záväzky voči správcovskej I I I I I spoločnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Deriváty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Repoobchody I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Záväzky z vypožičania finančného I I I I I majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Záväzky z vypožičania drahých kovov I I I I I a komodít I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Ostatné záväzky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Vlastné imanie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Podielové listy/Dôchodkové I I I I I jednotky/Doplnkové dôchodkové I I I I I jednotky, z toho I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I zisk alebo strata za účtovné I I I I I obdobie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Pasíva spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 2-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I VÝKAZ ZISKOV A STRÁT v eurách za ... mesiace/mesiacov roku 20.. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné I Bezprostredne I I I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Výnosy z úrokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I úroky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2./a. I výsledok zaistenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.3./b. I zrušenie zníženia hodnoty I I I I I príslušného majetku/zníženie I I I I I hodnoty príslušného majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Výnosy z podielových listov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Výnosy z dividend a z iných I I I I I podieloch na zisku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I dividendy a iné podiely na zisku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I výsledok zaistenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4./c. I Zisk/strata z operácií s cennými I I I I I papiermi a podielmi I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5./d. I Zisk/strata z operácií s devízami I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6./e. I Zisk/strata z derivátov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7./f. I Zisk/strata z operáciami s drahými I I I I I kovmi a komoditami I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8./g. I Zisk/strata z operácií s iným I I I I I majetkom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Výnos z majetku vo fonde I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I h. I Transakčné náklady I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I i. I Bankové a iné poplatky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Čistý výnos z majetku vo fonde I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j. I Náklady na financovanie fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.1. I náklady na úroky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.2. I zisky/straty zo zaistenia úrokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.3. I náklady na dane a poplatky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I III. I Čistý zisk/strata zo správy majetku I I I I I vo fonde I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I k. I Náklady na I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I k.1. I odplatu za správu fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I k.2. I odplatu za zhodnotenie majetku I I I I I v dôchodkovom fonde/doplnkovom I I I I I dôchodkovom fond I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I l. I Náklady na odplaty za služby I I I I I depozitára I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I m. I Náklady na audit účtovnej závierky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I A. I Zisk alebo strata za účtovné I I I I I obdobie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I POZNÁMKY účtovnej závierky zostavenej k ..................20.... v eurách A. Všeobecné informácie o fonde 1. Názov fondu, druh fondu a predpokladaná doba jeho trvania, popis činnosti fondu, jeho investičnej stratégie a určenie zemepisných oblastí, v ktorých fond investuje. 2. Obchodné meno správcovskej spoločnosti, ktorá spravuje fond, priamej materskej spoločnosti správcovskej spoločnosti a obchodné meno materskej spoločnosti celej skupiny. B. Použité účtovné zásady a účtovné metódy 1. Informácia o tom, či účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania fondu. Ak nebola zostavená na základe tohto predpokladu, ktoré skutočnosti k tomu správcovskú spoločnosť viedli. Ak bola účtovná závierka zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania fondu, ale fond je vystavený významným neistotám v súvislosti s jeho investíciami a investovaním, a to takým neistotám, že správcovská spoločnosť má významné pochybnosti o schopnosti fondu naďalej nepretržite trvať, tieto neistoty sa uvedú. 2. Účtovné zásady a účtovné metódy použité pri zostavovaní účtovnej závierky. 3. Informácie o použití nových účtovných zásad a nových účtovných metód v porovnaní s predchádzajúcim účtovným obdobím a o dôvodoch ich uplatnenia a vplyve na výsledok hospodárenia a čistý majetok fondu. 4. Popis spôsobov oceňovania majetku a záväzkov, metód použitých pri určení reálnych hodnôt majetku a záväzkov, cudzích mien a kurzov použitých na prepočet cudzej meny na eurá. 5. Určenie dňa uskutočnenia účtovného prípadu. 6. Stratégia a zásady zaisťovania. 7. Zásady a postupy identifikácie majetku so zníženou hodnotou. 8. Zásady a postupy výpočtu výšky zníženia hodnoty majetku a rezerv. I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I C. Prehľad o peňažných tokoch I Bežné I Bezprostredne I I I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Peňažný tok z prevádzkovej činnosti I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Výnosy z úrokov, odplát a provízií I I I I I (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Zmena stavu pohľadávok z úrokov, I I I I I odplát a provízií (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Náklady na úroky, odplaty a I I I I I provízie (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Zmena stavu záväzkov z úrokov, I I I I I odplát a provízií (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Výnosy z dividend (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Zmena stavu pohľadávok za dividendy I I I I I (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Obrat strany Cr usporiadacích účtov I I I I I obchodovania s finančnými I I I I I nástrojmi, drahými kovmi a I I I I I komoditami (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Zmena stavu pohľadávok za predané I I I I I finančné nástroje, drahé kovy a I I I I I komodity (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Obrat strany Dt analytických účtov I I I I I prvotného zaúčtovania účtov FN, I I I I I drahých kovov a komodít (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Zmena stavu záväzkov na zaplatenie I I I I I kúpnej ceny FN, drahých kovov a I I I I I komodít (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Výnos z odpísaných pohľadávok (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Náklady na dodávateľov (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 13. I Zmena stavu záväzkov voči I I I I I dodávateľom (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 14. I Náklady na zrážkovú daň z príjmov I I I I I (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 15. I Záväzok na zrážkovú daň z príjmov I I I I I (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Čistý peňažný tok z prevádzkovej I I I I I činnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Peňažný tok z investičnej činnosti I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 16. I Zníženie/zvýšenie istín I I I I I poskytnutých úverov a vkladov (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 17. I Obrat strany Dt záväzkov z I I I I I obstarania podielov na podnikoch I I I I I (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 18. I Obrat strany Cr pohľadávok za I I I I I predaj podielov na podnikoch (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Čistý peňažný tok z investičnej I I I I I činnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Peňažný tok z finančnej činnosti I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 19. I Emitované podielové listy - I I I I I preddavky na emitovanie I I I I I PL/príspevky sporiteľov/príspevky I I I I I účastníkov (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 20. I Prestupy do/výstupy z fondu, I I I I I vrátené PL (+/-), I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 21. I Zmena stavu záväzkov z výstupov z I I I I I fondu a záväzkov za vrátené PL/ I I I I I pohľadávok z prestupov do fondu I I I I I (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 22. I Dedičstvá (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 23. I Zmena stavu záväzkov na výplatu I I I I I dedičstiev (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 24. I Preddavky na emitovanie podielových I I I I I listov (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 25. I Zvýšenie/zníženie prijatých úverov I I I I I (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 26. I Náklady na úroky za úvery (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 27. I Zmena stavu záväzkov za úroky za I I I I I úvery (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I III. I Čistý peňažný tok z finančnej I I I I I činnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I IV. I Účinok zmien vo výmenných kurzoch I I I I I na peňažné prostriedky v cudzej I I I I I mene I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I V. I Čistý vzrast/pokles peňažných I I I I I prostriedkov a ich ekvivalentov I I I I I I.+II.+II.+IV. I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I VI. I Peňažné prostriedky a ich I I I I I ekvivalenty na začiatku účtovného I I I I I obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I VII. I Peňažné prostriedky a ich I I I I I ekvivalenty na konci účtovného I I I I I obdobia VI.+V. I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Vysvetlivky k prehľadu o peňažných tokoch: 1. Výdavky na obstaranie finančných nástrojov sa zistia z obratovej predvahy z obratu strany Dt analytického účtu prvotného zaúčtovania finančných nástrojov, znížené o hodnotu záväzkov na zaplatenie kúpnej ceny finančných nástrojov. 2. Príjmy z predaja finančných nástrojov, drahých kovov a komodít sa zistia z obratovej predvahy ako obrat strany Cr účtov pohľadávok za predané finančné nástroje, drahé kovy a komodity, alebo ako obrat strany Cr usporiadacích účtov obchodovania s finančnými nástrojmi, drahými kovmi a komoditami, ak ich fond používa, znížený o zostatok účtu pohľadávok za predané finančné nástroje, drahé kovy a komodity. 3. Výdavky z pohľadávok a príjmy zo záväzkov na vrátenie požičaných peňažných prostriedkov sa zistia z obratovej predvahy z obratu strany Dt analytického účtu prvotného zaúčtovania finančných nástrojov, ktoré predstavujú právo na vrátenie peňažných prostriedkov (poskytnuté úvery, termínované vklady, obrátené repoobchody). Príjmy z pohľadávok na vrátenie peňažných prostriedkov sa zistia z obratovej predvahy z obratu strany Cr analytického účtu prvotného zaúčtovania finančných nástrojov, ktoré predstavujú právo na vrátenie peňažných prostriedkov, znížené o obrat Dt analytického účtu opravná položka. 4. Peňažný tok účtu klíringového typu (zúčtovanie s verejným trhom cenných papierov) sa najprv rozdelí na podtoky jednotlivých položiek prehľadu o peňažných tokoch, potom sa vykáže debetný obrat a kreditný obrat klíringu, alebo sa vykáže len čistý obrat klíringu, to znamená rozdiel medzi debetným obratom a kreditným obratom. 5. Zmeny stavov súvahových položiek sa zistia odpočítaním konečného stavu príslušnej súvahovej položky za bezprostredne predchádzajúce obdobie od konečného stavu tejto položky za sledované obdobie. Použijú sa pri tom hrubé účtovné hodnoty položky. I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I D. Prehľad o zmenách v čistom I Bežné I Bezprostredne I I I majetku fondu I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Čistý majetok na začiatku obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I počet podielov/dôchodkových I I I I I jednotiek/doplnkových dôchodkových I I I I I jednotiek I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I hodnota jedného podielu/jednej I I I I I dôchodkovej jednotky/jednej I I I I I doplnkovej dôchodkovej jednotky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Upísané podielové listy/príspevky I I I I I do dôchodkových fondov a I I I I I doplnkových dôchodkových fondov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Zisk alebo strata fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Vloženie výnosov podielnikov do I I I I I majetku fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Výplata výnosov podielnikom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Odpísanie dôchodkových jednotiek/ I I I I I doplnkových dôchodkových jednotiek I I I I I za správu dôchodkového fondu/ I I I I I doplnkového dôchodkového fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Vrátené podielové listy/prevedené I I I I I dôchodkové jednotky/prevedené a I I I I I vyplatené doplnkové dôchodkové I I I I I jednotky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Nárast/pokles čistého majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I A. I Čistý majetok na konci obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I počet podielov/dôchodkových I I I I I jednotiek/doplnkových dôchodkových I I I I I jednotiek I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I hodnota jedného podielu/jednej I I I I I dôchodkovej jednotky/jednej I I I I I doplnkovej dôchodkovej jednotky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I E. Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát Súvaha fondu Aktíva I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1.I. Dlhopisy oceňované UH podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1.II. Dlhopisy oceňované UH podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1.III. Dlhopisy oceňované UH I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a. I bez kupónov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b. I s kupónmi I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka dlhopisy v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 1 súvahy podľa jednotlivých mien, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 2.I. Dlhopisy oceňované RH podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 2.II. Dlhopisy oceňované RH podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 2.III. Dlhopisy oceňované RH I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a. I bez kupónov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b. I s kupónmi I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka dlhopisy v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 2 súvahy podľa jednotlivých mien, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 2.I.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3.a).I. Obchodovateľné akcie I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Obchodovateľné akcie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3.a).II. Obchodovateľné akcie podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I mien, v ktorých sú ocenené I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3.b).I. Neobchodovateľné akcie I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Neobchodovateľné akcie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3.b).II. Neobchodovateľné akcie I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa mien, v ktorých sú I účtovné I predchádzajúce I I I ocenené I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3.c).I. Podiely v obchodných I Bežné I Bezprostredne I I riadku I spoločnostiach I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Podiely v obchodných spoločnostiach I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3.c).II. Podiely v obchodných I Bežné I Bezprostredne I I riadku I spoločnostiach podľa mien, I účtovné I predchádzajúce I I I v ktorých sú ocenené I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4.I. Podielové listy I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I PL otvorených podielových fondov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I PL ostatné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4.II. Podielové listy podľa mien, v I Bežné I Bezprostredne I I riadku I ktorých sú ocenené I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5.I. Krátkodobé pohľadávky podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5.II. Krátkodobé pohľadávky podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5.III. Krátkodobé pohľadávky podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I - zníženie hodnoty I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Hrubá hodnota pohľadávok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Zníženie hodnoty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Čistá hodnota pohľadávok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka pohľadávky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 5 súvahy podľa jednotlivých mien, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 5.I.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6.I. Dlhodobé pohľadávky podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6.II. Dlhodobé pohľadávky podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6.III. Dlhodobé pohľadávky podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I - zníženie hodnoty I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Hrubá hodnota pohľadávok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Zníženie hodnoty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Čistá hodnota pohľadávok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka pohľadávky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 6 súvahy podľa jednotlivých mien, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 6.I.USD. I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7.I. Deriváty s aktívnym zostatkom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I úrokové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I menové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I akciové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I komoditné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I na drahé kovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5.2. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5.3. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I úverové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7.II. Deriváty s aktívnym zostatkom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Nad jeden rok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 8. Drahé kovy I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Zlato I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Striebro I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Platina I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Paládium I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 9. Komodity I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Kovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Energetické suroviny a energie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Poľnohospodárske produkty a I I I I I potraviny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Ostatné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 10. Peňažné prostriedky a I Bežné I Bezprostredne I I riadku I ekvivalenty peňažných I účtovné I predchádzajúce I I I prostriedkov I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Bežné účty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Poskytnuté úvery splatné na I I I I I požiadanie a do 24 hodín a vklady I I I I I splatné na požiadanie a do 24 hodín I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Pohľadávky na peňažné prostriedky v I I I I I rámci spotových operácií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Cenné papiere peňažného trhu s I I I I I dohodnutou dobou splatnosti najviac I I I I I tri mesiace I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Medzisúčet - súvaha I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Uverové linky na okamžité čerpanie I I I I I peňažných prostriedkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu, vrátane meny euro a označí sa číslom príslušnej tabuľky s pripojeným označením meny, napríklad 9. EUR, 9. USD. Pasíva I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1.I. Krátkodobé záväzky voči bankám I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa dohodnutej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1.II. Krátkodobé záväzky voči I Bežné I Bezprostredne I I riadku I bankám podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka pohľadávky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 1 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD. I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4.I. Deriváty s pasívnym zostatkom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I úrokové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I menové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I akciové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I komoditné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I úverové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4.II. Deriváty s pasívnym zostatkom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Nad jeden rok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5.I. Záväzky voči bankám z I Bežné I Bezprostredne I I riadku I repoobchodov podľa dohodnutej I účtovné I predchádzajúce I I I doby splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch týždňov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5.II. Záväzky voči bankám z I Bežné I Bezprostredne I I riadku I repoobchodov podľa I účtovné I predchádzajúce I I I zostatkovej doby splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch týždňov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6. Reálna hodnota záväzkov z I Bežné I Bezprostredne I I riadku I vypožičaného a predaného I účtovné I predchádzajúce I I I finančného majetku I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Akcie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Dlhopisy oceňované reálnou hodnotou I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Podielové listy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7. Reálna hodnota záväzkov z I Bežné I Bezprostredne I I riadku I vypožičaných a predaných I účtovné I predchádzajúce I I I drahých kovov a komodít I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Zlato I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Striebro I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Platina I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Paládium I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Kovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Energetické suroviny a energie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Poľnohospodárske produkty a I I I I I potraviny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Ostatné komodity I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Výkaz ziskov a strát I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1.1. Úroky I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Bežné účty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Reverzné repoobchody I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Vklady v bankách I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Dlhové cenné papiere I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Pôžičky obchodným spoločnostiam I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1.3./b. zníženie hodnoty I Bežné I Bezprostredne I I riadku I príslušného majetku/ I účtovné I predchádzajúce I I I zrušenie zníženia hodnoty I obdobie I účtovné I I I príslušného majetku I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Istiny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Úroky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 2. Výnosy z podielových listov I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Otvorené podielové fondy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Uzatvorené podielové fondy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Špeciálne podielové fondy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Špeciálne podielové fondy I I I I I nehnuteľností I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka výnosy z podielových listov v cudzej mene, vypracujú sa tabuľky k tabuľke k riadku 2 výkazu ziskov strát podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 2. USD. I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I Číslo I 3. Dividendy I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné obdobie I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 2. I USD I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I I Spolu I I I I-----------I------------------------------------I---------I-----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4./c. Zisk/strata z operácií s I Bežné I Bezprostredne I I riadku I cennými papiermi I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Akcie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Krátkodobé dlhové cenné papiere I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Dlhodobé dlhové cenné papiere I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Podielové listy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5./d. Zisk/strata z operácií s I Bežné I Bezprostredne I I riadku I devízami I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6./e. Zisk/strata z derivátov I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I úrokové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I menové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I akciové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I komoditné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I úverové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7./f. Zisk/strata z operácií s I Bežné I Bezprostredne I I riadku I drahými kovmi a komoditami I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Zlato I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Striebro I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Platina I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Paládium I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Kovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Energetické suroviny a energie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Poľnohospodárske produkty a I I I I I potraviny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Ostatné komodity I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I i. Bankové odplaty a poplatky a iné I Bežné I Bezprostredne I I riadku I odplaty I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Bankové odplaty a poplatky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Burzové odplaty poplatky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Odplaty obchodníkom s cennými I I I I I papiermi I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Odplaty centrálnemu depozitárovi I I I I I cenných papierov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I F. Prehľad o iných aktívach a iných I Bežné I Bezprostredne I I I pasívach (Podsúvaha) I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Iné aktíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Práva na vypožičanie peňažných I I I I I prostriedkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Pohľadávky zo spotových obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Pohľadávky z termínovaných obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Pohľadávky z európskych opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Pohľadávky z amerických opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Pohľadávky z bankových záruk I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Pohľadávky z ručenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Pohľadávky zo záložných práv I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Cenné papiere nadobudnuté I I I I I zabezpečovacím prevodom práva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Práva k cudzím veciam a právam I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Hodnoty odovzdané do úschovy a na I I I I I uloženie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Hodnoty odovzdané do správy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 13. I Hodnoty v evidencii I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I---------------I I ÚČ FOND 3-02 I I---------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I F. Prehľad o iných aktívach a iných I Bežné I Bezprostredne I I I pasívach (Podsúvaha) I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Iné aktíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Iné aktíva spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I F. Prehľad o iných aktívach a iných I Bežné I Bezprostredne I I I pasívach (Podsúvaha) I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Iné pasíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Záväzky na požičanie peňažných I I I I I prostriedkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Záväzky zo spotových obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Záväzky z termínovaných obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Záväzky z európskych opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Záväzky z amerických opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Záväzky z ručenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Záväzky zo záložných práv a zálohov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Cenné papiere prevedené I I I I I zabezpečovacím prevodom práva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Práva iných k veciam a právam fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Hodnoty prevzaté do správy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Záväzky v evidencii I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Iné pasíva spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Vysvetlivky: Určenia časového obdobia v tabuľkách, napríklad slová "do jedného mesiaca", znamenajú vrátane posledného dňa obdobia. Ak nemá fond pridelený LEI, na prvej strane účtovnej závierky a v hlavičke každej nasledujúcej strany účtovnej závierky sa LEI nevypĺňa. Ak v texte položky účtovnej závierky je uvedené slovo "fond" bez prívlastku, znamená to, že položka má náplň pre podielový fond, dôchodkový fond a doplnkový dôchodkový fond. Použité skratky: ŠPFN - špeciálny podielový fond nehnuteľností Dt -strana "má dať" účtu Cr - strana "dal" účtu Úč. o. - účtovné obdobie PL - podielový list FN - finančný nástroj RH - reálna hodnota UH - umorovaná hodnota LEI - alfanumerický kód podľa štandardu ISO 17442 prideľovaný prevádzkovou jednotkou Global Legal Entity Identifier System, ktorou je v Slovenskej republike Centrálny depozitár cenných papierov SR, a.s. SK NACE - označenie podtriedy ekonomickej činnosti prípadne hierarchicky vyššie členenie ekonomických činností, ak fond vykonáva viac podtried ekonomických činností podľa prílohy k vyhláške Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 306/2007 Z.z., ktorou sa vydáva Štatistická klasifikácia ekonomických činností.
PRÍl.2
Vzor
I---------------I I ÚČ FONDNEH I I---------------I ÚČTOVNÁ špeciálneho podielového fondu nehnuteľností k 20 LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Daňové identifikačné číslo Účtovná závierka Zostavená za obdobie I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I mesiac rok I I I I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I [] - riadna [] - schválená od I I I I I I I I [] - mimoriadna I--I--I I--I--I--I--I [] - priebežná do I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I IČO I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I SK NACE (vyznačí sa [x]) Bezprostredne I--I--I I--I--I I--I predchádzajúce I I I . I I I . I I obdobie I--I--I I--I--I I--I mesiac rok I--I--I I--I--I--I--I od I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I do I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I Priložené súčasti účtovnej závierky Súvaha (ÚČ FONDNEH 1-02), Výkaz ziskov a strát (ÚČ FONDNEH 2-02), Poznámky (ÚČ FONDNEH 3-02) Obchodné meno (názov) správcovskej spoločnosti I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Sídlo správcovskej spoločnosti Ulica Číslo I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I PSČ Obec I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Telefónne číslo Faxové číslo I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I / I I I I I I I I I I I I I I / I I I I I I I I I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I E-mailová adresa I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-------------------I-----------------------------------------------------------------I I Zostavená dňa: I Podpisový záznam štatutárneho orgánu alebo člena štatutárneho I I I orgánu správcovskej sp I I I I I I I I-------------------I I I Schválená dňa: I I I I I I I I I I I I-------------------I-----------------------------------------------------------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 1-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I SÚVAHA k ...............20.. v eurách I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné I Bezprostredne I I I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I B I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Aktíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Investičný majetok (súčet položiek I I I I I 1 až 11) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Obstaranie podielov v realitných I I I I I spoločnostiach I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Podiely v realitných spoločnostiach I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Obstaranie nehnuteľností I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Investície do nehnuteľností I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Pohľadávky z finančného prenájmu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Pohľadávky voči realitným I I I I I spoločnostiam I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I krátkodobé I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I dlhodobé I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Podielové listy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Dlhopisy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I bez kupónov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I s kupónmi I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Krátkodobé pohľadávky voči bankám I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Obrátené repoobchody I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Deriváty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Neinvestičný majetok (súčet I I I I I položiek 12 a 13) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Peňažné prostriedky a ekvivalenty I I I I I peňažných prostriedkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 13. I Ostatný majetok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Aktíva spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 1-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I SÚVAHA k ...............20.. v eurách I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné I Bezprostredne I I I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I B I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Pasíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Záväzky (súčet položiek 1 až 8) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Krátkodobé úvery I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Záväzky z vrátenia podielov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Deriváty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Repoobchody I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Záväzky voči správcovskej I I I I I spoločnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Záväzky voči realitným I I I I I spoločnostiam I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I krátkodobé I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I dlhodobé I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Hypotekárne úvery I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Ostatné záväzky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Vlastné imanie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9 I Podielové listy, z toho I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I fondy z ocenenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I zisk alebo strata za účtovné I I I I I obdobie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Pasíva spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 2-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I VÝKAZ ZISKOV A STRÁT v eurách za ... mesiace/mesiacov roku 20.. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné I Bezprostredne I I I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Výnosy z úrokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1a. I úroky z finančného prenájmu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1b. I iné úroky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Výnosy z prenájmu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Výnosy z podielových listov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Výnosy z podielov na vlastnom imaní I I I I I v realitných spoločnostiach I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Výnosy z predaja nehnuteľností I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a. I Náklady na predané nehnuteľnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6./c. I Čistý zisk/strata z cenných I I I I I papierov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7./d. I Čistý zisk/strata z devíz I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8./e. I Čistý zisk/strata z predaja iného I I I I I majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Výnos z majetku vo fonde I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I f. I Transakčné náklady I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I g. I Náklady na odplaty a provízie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Čistý výnos z majetku vo fonde I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I h. I Náklady na financovanie fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I h. 1. I náklady na úroky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I h. 2. I výsledok zaistenia úrokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I h. 3. I náklady na dane a poplatky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I III. I Čistý zisk/strata zo správy I I I I I majetku vo fonde I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I i. I Náklady na odplaty za služby I I I I I depozitára I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j. I Náklady na odplatu za správu fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I k. I Náklady na audit účtovnej závierky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I A. I Zisk alebo strata fondu za účtovné I I I I I obdobie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I POZNÁMKY účtovnej závierky zostavenej k ..................20.... v eurách A. Všeobecné informácie o fonde 1. Názov fondu, druh fondu a predpokladaná doba jeho trvania, popis činnosti fondu, jeho investičnej stratégie a určenie zemepisných oblastí, v ktorých fond investuje. 2. Obchodné meno správcovskej spoločnosti, ktorá spravuje fond, priamej materskej spoločnosti správcovskej spoločnosti a obchodné meno materskej spoločnosti celej skupiny. B. Použité účtovné zásady a účtovné metódy 1. Informácia o tom, či účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania fondu. Ak nebola zostavená na základe tohto predpokladu, ktoré skutočnosti k tomu správcovskú spoločnosť viedli. Ak bola účtovná závierka zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania fondu, ale fond je vystavený významným neistotám v súvislosti s jeho investíciami a investovaním, a to takým neistotám, že správcovská spoločnosť má významné pochybnosti o schopnosti fondu naďalej nepretržite trvať, tieto neistoty sa uvedú. 2. Účtovné zásady a účtovné metódy použité pri zostavovaní účtovnej závierky. 3. Informácie o použití nových účtovných zásad a nových účtovných metód v porovnaní s predchádzajúcim účtovným obdobím a o dôvodoch ich uplatnenia a vplyve na výsledok hospodárenia a čistý majetok fondu. 4. Popis spôsobov oceňovania majetku a záväzkov, metód použitých pri určení reálnych hodnôt majetku a záväzkov, cudzích mien a kurzov použitých na prepočet cudzej meny na eurá. 5. Určenie dňa uskutočnenia účtovného prípadu. 6. Stratégia a zásady zaisťovania. 7. Zásady a postupy identifikácie majetku so zníženou hodnotou. 8. Zásady a postupy výpočtu výšky zníženia hodnoty majetku a rezerv. I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I C. Prehľad o peňažných tokoch I Bežné I Bezprostredne I I I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I X I Peňažný tok z prevádzkovej činnosti I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Výnosy z úrokov, odplát a provízií I I I I I (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Zmena stavu pohľadávok z úrokov, I I I I I odplát a provízií (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Náklady na úroky, odplaty a I I I I I provízie (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Zmena stavu záväzkov z úrokov, I I I I I odplát a provízií (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Výnosy z dividend (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Zmena stavu pohľadávok za dividendy I I I I I (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Obrat strany Cr usporiadacích účtov I I I I I obchodovania s cennými papiermi, I I I I I drahými kovmi a nehnuteľnosťami (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Zmena stavu pohľadávok za predané I I I I I cenné papiere, drahé kovy a I I I I I nehnuteľnosti (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Obrat strany Dt analytických účtov I I I I I prvotného zaúčtovania účtov FN, I I I I I drahých kovov a nehnuteľností (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Zmena stavu záväzkov na zaplatenie I I I I I kúpnej ceny FN, drahých kovov a I I I I I nehnuteľností (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Výnos z odpísaných pohľadávok (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Náklady na dodávateľov (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 13. I Zmena stavu záväzkov voči I I I I I dodávateľom (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 14. I Náklady na zrážkovú daň z príjmov I I I I I (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 15. I Záväzok na zrážkovú daň z príjmov I I I I I (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Čistý peňažný tok z prevádzkovej I I I I I činnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I X I Peňažný tok z investičnej činnosti I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 16. I Obstaranie nehnuteľností (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 17. I Zmena stavu záväzkov z obstarania I I I I I nehnuteľností (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 18. I Výnosy z dividend z realitných I I I I I spoločností (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 19. I Zmena stavu pohľadávok na dividendy I I I I I z realitných spoločností (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 20. I Zníženie/zvýšenie poskytnutých I I I I I úverov a vkladov (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Čistý peňažný tok z investičnej I I I I I činnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I X I Peňažný tok z finančnej činnosti I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 21. I Emitované podielové listy - I I I I I preddavky na emitovanie PL (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 22. I Prestupy do/výstupy z fondu, I I I I I vrátené PL (+/-), I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 23. I Zmena stavu záväzkov z výstupov z I I I I I fondov a záväzkov za vrátené PL/ I I I I I pohľadávok z prestupov do (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 24. I Dedičstvá (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 25. I Zmena stavu záväzkov na výplatu I I I I I dedičstiev (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 26. I Preddavky na emitovanie podielových I I I I I listov (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 27. I Zvýšenie/zníženie prijatých úverov I I I I I (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 28. I Náklady na úroky za úvery (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 29. I Zmena stavu záväzkov za úroky za I I I I I úvery (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I III. I Čistý peňažný tok z finančnej I I I I I činnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I IV. I Účinok zmien vo výmenných kurzoch I I I I I na peňažné prostriedky v cudzej I I I I I mene I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I V. I Čistý vzrast/pokles peňažných I I I I I prostriedkov a ich ekvivalentov I I I I I I.+II.+II.+IV. I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I VI. I Peňažné prostriedky a ich I I I I I ekvivalenty na začiatku účtovného I I I I I obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I VII. I Peňažné prostriedky a ich I I I I I ekvivalenty na konci účtovného I I I I I obdobia VI.+V. I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Vysvetlivky k prehľadu o peňažných tokoch: 1. Výdavky na obstaranie finančných nástrojov sa zistia z obratovej predvahy z obratu strany Dt analytického účtu prvotného zaúčtovania finančných nástrojov, znížené o hodnotu záväzkov na zaplatenie kúpnej ceny finančných nástrojov. 2. Príjmy z predaja finančných nástrojov a drahých kovov sa zistia z obratovej predvahy ako obrat strany Cr účtov pohľadávok za predané finančné nástroje a predané drahé kovy, alebo ako obrat strany Cr usporiadacích účtov obchodovania s finančnými nástrojmi a drahými kovmi, ak ich fond používa, znížený o zostatok účtu pohľadávok za predané finančné nástroje a drahé kovy. 3. Výdavky z pohľadávok a príjmy zo záväzkov na vrátenie požičaných peňažných prostriedkov sa zistia z obratovej predvahy z obratu strany Dt analytického účtu prvotného zaúčtovania finančných nástrojov, ktoré predstavujú právo na vrátenie peňažných prostriedkov (poskytnuté úvery, termínované vklady, obrátené repoobchody). Príjmy z pohľadávok na vrátenie peňažných prostriedkov sa zistia z obratovej predvahy z obratu strany Cr analytického účtu prvotného zaúčtovania finančných nástrojov, ktoré predstavujú právo na vrátenie peňažných prostriedkov, znížené o obrat Dt analytického účtu opravná položka. 4. Peňažný tok účtu klíringového typu (zúčtovanie s verejným trhom cenných papierov) sa najprv rozdelí na podtoky jednotlivých položiek prehľadu o peňažných tokoch, potom sa vykáže debetný obrat a kreditný obrat klíringu, alebo sa vykáže len čistý obrat klíringu, to znamená rozdiel medzi debetným obratom a kreditným obratom. 5. Zmeny stavov súvahových položiek sa zistia odpočítaním konečného stavu príslušnej súvahovej položky za bezprostredne predchádzajúce obdobie od konečného stavu tejto položky za sledované obdobie. Použijú sa pri tom hrubé účtovné hodnoty položky. I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I D. Prehľad o zmenách v čistom I Bežné I Bezprostredne I I I majetku fondu I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Čistý majetok na začiatku obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I počet podielov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I hodnota jedného podielu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Upísané podielové listy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Zisk alebo strata fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Vloženie výnosov podielnikov do I I I I I majetku fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Výplata výnosov podielnikom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Vrátené podielové listy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Nárast/pokles čistého majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I A. I Čistý majetok na konci obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I počet podielov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I hodnota jedného podielu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I E. Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát Súvaha fondu Aktíva I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 2.II. Podiely v realitných I Bežné I Bezprostredne I I riadku I spoločnostiach podľa mien, v I účtovné I predchádzajúce I I I ktorých sú ocenené I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3. Obstaranie nehnuteľností I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I Obstarávacia cena I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I Zníženie hodnoty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Čistá účtovná hodnota obstarania I I I I I nehnuteľností I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4.I. Investície do nehnuteľností I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Pozemky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Budovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4.II. Prenajaté nehnuteľnosti I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4.III. Investície do nehnuteľností I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa využitia nehnuteľnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Stavebné pozemky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Poľnohospodárska pôda I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Lesná pôda I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Pozemky, na ktorých stoja stavby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Ostatné pozemky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Budovy rezidenčné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Budovy výrobné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Budovy administratívne I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Budovy obchodné a služieb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Budovy skladové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Ostatné budovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka investície do nehnuteľností ocenené cudzou menou, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 4 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD. I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5. Pohľadávky z finančného prenájmu I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka pohľadávky z finančného prenájmu v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka k tabuľke k riadku 5 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6.I. Pohľadávky voči realitným I Bežné I Bezprostredne I I riadku I spoločnostiam podľa dohodnutej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6.II. Pohľadávky voči realitným I Bežné I Bezprostredne I I riadku I spoločnostiam podľa zostatkovej I účtovné I predchádzajúce I I I doby splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka pohľadávky voči realitným spoločnostiam v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 6 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD. I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I----------I--------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7.I. Podielové listy (PL) I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I----------I--------------------------------------I---------I----------------I I 1. I PL otvorených podielových fondov I I I I----------I--------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I nezaložené I I I I----------I--------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I založené v repoobchodoch I I I I----------I--------------------------------------I---------I----------------I I 1.3. I založené I I I I----------I--------------------------------------I---------I----------------I I 2. I PL ostatné I I I I----------I--------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I nezaložené I I I I----------I--------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I založené v repoobchodoch I I I I----------I--------------------------------------I---------I----------------I I 2.3. I založené I I I I----------I--------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I----------I--------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7.II. Podielové listy podľa mien, v I Bežné I Bezprostredne I I riadku I ktorých sú ocenené I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 8.I. Dlhopisy podľa dohodnutej doby I Bežné I Bezprostredne I I riadku I splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 8.II. Dlhopisy podľa zostatkovej I Bežné I Bezprostredne I I riadku I doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 8.III. Dlhopisy I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Dlhopisy bez kupónov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Dlhopisy s kupónmi I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka dlhopisy v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 8 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 9.I. Krátkodobé pohľadávky podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 9.II. Krátkodobé pohľadávky podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 9.III. Krátkodobé pohľadávky podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I - zníženie hodnoty I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Hrubá hodnota pohľadávok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Zníženie hodnoty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Čistá hodnota pohľadávok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka pohľadávky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 9 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 10.I. Pohľadávky voči bankám z I Bežné I Bezprostredne I I riadku I obrátených repoobchodov podľa I účtovné I predchádzajúce I I I dohodnutej doby splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch týždňov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 10.II. Pohľadávky voči bankám z I Bežné I Bezprostredne I I riadku I obrátených repoobchodov podľa I účtovné I predchádzajúce I I I zostatkovej doby splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch týždňov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 11.I. Deriváty s aktívnym zostatkom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I úrokové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I menové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I akciové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I komoditné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I úverové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 11.II. Deriváty s aktívnym I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkom podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Nad jeden rok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 12. Peňažné prostriedky a I Bežné I Bezprostredne I I riadku I ekvivalenty peňažných prostriedkov I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Peňažné prostriedky v pokladni I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Bežné účty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Poskytnuté úvery splatné na I I I I I požiadanie a do 24 hodín a vklady I I I I I splatné do 24 hodín I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Pohľadávky na peňažné prostriedky v I I I I I rámci spotových operácií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Cenné papiere peňažného trhu s I I I I I dohodnutou dobou splatnosti najviac I I I I I tri mesiace I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Medzisúčet - súvaha I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Úverové linky na okamžité čerpanie I I I I I peňažných prostriedkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka k tabuľke k riadku 12 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD. Pasíva I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1.I. Krátkodobé záväzky voči bankám I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1.II. Krátkodobé záväzky voči I Bežné I Bezprostredne I I riadku I bankám podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Ak má účtovná jednotka záväzky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 1 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3.I. Deriváty s pasívnym zostatkom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I úrokové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2 I menové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I akciové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1 I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I komoditné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I úverové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3.II. Deriváty s pasívnym zostatkom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Nad jeden rok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4.I. Záväzky voči bankám z I Bežné I Bezprostredne I I riadku I repoobchodov podľa dohodnutej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch týždňov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4.II. Záväzky voči bankám z I Bežné I Bezprostredne I I riadku I repoobchodov podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch týždňov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6.I. Záväzky voči realitným I Bežné I Bezprostredne I I riadku I spoločnostiam podľa dohodnutej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6.II. Záväzky voči realitným I Bežné I Bezprostredne I I riadku I spoločnostiam podľa zostatkovej I účtovné I predchádzajúce I I I doby splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka záväzky voči realitným spoločnostiam v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 6 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7.I. Záväzky z hypotekárnych úverov I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do desiatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do dvadsiatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Nad dvadsať rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7.II. Záväzky z hypotekárnych I Bežné I Bezprostredne I I riadku I úverov podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Do desiatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Do dvadsiatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Nad dvadsať rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Ak má účtovná jednotka záväzky z hypotekárnych úverov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 7 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD. Výkaz ziskov a strát I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 2. Výnosy z prenájmu I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4. Výnosy z podielov na vlastnom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I imaní v realitných spoločnostiach I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5. Výnosy z predaja nehnuteľností I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Stavebné pozemky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Poľnohospodárska pôda I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Lesná pôda I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Pozemky, na ktorých stoja stavby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Ostatné pozemky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Budovy rezidenčné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Budovy výrobné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Budovy administratívne I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Budovy obchodné a služieb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Budovy skladové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Ostatné budovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I a. Náklady na predané nehnuteľnosti I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Stavebné pozemky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Poľnohospodárska pôda I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Lesná pôda I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Pozemky, na ktorých stoja stavby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Ostatné pozemky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Budovy rezidenčné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Budovy výrobné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Budovy administratívne I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Budovy obchodné a služieb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Budovy skladové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Ostatné budovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6./b. Zisk/strata z cenných I Bežné I Bezprostredne I I riadku I papierov I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Akcie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Krátkodobé dlhové cenné papiere I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Dlhodobé dlhové cenné papiere I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Podielové listy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7. Zisk/strata z devíz I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------------I I ÚČ FONDNEH 3-02 I I-----------------I LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov spravovaného fondu I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I F. Prehľad o iných aktívach a iných I Bežné I Bezprostredne I I I pasívach (Podsúvaha) I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Iné aktíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Práva na vypožičanie peňažných I I I I I prostriedkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Pohľadávky zo spotových obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Pohľadávky z termínovaných obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Pohľadávky z európskych opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Pohľadávky z amerických opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Pohľadávky z bankových záruk I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Pohľadávky z ručenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Pohľadávky zo záložných práv I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Cenné papiere nadobudnuté I I I I I zabezpečovacím prevodom práva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Práva k cudzím veciam a právam I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Hodnoty odovzdané do úschovy a na I I I I I uloženie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Hodnoty odovzdané do správy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 13. I Hodnoty v evidencii I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Iné aktíva spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I F. Prehľad o iných aktívach a iných I Bežné I Bezprostredne I I I pasívach (Podsúvaha) I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Iné pasíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Záväzky na požičanie peňažných I I I I I prostriedkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Záväzky zo spotových obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Záväzky z termínovaných obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Záväzky z európskych opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Záväzky z amerických opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Záväzky z ručenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Záväzky zo záložných práv a zálohov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Cenné papiere prevedené I I I I I zabezpečovacím prevodom práva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Práva iných k veciam a právam fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Hodnoty prevzaté do správy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Záväzky v evidencii I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Iné pasíva spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Použité skratky: Dt - strana „má dať“ účtu Cr - strana „dal“ účtu PL - podielový list FN - finančný nástroj LEI - alfanumerický kód podľa štandardu ISO 17442 prideľovaný prevádzkovou jednotkou Global Legal Entity Identifier System, ktorou je v Slovenskej republike Centrálny depozitár cenných papierov SR, a.s. SK NACE - označenie podtriedy ekonomickej činnosti prípadne hierarchicky vyššie členenie ekonomických činností ak fond vykonáva viac podtried ekonomických činností podľa prílohy k vyhláške Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 306/2007 Z.z., ktorou sa vydáva Štatistická klasifikácia ekonomických činností v znení neskorších predpisov Vysvetlivky: Určenia časového obdobia v tabuľkách, napríklad slová „do jedného mesiaca“, znamenajú vrátane posledného dňa obdobia. Ak nemá fond pridelený LEI, na prvej strane účtovnej závierky a v hlavičke každej nasledujúcej strany účtovnej závierky sa LEI nevypĺňa.
PRÍL.3
Zrušená od 1.1.2014
Nadpis zrušený od 1.1.2014
Nadpis zrušený od 1.1.2014
Nadpis zrušený od 1.1.2014
Nadpis zrušený od 1.1.2014
Nadpis zrušený od 1.1.2014
Nadpis zrušený od 1.1.2014
PRÍL.4
Rámcová účtová osnova pre subjekty kolektívneho investovania, dôchodkové fondy
a doplnkové dôchodkové fondy
Účtová trieda 1 - Peňažné prostriedky, ekvivalenty peňažných prostriedkov Účtová skupina Peňažné prostriedky Peniaze v hotovosti Bežné účty v bankách Vklady v bankách a úvery bankám na 24 hodín Účtová skupina Ekvivalenty peňažných prostriedkov Vklady v bankách a úvery bankám na viac ako 24 hodín Štátne pokladničné poukážky a pokladničné poukážky Národnej banky Slovenska Iné ekvivalenty peňažných prostriedkov
Účtová trieda 2 - Ostatné pohľadávky a ostatné záväzky Účtová skupina Zúčtovacie účty Zúčtovanie s verejným trhom cenných papierov Hodnoty na ceste Záväzky voči podielnikom, sporiteľom, účastníkom a poberateľom dávok Účtová skupina Usporiadacie účty Účtová skupina Účty časového rozlíšenia Náklady budúcich období Príjmy budúcich období Výdavky budúcich období Výnosy budúcich období Účtová skupina Pohľadávky a záväzky z obchodného styku Pohľadávky z obchodného styku Záväzky z obchodného styku Účtová skupina Majetok na predaj Dlhodobý finančný majetok na predaj Hmotný majetok a nehmotný majetok na predaj Vlastné akcie alebo vlastné vklady Účtová skupina Pohľadávky a záväzky voči správcovskej spoločnosti, depozitárovi a audítorovi Pohľadávky Záväzky
Účtová trieda 3 - Investície Účtová skupina Pevné termínové operácie Forwardy Swapy Marže Účtová skupina Opcie Opcie Marže Účtová skupina Drahé kovy Zlato Platina Paládium Striebro Účtová skupina Komodity Kovy Energetické suroviny a energie Poľnohospodárske produkty a potraviny Ostatné komodity Účtová skupina Pohľadávky Pohľadávky z obrátených repoobchodov Krátkodobé pohľadávky voči bankám Dlhodobé pohľadávky voči bankám Účtová skupina Dlhopisy Štátne pokladničné poukážky Pokladničné poukážky centrálnych bánk Dlhopisy bez kupónov Dlhopisy s kupónmi Zmenky Účtová skupina Podielové listy Podielové listy otvorených podielových fondov Podielové listy uzavretých podielových fondov Podielové listy špeciálnych podielových fondov Podielové listy špeciálnych podielových fondov nehnuteľností Účtová skupina Akcie a podiely v obchodných spoločnostiach Obchodovateľné akcie Neobchodovateľné akcie a dočasné listy Podiely v obchodných spoločnostiach, ktoré nemajú formu cenného papiera Obstaranie neobchodovateľných akcií a podielov v obchodných spoločnostiach Účtová skupina Obstaranie nehnuteľností Poskytnuté preddavky na obstaranie nehnuteľností Obstaranie nehnuteľností Účtová skupina Investície do nehnuteľností Nehnuteľnosti v prenájme Nehnuteľnosti na zhodnotenie Účtová skupina Obstaranie nehnuteľností na finančný prenájom Účtová skupina Pohľadávky a záväzky z finančného prenájmu Pohľadávky z finančného prenájmu nehnuteľností Pohľadávky z finančného prenájmu iného majetku Záväzky z finančného prenájmu nehnuteľností Záväzky z finančného prenájmu iného majetku Účtová skupina Podiely v realitných spoločnostiach Poskytnuté preddavky na obstaranie podielov v realitných spoločnostiach Obstaranie podielov v realitných spoločnostiach Podiely v realitných spoločnostiach Účtová skupina Pôžičky poskytnuté realitným spoločnostiam
Účtová trieda 4 - Dlhodobý majetok a záväzky z financovania Účtová skupina Dlhodobý finančný majetok Podiely na základnom imaní v dcérskych účtovných jednotkách Dlhodobé pohľadávky voči dcérskym účtovným jednotkám Podiely na základnom imaní v pridružených účtovných jednotkách Dlhodobé pohľadávky voči pridruženým účtovným jednotkám Podielové účasti Dlhodobé pohľadávky voči účtovným jednotkám s podielovou účasťou Opravná položka k dlhodobému finančnému majetku Účtová skupina Hmotný majetok Hmotný majetok odpisovaný Hmotný majetok neodpisovaný Oprávky k hmotnému majetku Opravná položka k hmotnému majetku Účtová skupina Obstaranie finančných investícií, hmotného majetku a nehmotného majetku Obstaranie finančných investícií Obstaranie hmotného majetku Obstaranie nehmotného majetku Poskytnuté preddavky na obstaranie finančných investícií, hmotného majetku a nehmotného majetku Opravná položka k obstaraniu majetku a k poskytnutým preddavkom Účtová skupina Nehmotný majetok Koncesie, patenty, licencie a podobné práva Goodwill Ostatný nehmotný majetok Oprávky k nehmotnému majetku Opravná položka k nehmotnému majetku Účtová skupina Krátkodobé záväzky Záväzky voči bankám Záväzky z repoobchodov Krátkodobé úvery a pôžičky peňažné Záväzky voči akcionárom za dividendy Krátkodobé pôžičky nepeňažné Účtová skupina Dlhodobé úvery a pôžičky Úvery a pôžičky Hypotekárne úvery Účtová skupina Pôžičky prijaté od realitných spoločností Krátkodobé pôžičky od realitných spoločností Dlhodobé pôžičky od realitných spoločností Účtová skupina Dane z príjmov Záväzok za splatnú daň z príjmov Odložené daňové záväzky Odložené daňové pohľadávky z dočasných rozdielov Odložené daňové pohľadávky z odpočítateľnej daňovej straty a z daňových úľav
Účtová trieda 5 - Kapitálové účty a závierkové účty Účtová skupina Vlastné imanie fondov Podielové listy/Dôchodkové jednotky/Doplnkové dôchodkové jednotky Pohľadávky voči účastníkom v príspevkových doplnkových dôchodkových fondoch Účtová skupina Základné imanie subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou Dohodnuté základné imanie Pohľadávky voči spoločníkom/členom Čisté základné imanie za účtovné obdobie Účtová skupina Kapitálové fondy Emisné ážio Fondy z ocenenia Účtová skupina Rezervné fondy Zákonné rezervné fondy Rezervný fond na vlastné akcie Iné rezervné fondy Účtová skupina Výsledok hospodárenia minulých rokov Nerozdelený zisk z minulých rokov Neuhradená strata z minulých rokov Zisk alebo strata v schvaľovacom konaní Účtová skupina Závierkové účty Začiatočný účet súvahový Konečný účet súvahový Účet ziskov a strát
Účtová trieda 6 - Výnosy Účtová skupina Výnosy z finančného majetku Výnosy z úrokov z úverov, vkladov a z cenných papierov Výnosy z úrokov z derivátov Výnosy z úrokov z finančného prenájmu Výnosy z ostatných úrokov Výnosy z akcií Výnosy z podielových listov Výnosy z podielu na zisku v realitných spoločnostiach Účtová skupina Výnosy z prenájmu Účtová skupina Výnosy z operácií s majetkom a záväzkami Výnosy z operácií s cennými papiermi Výnosy z operácií s devízami a s majetkom a záväzkami ocenenými cudzou menou Zisky z derivátov na obchodovanie Zisky zo zaisťovacích derivátov Výnosy z operácií s drahými kovmi Výnosy z operácií s nehnuteľnosťami Zisky z majetku prenajatého finančným prenájmom Zisky z ocenenia podielov v realitných spoločnostiach Výnosy z operácií s komoditami Účtová skupina Ostatné prevádzkové výnosy a výnosy zo zrušenia zníženia ocenenia majetku Zisky z postúpenia pohľadávok Zisky z prevodu podielov na vlastnom imaní realitných spoločností Výnosy zo zrušenia zníženia ocenenia majetku Výnosy zo zániku záväzkov Iné prevádzkové výnosy
Účtová trieda 7 - Náklady Účtová skupina Náklady financovania Náklady na úroky z úverov Náklady na úroky z derivátov Náklady na ostatné úroky Účtová skupina Náklady na operácie s majetkom a záväzkami Náklady na operácie s cennými papiermi Náklady na operácie s devízami a s majetkom a záväzkami ocenenými cudzou menou Straty z derivátov na obchodovanie Straty zo zaisťovacích derivátov Náklady na operácie s drahými kovmi Náklady na operácie s nehnuteľnosťami Straty z ocenenia podielov v realitných spoločnostiach Straty z majetku prenajatého finančným prenájmom Náklady na operácie s komoditami Účtová skupina Transakčné náklady Účtová skupina Prevádzkové náklady Dane a poplatky Nakupované výkony Účtová skupina Ostatné prevádzkové náklady Straty z postúpenia pohľadávok Straty z prevodu podielov na vlastnom imaní realitných spoločností Náklady na odpísanie nehnuteľností Náklady zo zníženia hodnoty majetku Iné prevádzkové náklady Účtová skupina Odplaty správcovskej spoločnosti a depozitárovi Účtová skupina Náklady na dane z príjmov Náklady na splatnú daň z príjmov Zisky/straty z odložených daní z príjmov
Účtová trieda 9 - Podsúvahové účty Účtová skupina Pohľadávky a záväzky zo zmlúv o úvere Pohľadávky z budúcich úverov a pôžičiek Záväzky z budúcich úverov a pôžičiek Účtová skupina Pohľadávky na odobratie a záväzky na dodanie Pohľadávky zo spotových obchodov Záväzky zo spotových obchodov Pohľadávky z forvardov Záväzky z forvardov Pohľadávky z futurít Záväzky z fururít Pohľadávky zo swopov Záväzky zo swopov Účtová skupina Pohľadávky na odobratie a záväzky na dodanie podkladového nástroja z opcií Pohľadávky z opcií Záväzky z opcií Účtová skupina Pohľadávky a záväzky podmienené odkladacou podmienkou Pohľadávky z bankových záruk Pohľadávky z ručenia Pohľadávky zo záložných práv Záväzky zo zálohov Účtová skupina Aktíva a pasíva podmienené rozväzovacou podmienkou Cenné papiere nadobudnuté zabezpečovacím prevodom práva Cenné papiere prevedené zabezpečovacím prevodom práva Účtová skupina Práva k cudzím veciam a právam a práva iných k veciam a právam fondu Práva k cudzím veciam a právam Práva iných k veciam a právam fondu Účtová skupina Pohľadávky zo zverených hodnôt Hodnoty odovzdané do úschovy Hodnoty odovzdané do správy Hodnoty odovzdané na uloženie Účtová skupina Evidenčné účty Odpísané pohľadávky Hodnoty v evidencii
Vysvetlivky k rámcovej účtovej osnove
1. Rámcová účtová osnova slúži pre
všetky druhy fondov. Jednotlivé účty slúžia na zaznamenanie stavu položiek, ktoré
v jednotlivých druhoch fondov majú rovnaký účel, ale majú inú formu, a preto sa inak
nazývajú. Názov účtu niekedy vymenováva tieto formy predmetnej položky. Pre názov
účtu v účtovnom rozvrhu konkrétneho fondu sa použije názov tej formy príslušnej položky,
ktorá prislúcha tomuto druhu fondu, napríklad pri subjekte kolektívneho investovania
sa v účtovnom rozvrhu účet, ktorý sa v účtovej osnove nazýva "Podielové listy/Dôchodkové
jednotky/Doplnkové dôchodkové jednotky" označí názvom "Podielové listy". Rovnako
sa postupuje aj v účtovných výkazoch, ak položka výkazu je totožná s obsahom účtu.
2. Účtová trieda 2 účtová skupina Majetok na predaj - v tejto účtovej skupine sa účtuje
o majetku, ktorého bežný spôsob použitia vo fonde nie je predaj, ale ktorého určené
použitie je predaj, napríklad z dôvodu jeho nadbytočnosti.
3. Účtová trieda 2 účtová skupina Pohľadávky a záväzky voči správcovskej spoločnosti,
depozitárovi a audítorovi - v tejto účtovej skupine sa účtuje o záväzkoch prípadne
o pohľadávkach zo služieb, ktoré je fond podľa osobitných predpisov povinný použiť.
4. Účty účtových skupín Zúčtovacie účty a Usporiadacie účty a účet Zisk alebo strata
v schvaľovacom konaní nemajú v účtovnej závierke zostatok.
PRÍL.5
Rámcová účtová osnova pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové
fondy
Účtová trieda 1 - Bankové účty
11 Pokladničné hodnoty
Zlato
Iné drahé kovy
Hodnoty na ceste
13 Vklady, úvery a ostatné pohľadávky a záväzky
Bežné účty v bankách
Termínované vklady a poskytnuté úvery na jeden deň
Krátkodobé pohľadávky voči bankám
Pohľadávky z obrátených repoobchodov
Záväzky z repoobchodov
Prijaté krátkodobé úvery a iné krátkodobé pohľadávky voči bankám
Prijaté krátkodobé úvery
Opravná položka k úverom, vkladom a ostatným pohľadávkam
Účtová trieda 2 - Poskytnuté a prijaté úvery a pôžičky
21 Poskytnuté úvery, pôžičky a ostatné pohľadávky
Krátkodobé úvery a pôžičky
Dlhodobé úvery a pôžičkyPohľadávky z obrátených repoobchodov
Ostatné pohľadávky
Pohľadávky z finančného prenájmu
Skupinová opravná položka
23 Prijaté úvery a pôžičky
Prijaté úvery a pôžičky krátkodobé
Záväzky z repoobchodov
Krátkodobé pôžičky od realitných spoločností
Prijaté úvery a pôžičky dlhodobé
Hypotekárne úvery
Dlhodobé pôžičky od realitných kancelárií
Záväzky z finančného prenájmu
24 Pohľadávky so zníženou hodnotou
Pohľadávky so zníženou hodnotou
Opravná položka k pohľadávkam so zníženou hodnotou
26 Krátkodobé cenné papiere vydané účtovnou jednotkou
Dlhopisy peňažného
trhu
Ostatné dlhopisy
Zmenky
Účtová trieda 3 - Cenné papiere, deriváty, ostatné pohľadávky, ostatné záväzky
a prechodné účty
31 Pevné termínové operácie
Pevné termínové operácie s úrokovými nástrojmi
Pevné termínové operácie s menovými nástrojmi
Pevné termínové operácie s akciovými nástrojmi
Pevné termínové operácie s komoditnými nástrojmi
Pevné termínové operácie s úverovými nástrojmi
Marže
34 Rôzne pohľadávky a záväzky
Rôzni dlžníci
Rôzni veritelia
Záväzky voči podielnikom, sporiteľom a účastníkom v doplnkových dôchodkových fondoch
Pohľadávky
voči správcovskej spoločnosti a voči depozitárovi
Záväzky voči správcovskej spoločnosti a voči depozitárovi
Ostatné pohľadávky
Ostatné záväzky
Opravná položka k pohľadávkam
35 Časové rozlíšenie a usporiadacie účty
Náklady budúcich období
Príjmy budúcich období
Výdavky budúcich období
Výnosy budúcich období
Usporiadacie účty
36 Cenné papiere určené na predaj a ostatné podiely
Štátne dlhopisy bez
kupónov
Dlhopisy vydané Národnou bankou Slovenska a zahraničnými emisnými bankami bez kupónov
Ostatné dlhopisy bez kupónov
Dlhopisy s kupónmi
Zmenky
Cenné papiere vzniknuté sekuritizáciou
Akcie
Podielové listy
Ostatné podiely
Opravná položka k ostatným podielom na predaj
37 Pohľadávky a záväzky z obchodovania s cennými papiermi a z cenných papierov
vydaných účtovnou jednotkou
Zúčtovanie s verejným trhom cenných papierov
Záväzky z cenných papierov vydaných účtovnou jednotkou
39 Opcie
Opcie na úrokové nástroje
Opcie na menové nástroje
Opcie na akciové nástroje
Opcie na komoditné nástroje
Opcie na úverové nástroje
Marže
Účtová trieda 4 - Investície do nehnuteľností
41 Finančné investície - Podiely v realitných spoločnostiach
Poskytnuté
preddavky na obstaranie podielov v realitných spoločnostiach
Obstaranie podielov v realitných spoločnostiach
Podiely v realitných spoločnostiach
43 Investície do nehnuteľností
Nehnuteľnosti v prenájme
Nehnuteľnosti na zhodnotenie
44 Obstaranie nehnuteľností
Poskytnuté preddavky na obstaranie nehnuteľností
Poskytnuté preddavky na obstaranie nehnuteľností na finančný prenájom
Obstaranie nehnuteľností
Obstaranie nehnuteľností na finančný prenájom
Účtová trieda 5 - Kapitálové účty, dlhodobé záväzky a závierkové účty
52 Dlhodobé cenné papiere vydané účtovnou jednotkou
Dlhopisy bez kupónov
Dlhopisy s kupónmi
Zmenky
56 Vlastné imanie
Podielové listy/Dôchodkové jednotky/Účty účastníkov -
poberateľom dávok
Pohľadávky voči účastníkom v príspevkových doplnkových dôchodkových fondoch
Fondy z ocenenia
58 Závierkové účty
Začiatočný účet súvahový
Konečný účet súvahový
Účet ziskov a strát
Účtová trieda 6 - Náklady
61 Náklady na finančné činnosti
Náklady na úroky z úverov a cenných papierov
Náklady na úroky z derivátov
Náklady na ostatné úroky
Náklady na poplatky a provízie
Náklady na operácie s cennými papiermi
Náklady na operácie s devízami a s majetkom a záväzkami ocenenými cudzou menou
Straty z derivátov na obchodovanie
Straty zo zaisťovacích derivátov
Náklady na operácie s nehnuteľnosťami
Náklady na operácie s drahými kovmi
Straty z nehnuteľností prenajatých finančným prenájmom
Straty z ocenenia podielov v realitných spoločnostiach
63 Všeobecné prevádzkové náklady
Dane a poplatky
Nakupované výkony
Odplaty správcovskej spoločnosti a depozitárovi
66 Ostatné prevádzkové náklady
Straty z postúpenia pohľadávok
Straty z prevodu podielov na vlastnom imaní realitných spoločností
Náklady na odpísanie nehnuteľností
Náklady zo zníženia hodnoty majetku
Iné prevádzkové náklady
Účtová trieda 7 - Výnosy
71 Výnosy z finančných činností
Výnosy z úrokov z cenných papierov a úverov
Výnosy z úrokov z derivátov
Výnosy z úrokov z finančného prenájmu
Výnosy z ostatných úrokov
Výnosy z akcií
Výnosy z podielových listov
Výnosy z podielov na zisku v realitných spoločnostiach
Výnosy z prenájmu
Výnosy z operácií s cennými papiermi
Výnosy z operácií s devízami a s majetkom a záväzkami ocenenými cudzou menou
Zisky z derivátov na obchodovanie
Zisky zo zaisťovacích derivátov
Výnosy z operácií s nehnuteľnosťami
Výnosy z operácií s drahými kovmi
Zisky z nehnuteľností prenajatých finančným prenájmom
Zisky z ocenenia podielov v realitných spoločnostiach
73 Výnosy zo zániku záväzkov
Výnosy zo zániku záväzkov
76 Ostatné prevádzkové výnosy a výnosy zo zrušenia zníženia ocenenia majetku
Zisky z postúpenia pohľadávok
Zisky z prevodu podielov na vlastnom imaní realitných spoločností
Výnosy zo zrušenia zníženia ocenenia majetku
Iné prevádzkové výnosy
Účtová trieda 9 - Podsúvahové účty
91 Pohľadávky a záväzky z budúcich úverov a pôžičiek
Pohľadávky z budúcich
úverov a pôžičiek
Záväzky z budúcich úverov a pôžičiek
92 Pohľadávky a záväzky zo záruk
Poskytnuté záruky a ručenie
Prijaté záruky a ručenie
Poskytnuté prijatie zmeniek
Prijaté prijatie zmeniek
Poskytnuté záruky z prevedených zmeniek
Prijaté záruky z prevedených zmeniek
Poskytnuté zmenkové ručenie
Prijaté zmenkové ručenie
95 Pohľadávky a záväzky z pevných termínových operácií
Pohľadávky z pevných
termínových operácií s úrokovými nástrojmi
Záväzky z pevných termínových operácií s úrokovými nástrojmi
Pohľadávky z pevných termínových operácií s menovými nástrojmi
Záväzky z pevných termínových operácií s menovými nástrojmi
Pohľadávky z pevných termínových operácií s akciovými nástrojmi
Záväzky z pevných termínových operácií s akciovými nástrojmi
Pohľadávky z pevných termínových operácií s komoditnými nástrojmi
Záväzky z pevných termínových operácií s komoditnými nástrojmi
Pohľadávky z pevných termínových operácií s úverovými nástrojmi
Záväzky z pevných termínových operácií s úverovými nástrojmi
96 Pohľadávky a záväzky z operácií s opciami
Pohľadávky z opcií na úrokové
nástroje
Záväzky z opcií na úrokové nástroje
Pohľadávky z opcií na menové nástroje
Záväzky z opcií na menové nástroje
Pohľadávky z opcií na akciové nástroje
Záväzky z opcií na akciové nástroje
Pohľadávky z opcií na komoditné nástroje
Záväzky z opcií na komoditné nástroje
Pohľadávky z opcií na úverové nástroje
Záväzky z opcií na úverové nástroje
97 Pohľadávky a záväzky zo záložných práv, zabezpečovacích prevodov práv
a iných zabezpečení
Poskytnuté záruky na nehnuteľnosti
Prijaté záruky na nehnuteľnosti
Poskytnuté záruky na cenné papiere
Prijaté záruky na cenné papiere
Poskytnuté peňažné záruky
Prijaté peňažné záruky
Poskytnuté ostatné záruky
Prijaté ostatné záruky
Prijaté zálohy - cenné papiere
98 Pohľadávky a záväzky zo zverených hodnôt
Hodnoty odovzdané do úschovy
Hodnoty odovzdané do správy
Hodnoty odovzdané na uloženie
Portfóliá odovzdané na riadenie
99 Usporiadacie účty a evidenčné účty
Odpísané pohľadávky
Hodnoty v evidencii
Iné hodnoty v evidencii
PRÍL.6
Základná schéma metódy Voľný peňažný tok k vlastnému imaniu
Cieľom metódy Voľný peňažný tok k vlastnému imaniu je odhad reálnej hodnoty
podniku.
Základným údajom, z ktorého metóda Voľný peňažný tok k vlastnému imaniu vychádza,
je odhad počtu rokov nadpriemerného rastu podniku a odhad hodnôt tohto rastu v jednotlivých
rokoch obdobia nadpriemerného rastu podniku. Priebeh odhadu možno rozčleniť do týchto
štyroch fáz:
A. Výpočet voľného peňažného toku za roky rastu.
B. Výpočet diskontnej sadzby.
C. Výpočet perpetuity za obdobie nasledujúce za obdobím rastu.
D. Diskontovanie súčtu voľných peňažných tokov za roky obdobia rastu a perpetuity
diskontnou sadzbou podľa B = hodnota spoločnosti.
A. Výpočet voľného peňažného toku za roky rastu (obvykle päť rokov)
Výnosy
z predaja - Prevádzkové náklady - Dane - Čisté investície - Zmena pracovného kapitálu
= Voľný peňažný tok.
Primárnym odhadom sú výnosy z predaja. Ostatné veličiny sa odhadujú v závislosti
od neho. Odhad možno spravidla vyjadriť len ako interval hodnôt. Z tohto intervalu
sa vyberie konkrétna hodnota. Možno tak urobiť s použitím viacerých druhov metód.
Napríklad metód orientovaných na pravdepodobnosť hodnoty alebo metód orientovaných
na opatrnosť odhadu.
Metódou orientovanou na pravdepodobnosť hodnoty je napríklad metóda očakávanej hodnoty.
Interval hodnôt sa rozdelí na rad diskrétnych hodnôt. Každej hodnote sa pridelí spravidla
subjektívna pravdepodobnosť, že nastane, pretože objektívna pravdepodobnosť je málokedy
k dispozícii. Hodnoty sa vynásobia ich pravdepodobnosťou a násobky sa sčítajú.
Ďalšou metódou je určenie hodnoty odhadu ako hodnoty s najväčšou pravdepodobnosťou,
čo je modus súboru, ktorý je zobrazený relatívnou početnosťou jeho hodnôt, alebo
určenie odhadu ako mediánu súboru zobrazeného relatívnou početnosťou jeho hodnôt.
Metódou orientovanou na opatrnosť odhadu je napríklad metóda, pri ktorej sa zvolená
východisková hodnota, napríklad najpravdepodobnejšia hodnota, vynásobí indexom vyjadrujúcim
variabilnosť súboru.
B. Výpočet diskontnej sadzby - ako diskontná sadzba sa spravidla zvolí Vážený
aritmetický priemer nákladov na kapitál.
C. Výpočet perpetuity
perpetuita = projektovaný voĺný peňažný tok posledného
roku rastu (1 + dlhodobá miera rastu peňažného toku)/diskontná sadzba podľa B - dlhodobá
miera rastu peňažného toku.
PRÍL.7
I---------------I I ÚČ SKISPS I I---------------I Vzor ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou k 20 LEI I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Daňové identifikačné číslo Účtovná závierka Zostavená za obdobie I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I mesiac rok I I I I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I [] riadna [] schválená od I I I I I I I I [] mimoriadna I--I--I I--I--I--I--I [] priebežná do I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I IČO I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I SK NACE (vyznačí sa [x]) Bezprostredne I--I--I I--I--I I--I predchádzajúce I I I . I I I . I I obdobie I--I--I I--I--I I--I mesiac rok I--I--I I--I--I--I--I od I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I do I I I I I I I I I--I--I I--I--I--I--I Priložené súčasti účtovnej závierky Súvaha (ÚČ INVFOND 1-02), Výkaz ziskov a strát (ÚČ INVFOND 2-02), Poznámky (ÚČ INVFOND 3-02) Obchodné meno (názov) subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Názov správcovskej spoločnosti spravujúcej subjekt kolektívneho investovania s právnou subjektivitou I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Sídlo subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou Ulica Číslo I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I PSČ Obec I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Označenie obchodného registra a číslo zápisu obchodnej spoločnosti I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Telefónne číslo Faxové číslo I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I / I I I I I I I I I I I I I I / I I I I I I I I I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I E-mailová adresa I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-------------------I----------------------------------------------------------------I I Zostavená dňa: I Podpisový záznam štatutárneho orgánu alebo člena štatutárneho I I I orgánu správcovskej spoločnosti: I I I I I I I I-------------------I I I Schválená dňa: I I I I I I I I I I I I-------------------I----------------------------------------------------------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 1-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I SÚVAHA k ...............20.. v eurách I-----------I---------------------------I---------------------------I----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné účtovné obdobie I Predchádzajúce I I I I--------I----------I-------I účtovné I I I I Brutto I Korekcia I Netto I obdobie I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a I b I 1 I 2 I 3 I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I x I Aktíva I x I x I x I x I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I I. I Obežný majetok (súčet I I I I I I I položiek 1 až 9) I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 1. I Peňažné prostriedky a I I I I I I I ekvivalenty peňažných I I I I I I I prostriedkov I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 2. I Vklady v bankách s I I I I I I I výpovednou lehotou I I I I I I I kratšou ako 15 dní a I I I I I I I termínované vklady v I I I I I I I bankách so splatnosťou I I I I I I I do 14 dní I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 3. I Pohľadávky z obchodného I I I I I I I styku voči dlžníkom, I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a) I s ktorými účtovná I I I I I I I jednotka nie je I I I I I I I prepojená, ani s nimi I I I I I I I nemá vzťah podielovej I I I I I I I účasti I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I b) I s ktorými je účtovná I I I I I I I jednotka prepojená I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I c) I s ktorými má účtovná I I I I I I I jednotka vzťah podielovej I I I I I I I účasti I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 4. I Cenné papiere na I I I I I I I obchodovanie I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 5. I Deriváty s aktívnym I I I I I I I zostatkom I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a) I finančných nástrojov I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I b) I komodít I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I c) I drahých kovov I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 6. I Drahé kovy I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 7. I Pohľadávky z obrátených I I I I I I I repoobchodov I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a) I voči bankám I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I b) I voči iným podnikom I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 8. I Majetok na predaj I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a) I dlhodobý finančný majetok I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I b) I vlastné akcie a podiely I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I c) I dlhodobý hmotný majetok a I I I I I I I dlhodobý nehmotný majetok I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 9. I Náklady a príjmy budúcich I I I I I I I období I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 10. I Daňové pohľadávky I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I II. I Neobežný majetok (súčet I I I I I I I položiek 10 až 24) I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I A. I Investície (súčet I I I I I I I položiek 10 až 18) I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 11. I Krátkodobé vklady v I I I I I I I bankách I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 12. I Krátkodobé dlhopisy I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 13. I Krátkodobé úvery I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 14. I Dlhodobé vklady v bankách I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 15. I Dlhodobé dlhopisy I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 16. I Dlhodobé úvery I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a) I bežného typu I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 1-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I---------------------------I---------------------------I----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné účtovné obdobie I Predchádzajúce I I I I--------I----------I-------I účtovné I I I I Brutto I Korekcia I Netto I obdobie I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a I b I 1 I 2 I 3 I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I x I Aktíva I x I x I x I x I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I b) I z finančného prenájmu I I I I I I I nehnuteľností I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I c) I z finančného prenájmu I I I I I I I iného majetku I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 17. I Prenajaté nehnuteľnosti I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 18. I Akcie I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 19. I Podielové listy I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I B. I Dlhodobý majetok (súčet I I I I I I I položiek 19 a 22) I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 20. I Dlhodobý finančný majetok I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a) I podiely v prepojených I I I I I I I podnikoch I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I b) I pohľadávky voči I I I I I I I prepojeným podnikom I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I c) I podielové účasti I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I c).1 I s podstatným vplyvom I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I c).2 I ostatné I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I d) I pohľadávky voči podnikom, I I I I I I I s ktorými má účtovná I I I I I I I jednotka vzťah podielovej I I I I I I I účasti I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 21. I Nehmotný majetok I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a) I koncesie, patenty, I I I I I I I licencie a podobné práva I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I b) I goodwill I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I c) I obstaranie nehmotného I I I I I I I majetku I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 22. I Hmotný majetok I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a) I neodpisovaný I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a)1 I pozemky I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I a)2 I ostatný I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I b) I odpisovaný I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I b).1 I budovy I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I b).2 I príslušenstvo, nástroje, I I I I I I I prístroje a vybavenie I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I c) I obstaranie hmotného I I I I I I I majetku I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I 23. I Odložené daňové I I I I I I I pohľadávky I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I I Aktíva spolu I I I I I I-----------I---------------------------I--------I----------I-------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 1-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné I Predchádzajúce I I I I účtovné I účtovné I I I I obdobie I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Pasíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Záväzky (súčet položiek 1 až 14) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I A. I Krátkodobé záväzky (súčet položiek I I I I I 1 až 8) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Záväzky voči bankám splatné na I I I I I požiadanie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Záväzky z obchodného styku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I s ktorými účtovná jednotka nie je I I I I I prepojená, ani s nimi nemá vzťah I I I I I podielovej účasti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I p ktorými je účtovná jednotka I I I I I prepojená I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I c) I s ktorými má účtovná jednotka vzťah I I I I I podielovej účasti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Ostatné krátkodobé záväzky voči I I I I I bankám I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I z repoobchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I ostatné krátkodobé I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Záväzky z finančných nástrojov I I I I I predaných na krátko I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Záväzky z drahých kovov a komodít I I I I I predaných na krátko I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Deriváty s pasívnym zostatkom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I finančných nástrojov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I komodít I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I c) I drahých kovov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Krátkodobé záväzky z úverov a z I I I I I repoobchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I z repoobchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I ostatné krátkodobé úvery I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Výnosy a výdavky budúcich období I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Splatná daň z príjmov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I B. I Dlhodobé záväzky (súčet položiek 9 I I I I I až 14) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10 I Dlhodobé záväzky voči I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I bankám I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I nebankovým veriteľom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Dlhodobé záväzky z emisie cenných I I I I I papierov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Dlhodobé záväzky voči podnikom, s I I I I I ktorými je účtovná jednotka I I I I I prepojená I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 13. I Dlhodobé záväzky voči podnikom, v I I I I I ktorých má účtovná jednotka alebo I I I I I ktoré majú na účtovnej jednotke I I I I I podielovú účasť I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 14. I Rezervy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 15. I Odložené daňové záväzky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Vlastné imanie (súčet položiek 16 I I I I I až 21) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 16. I Základné imanie, z toho I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 1-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné I Predchádzajúce I I I I účtovné I účtovné I I I I obdobie I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Pasíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I upísané základné imanie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I pohľadávky voči spoločníkom (x) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 17. I Emisné ážio I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 18. I Fondy z oceňovacích rozdielov x/(x) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 19. I Rezervné fondy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I zákonný rezervný fond I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I rezervný fond na vlastné akcie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I c) I iné rezervné fondy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 20. I Nerozdelený zisk alebo neuhradená I I I I I strata z minulých rokov x/(x) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 21. I Zisk alebo strata bežného účtovného I I I I I obdobia x/(x) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Pasíva spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 2-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I VÝKAZ ZISKOV A STRÁT v eurách za ... mesiace/mesiacov roku 20.. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I POLOŽKA I Bežné I Bezprostredne I I I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Výnosy z úrokov a podobné výnosy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I Úroky a podobné výnosy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2./a. I Výsledok zaistenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.3./b. I Zníženie hodnoty/zrušenie zníženia I I I I I hodnoty majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Výnosy z podielových listov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Výnosy z dividend a z iných I I I I I podielov na zisku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4./c. I Zisk/strata z realizácie cenných I I I I I papierov a podielov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5./d. I Zisk/strata z operácií s devízami I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6./e. I Zisk/strata z derivátov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7./f. I Zisk/strata z realizácie drahých I I I I I kovov a komodít I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8./g. I Zisk/strata z realizácie iného I I I I I investičného majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I h. I Transakčné náklady, bankové a iné I I I I I odplaty a poplatky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I i. I Dane I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Hrubý zisk alebo strata I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j. I Administratívne náklady I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.1. I personálne náklady I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.1.a. I mzdové a sociálne náklady I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.1.b. I ostatné personálne náklady I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.2. I náklady na záväzky a na rezervy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.3. I odpisy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.3.a. I odpisy hmotného majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.3.b. I odpisy nehmotného majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.4. I zníženie hodnoty majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.4.a. I zníženie hodnoty hmotného majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.4.b. I zníženie hodnoty nehmotného majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.5. I odplaty za správu majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.6. I náklady na odplaty za služby I I I I I depozitára I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.7. I náklady na audit účtovnej závierky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I j.8. I ostatné prevádzkové náklady I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Ostatné prevádzkové výnosy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Výnosy z podielových účastí I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10.1. I v podnikoch do 20% ich základného I I I I I imania vrátane I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10.2. I v prepojených podnikoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Výnosy z úverov poskytnutých I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 2-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I prepojeným podnikom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I k. I Náklady financovania I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I k.1.a. I náklady na úroky neprepojeným I I I I I podnikom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I k.1.b. I náklady na úroky prepojeným I I I I I podnikom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I k.2. I zisky/straty zo zaistenia úrokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I k.3. I náklady na dane a poplatky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I l. I Daň z prímov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I l.1. I splatná daň z príjmov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I l.2. I odložená daň z príjmov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Zisk alebo strata za účtovné I I I I I obdobie po zdanení I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I POZNÁMKY účtovnej závierky zostavenej k ..................20.... v eurách A. Všeobecné informácie o subjekte kolektívneho investovania s právnou subjektivitou 1. Názov subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou a predpokladaná doba jeho trvania, popis činnosti subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou, jeho investičnej stratégie a určenie zemepisných oblastí, v ktorých subjekt kolektívneho investovania s právnou subjektivitou investuje. 2. Obchodné meno správcovskej spoločnosti, ktorá spravuje majetok subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou, priamej materskej spoločnosti správcovskej spoločnosti a obchodné meno materskej spoločnosti celej skupiny. B. Použité účtovné zásady a účtovné metódy 1. Informácia o tom, či účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou. Ak nebola zostavená na základe tohto predpokladu, ktoré skutočnosti k tomu subjekt kolektívneho investovania s právnou subjektivitou viedli. Ak bola účtovná závierka zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania, ale subjekt kolektívneho investovania s právnou subjektivitou je vystavený významným neistotám v súvislosti s jeho investíciami a investovaním, a to takým neistotám, že má významné pochybnosti o schopnosti subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou naďalej nepretržite trvať, tieto neistoty sa uvedú. 2. Účtovné zásady a účtovné metódy použité pri zostavovaní účtovnej závierky. 3. Informácia o tom, či subjekt kolektívneho investovania s právnou subjektivitou používa usporiadacie účty. 4. Informácie o použití nových účtovných zásad a nových účtovných metód v porovnaní s predchádzajúcim účtovným obdobím a o dôvodoch ich uplatnenia a vplyve na výsledok hospodárenia a čistý majetok subjektu kolektívneho investovania s právnou subjektivitou. 5. Popis spôsobov oceňovania majetku a záväzkov, metód použitých pri určení reálnych hodnôt majetku a záväzkov, cudzích mien a kurzov použitých na prepočet cudzej meny na eurá. 6. Určenie dňa uskutočnenia účtovného prípadu. 7. Stratégia a zásady zaisťovania. 8. Zásady a postupy identifikácie majetku so zníženou hodnotou. 9. Zásady a postupy výpočtu výšky zníženia hodnoty majetku a rezerv. 10. Informácia o predpokladoch a východiskách, z ktorých vychádzajú oceňovacie modely a techniky pre určenie reálnej hodnoty. I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I C. Prehľad o peňažných tokoch I Bežné I Bezprostredne I I I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Peňažný tok z prevádzkovej činnosti I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Zvýšenie/zníženie istín I I I I I poskytnutých úverov a vkladov (-/+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Uhradené pohľadávky za úroky, I I I I I odplaty a provízie (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Uhradené záväzky z odplát a I I I I I provízií (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Uhradené pohľadávky za dividendy I I I I I (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Uhradené pohľadávky za predané I I I I I cenné papiere, drahé kovy, komodity I I I I I a nehnuteľnosti (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Uhradené záväzky na zaplatenie I I I I I kúpnej ceny cenných papierov, I I I I I drahých kovov, komodít a I I I I I nehnuteľností (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Uhradené pohľadávky z derivátov (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Uhradené záväzky z derivátov (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Uhradené pohľadávky z obchodného I I I I I styku (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Uhradené záväzky z obchodného styku I I I I I (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Uhradené mzdy a iné sociálne I I I I I náklady (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Uhradené dane (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Čistý peňažný tok z prevádzkovej I I I I I činnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Peňažný tok z investičnej činnosti I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 13. I Uhradené záväzky z obstarania I I I I I finančných investícií, hmotného I I I I I majetku a nehmotného majetku (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 14. I Uhradené pohľadávky z predaja I I I I I finančných investícií, hmotného I I I I I majetku a nehmotného majetku (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 15. I Uhradené pohľadávky na podiely na I I I I I zisku z finančných investícií (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 16. I Zníženie/zvýšenie poskytnutých I I I I I úverov (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Čistý peňažný tok z investičnej I I I I I činnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Peňažný tok z finančnej činnosti I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 17. I Splatené upísané základné imanie I I I I I (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 18. I Uhradené záväzky na vrátenie I I I I I splatenej časti podielov, ktoré I I I I I neboli včas úplne splatené (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 19. I Uhradené záväzky na vyplatenie I I I I I zisku (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 20. I Zvýšenie/zníženie prijatých úverov I I I I I (+/-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I III. I Čistý peňažný tok z finančnej I I I I I činnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I IV. I Účinok zmien vo výmenných kurzoch I I I I I na peňažné prostriedky v cudzej I I I I I mene I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I V. I Čistý vzrast/pokles peňažných I I I I I prostriedkov a ich ekvivalentov I I I I I I.+II.+II.+IV. I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I VI. I Peňažné prostriedky a ich I I I I I ekvivalenty na začiatku účtovného I I I I I obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I VII. I Peňažné prostriedky a ich I I I I I ekvivalenty na konci účtovného I I I I I obdobia VI.+V. I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Vysvetlivky k prehľadu o peňažných tokoch: V položke 16 sa uvádzajú len úvery prepojeným podnikom, alebo s ktorými má subjekt kolektívneho investovania s právnou subjektivitou vzťah podielovej účasti. Podnikom prepojeným s vykazujúcim podnikom je jeho materský podnik a dcérske podniky tohto materského podniku. I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I D. Prehľad o zmenách vo vlastnom I Bežné I Bezprostredne I I I imaní subjektu kolektívneho I účtovné I predchádzajúce I I I investovania s právnou I obdobie I účtovné I I I subjektivitou I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I. I Vlastné imanie na začiatku obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I Základné imanie (-/+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a).1 I Upísané podiely/prevody z iných I I I I I zložiek vlastného imania (+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a).2 I Pohľadávky voči spoločníkom/členom I I I I I (-/+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a).3 I Vlastné akcie/podiely (-/+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a).4 I Zníženie základného imania (-) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I Ažiový fond (-/+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I c) I Fondy z precenenia (-/+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I d) I Rezervné fondy (-/+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I e) I Nerozdelené zisky/neuhradené straty I I I I I minulých období (-/+) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I f) I Účet ziskov a strát I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I II. I Nárast/pokles vlastného imania I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I A. I Vlastné imanie na konci obdobia I I I I I (I. + II.) I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a) I počet podielov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b) I hodnota jedného podielu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I V položkách časti II. sa uvádza len obrat príslušných položiek za príslušné účtovné obdobie. E. Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát Súvaha Aktíva I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1. Peňažné prostriedky a I Bežné I Bezprostredne I I riadku I ekvivalenty peňažných I účtovné I predchádzajúce I I I prostriedkov I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Bežné účty I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Poskytnuté úvery splatné na I I I I I požiadanie a do 24 hodín a vklady I I I I I splatné do 24 hodín I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Pohľadávky na peňažné prostriedky v I I I I I rámci spotových operácií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Cenné papiere peňažného trhu s I I I I I dohodnutou dobou splatnosti najviac I I I I I tri mesiace I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Medzisúčet - súvaha I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Úverové linky na okamžité čerpanie I I I I I peňažných prostriedkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu, vrátane meny euro a označí sa číslom príslušnej tabuľky s pripojeným označením meny, napríklad 1. EUR, 1. USD. I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 2. Vklady v bankách s výpovednou I Bežné I Bezprostredne I I riadku I lehotou do 14 dní a termínované I účtovné I predchádzajúce I I I vklady v bankách so splatnosťou I obdobie I účtovné I I I do 14 dní podľa mien, v ktorých I I obdobie I I I sú ocenené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4. Cenné papiere na obchodovanie I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Akcie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Dlhopisy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Pokladničné poukážky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Zmenky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Podielové listy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka cenné papiere na obchodovanie ocenené v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu, vrátane meny euro a označí sa číslom príslušnej tabuľky s pripojeným označením meny, napríklad 4. EUR, 4. USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5.I. Deriváty s aktívnym zostatkom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa spôsobu vyrovnania I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I finančných nástrojov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I komoditné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I drahých kovov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5.II. Deriváty s aktívnym zostatkom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Nad jeden rok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6. Drahé kovy a komodity I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Zlato I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Striebro I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Platina I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Paládium I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Kovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Energetické suroviny a energie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Poľnohospodárske produkty a I I I I I potraviny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Ostatné komodity I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 11.I. Krátkodobé vklady v bankách I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa dohodnutej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Pri vklade s výpovednou lehotou sa za jeho dohodnutú splatnosť aj zostatkovú splatnosť považuje dĺžka výpovednej lehoty. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 11.II. Krátkodobé vklady v bankách I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 12.I. Krátkodobé dlhopisy podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 12.II. Krátkodobé dlhopisy podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 12.III. Krátkodobé dlhopisy I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a. I bez kupónov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b. I s kupónmi I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka dlhopisy v cudzej mene, vypracuje sa aj tabuľka ku každej tabuľke k riadku 12 aktív podľa jednotlivej cudzej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 11.I.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 13.I. Krátkodobé úvery podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 13.II. Krátkodobé úvery podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka krátkodobé vklady v bankách, krátkodobé dlhopisy alebo krátkodobé úvery v cudzej mene, vypracujú sa aj tabuľky k príslušnému riadku aktív podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 11.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 13.III. Zabezpečenia krátkodobých I Bežné I Bezprostredne I I riadku I úverov I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Bankové záruky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Ručenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Záložné práva k finančnému majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I dlžníkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I tretích osôb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Záložné práva k nefinančnému I I I I I majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.1. I dlžníkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.2. I tretích osôb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Zabezpečovacie prevody práva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Kombinované zabezpečenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 14.I. Dlhodobé vklady v bankách I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa dohodnutej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 14.II. Dlhodobé vklady v bankách I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 15.I. Dlhodobé dlhopisy podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 15.II. Dlhodobé dlhopisy podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 15.III. Dlhodobé dlhopisy I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a. I bez kupónov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b. I s kupónmi I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I b.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 16.I. Dlhodobé úvery podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 16.II. Dlhodobé úvery podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka dlhodobé vklady v bankách, dlhodobé dlhopisy alebo dlhodobé úvery v cudzej mene, vypracujú sa aj tabuľky k príslušnému riadku aktív podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 13.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 16.III. Zabezpečenia dlhodobých I Bežné I Bezprostredne I I riadku I úverov I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Bankové záruky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Ručenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Záložné práva k finančnému majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I dlžníkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I tretích osôb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Záložné práva k nefinančnému I I I I I majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.1. I dlžníkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.2. I tretích osôb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Zabezpečovacie prevody práva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Kombinované zabezpečenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 18.I. Akcie I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 18.II. Akcie podľa mien, v ktorých I Bežné I Bezprostredne I I riadku I sú ocenené I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 19.I. Podielové listy I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I PL otvorených podielových fondov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I PL ostatné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I nezaložené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I založené v repoobchodoch I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.3. I založené I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 19.II. Podielové listy podľa mien, I Bežné I Bezprostredne I I riadku I v ktorých sú ocenené I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 20.b). Pohľadávky voči prepojeným I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podnikom podľa zostatkovej I účtovné I predchádzajúce I I I doby splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Krátkodobé spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Dlhodobé spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka pohľadávky voči prepojeným podnikom v cudzej mene, vypracujú sa tabuľky k riadku 20. aktív aj podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 20.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 20.d). Pohľadávky voči podnikom, v I Bežné I Bezprostredne I I riadku I ktorých má účtovná jednotka I účtovné I predchádzajúce I I I podielovú účasť podľa I obdobie I účtovné I I I zostatkovej doby splatnosti I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Krátkodobé spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Dlhodobé spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka pohľadávky voči podnikom, v ktorých má podielovú účasť v cudzej mene, vypracujú sa tabuľky k riadku 20. aktív aj podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 20.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 21.a) Koncesie, patenty, licencie a I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podobné práva I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Stav na začiatku účtovného obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Prírastky, likvidácia a prevody I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Oprávky a opravné položky na I I I I I začiatku účtovného obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Oprávky a opravné položky na konci I I I I I účtovného obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Oprávky a opravné položky účtované I I I I I počas účtovného obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Zníženie oprávok a opravných I I I I I položiek z dôvodu likvidácie a I I I I I prevodov majetku počas účtovného I I I I I obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I------------------------------------I----------I----------------I I Číslo I 22.a) Neodpisovaný majetok I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I------------------------------------I----------I----------------I I 1. I Stav na začiatku účtovného obdobia I I I I-----------I------------------------------------I----------I----------------I I 2. I Prírastky, likvidácia a prevody I I I I-----------I------------------------------------I----------I----------------I I 3. I Opravné položky na začiatku I I I I I účtovného obdobia I I I I-----------I------------------------------------I----------I----------------I I 4. I Opravné položky na konci účtovného I I I I I obdobia I I I I-----------I------------------------------------I----------I----------------I I 5. I Opravné položky účtované počas I I I I I účtovného obdobia I I I I-----------I------------------------------------I----------I----------------I I 6. I Zníženie opravných položiek z I I I I I dôvodu likvidácie a prevodov I I I I I majetku počas účtovného obdobia I I I I-----------I------------------------------------I----------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I------------------------------------I----------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 22.b) Odpisovaný majetok I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Stav na začiatku účtovného obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Prírastky, likvidácia a prevody I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Oprávky a opravné položky na I I I I I začiatku účtovného obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Oprávky a opravné položky na konci I I I I I účtovného obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Oprávky a opravné položky účtované I I I I I počas účtovného obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Zníženie oprávok a opravných I I I I I položiek z dôvodu likvidácie a I I I I I prevodov majetku počas účtovného I I I I I obdobia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Pasíva I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3.I. Krátkodobé záväzky voči bankám I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa dohodnutej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3.II. Krátkodobé záväzky voči I Bežné I Bezprostredne I I riadku I bankám podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka pohľadávky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 3 pasív aj podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 3.I.USD. I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4. Porovnanie reálnej hodnoty I Bežné I Bezprostredne I I riadku I záväzkov z finančných nástrojov I účtovné I predchádzajúce I I I predaných na krátko s tržbami I obdobie I účtovné I I I z ich predaja I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Akcie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I tržby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I reálna hodnota I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.3. I rozdiel I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Dlhopisy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I tržby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I reálna hodnota I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.3. I rozdiel I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Podielové listy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I tržby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I reálna hodnota I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.3. I rozdiel I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5. Záväzky z drahých kovov a I Bežné I Bezprostredne I I riadku I komodít predaných na krátko I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Zlato I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Striebro I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Platina I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Paládium I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Kovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Energetické suroviny a energie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Poľnohospodárske produkty a I I I I I potraviny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Ostatné komodity I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6.I. Deriváty s pasívnym zostatkom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa spôsobu vyrovnania I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I finančných nástrojov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I komoditné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I drahých kovov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6.II. Deriváty s pasívnym zostatkom I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Nad jeden rok I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7.I. Záväzky z krátkodobých úverov I Bežné I Bezprostredne I I riadku I a z repoobchodov podľa I účtovné I predchádzajúce I I I dohodnutej doby splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch týždňov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7.II. Záväzky z krátkodobých úverov I Bežné I Bezprostredne I I riadku I a z repoobchodov podľa I účtovné I predchádzajúce I I I zostatkovej doby splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch týždňov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7.III. Zabezpečenia záväzkov I Bežné I Bezprostredne I I riadku I z krátkodobých úverov I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Bankové záruky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Ručenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Záložné práva k finančnému majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I účtovnej jednotky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I tretích osôb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Záložné práva k nefinančnému I I I I I majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.1. I účtovnej jednotky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.2. I tretích osôb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Zabezpečovacie prevody práva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Kombinované zabezpečenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 10.I. Dlhodobé záväzky podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I dohodnutej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 10.II. Dlhodobé záväzky podľa I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zostatkovej doby splatnosti I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka dlhodobé záväzky v cudzej mene, vypracujú sa aj tabuľky k príslušnému riadku pasív podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 13.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 10.III. Zabezpečenia dlhodobých I Bežné I Bezprostredne I I riadku I záväzkov I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Bankové záruky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Ručenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Záložné práva k finančnému majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I účtovnej jednotky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I tretích osôb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Záložné práva k nefinančnému I I I I I majetku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.1. I účtovnej jednotky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.2. I tretích osôb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Zabezpečovacie prevody práva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Kombinované zabezpečenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 11.I. Dlhodobé záväzky z emisie I Bežné I Bezprostredne I I riadku I cenných papierov podľa I účtovné I predchádzajúce I I I dohodnutej doby splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 11.II. Dlhodobé záväzky z emisie I Bežné I Bezprostredne I I riadku I cenných papierov podľa I účtovné I predchádzajúce I I I zostatkovej doby splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Ak má účtovná jednotka dlhodobé záväzky z emisie cenných papierov v cudzej mene, vypracujú sa tabuľky k príslušnému riadku aj podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 13.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 12. Záväzky voči prepojeným I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podnikom podľa zostatkovej doby I účtovné I predchádzajúce I I I splatnosti I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Krátkodobé spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Dlhodobé spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka záväzky voči prepojeným podnikom v cudzej mene, vypracujú sa tabuľky k riadku 12. pasív aj podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 12.USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 13. Záväzky voči prepojeným I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podnikom, v ktorých má účtovná I účtovné I predchádzajúce I I I jednotka alebo ktoré majú na I obdobie I účtovné I I I účtovnej jednotke podielovú I I obdobie I I I účasť podľa zostatkovej doby I I I I I splatnosti I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Do jedného mesiaca I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Do troch mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Do šiestich mesiacov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Do jedného roku I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Krátkodobé spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Do dvoch rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Do piatich rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Nad päť rokov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Dlhodobé spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka záväzky voči podnikom, v ktorých má účtovná jednotka alebo ktoré majú na účtovnej jednotke podielovú účasť a tieto záväzky sú ocenené v cudzej mene, vypracujú sa aj tabuľky k riadku 13 pasív podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 13.USD. Výkaz ziskov a strát I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1.1. Úroky a podobné výnosy z I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I bežných účtov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I reverzných repoobchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I vkladov v bankách I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I dlhových cenných papierov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I úverov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I finančného prenájmu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I nájomné z operatívneho prenájmu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 1.3./b. Zníženie hodnoty /zrušenie I Bežné I Bezprostredne I I riadku I zníženia hodnoty majetku I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Istina I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Úroky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 2. Výnosy z podielových listov I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Otvorené podielové fondy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Uzatvorené podielové fondy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Špeciálne podielové fondy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Špeciálne podielové fondy I I I I I nehnuteľností I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I Ak má účtovná jednotka výnosy z podielových listov v cudzej mene, vypracujú sa tabuľky k tabuľke k riadku 2 výkazu ziskov strát podľa jednotlivých mien. K označeniu tabuľky sa pripojí označenia meny, napríklad 2. USD. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 3. Výnosy z dividend a iných I Bežné I Bezprostredne I I riadku I podielov na zisku I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 4./c. Zisk/strata z realizácie I Bežné I Bezprostredne I I riadku I cenných papierov I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Akcie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Krátkodobé dlhové cenné papiere I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Dlhodobé dlhové cenné papiere I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Podielové listy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 5./d. Zisk/strata z operácií I Bežné I Bezprostredne I I riadku I s devízami I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I EUR I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I USD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I JPY I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I CHF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I GBP I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I SEK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I CZK I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I HUF I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I PLN I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I CAD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I AUD I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Ostatné meny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 6./e. Zisk/strata z derivátov I Bežné I Bezprostredne I I riadku I I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I úrokové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I menové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I akciové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I komoditné I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.1. I vyrovnávané v hrubom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.2. I vyrovnávané v čistom I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I úverové I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 7./f. Zisk/strata realizácie I Bežné I Bezprostredne I I riadku I drahých kovov a komodít I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Zlato I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Striebro I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Platina I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Paládium I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Kovy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Energetické suroviny a energie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Poľnohospodárske produkty a I I I I I potraviny I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Ostatné komodity I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I h. Bankové odplaty a iné odplaty, I Bežné I Bezprostredne I I riadku I poplatky I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Bankové odplaty a poplatky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Burzové odplaty a poplatky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Odplaty obchodníkom s cennými I I I I I papiermi I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Odplaty centrálnemu depozitárovi I I I I I cenných papierov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I F. Prehľad o iných aktívach a iných I Bežné I Bezprostredne I I I pasívach (Podsúvaha) I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Iné aktíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Práva na vypožičanie peňažných I I I I I prostriedkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Pohľadávky zo spotových obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Pohľadávky z termínovaných obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Pohľadávky z európskych opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Pohľadávky z amerických opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Pohľadávky z bankových záruk I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Pohľadávky z ručenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Pohľadávky zo záložných práv I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Cenné papiere nadobudnuté I I I I I zabezpečovacím prevodom práva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Práva k cudzím veciam a právam I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Hodnoty odovzdané do úschovy a na I I I I I uloženie I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 12. I Hodnoty odovzdané do správy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 13. I Hodnoty v evidencii I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Iné aktíva spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Označenie I F. Prehľad o iných aktívach a iných I Bežné I Bezprostredne I I I pasívach (Podsúvaha) I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I x I Iné pasíva I x I x I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Záväzky na požičanie peňažných I I I I I prostriedkov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Záväzky zo spotových obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Záväzky z termínovaných obchodov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Záväzky z európskych opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Záväzky z amerických opcií I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 6. I Záväzky z ručenia I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 7. I Záväzky zo záložných práv a zálohov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 8. I Cenné papiere prevedené I I I I I zabezpečovacím prevodom práva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 9. I Práva iných k veciam a právam fondu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 10. I Hodnoty prevzaté do správy I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 11. I Záväzky v evidencii I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Iné pasíva spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I G. Ostatné poznámky 1. Údaje o vzťahoch so spriaznenými osobami. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I a). Podiely spriaznených osôb na I Bežné I Bezprostredne I I riadku I základom imaní účtovnej I účtovné I predchádzajúce I I I jednotky a jej dcérskych úč. j. I obdobie I účtovné I I I a pridružených úč. j. I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Podiely na základnom imaní I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Podiely na základnom imaní I I I I I dcérskych úč. j. I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Podiely na základnom imaní I I I I I pridružených úč. j. I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I b). Finančné vzťahy so spriaznenými I Bežné I Bezprostredne I I riadku I osobami I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Krátkodobé pohľadávky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Dlhodobé pohľadávky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Krátkodobé záväzky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Dlhodobé záväzky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Úverové prísľuby a nečerpané časti I I I I I úverov I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I c). Vydané záruky za spriaznené I Bežné I Bezprostredne I I riadku I osoby I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Dcérske účtovné jednotky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Pridružené účtovné jednotky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Ostatné spriaznené osoby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I d). Prijaté záruky od spriaznených I Bežné I Bezprostredne I I riadku I osôb I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Dcérske účtovné jednotky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Pridružené účtovné jednotky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Ostatné spriaznené osoby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I 2. Uvedú sa údaje o udalostiach, ktoré nastali medzi dňom, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a dňom zostavenia účtovnej závierky. 3. Uvedú sa opravy chýb minulých účtovných období, ktoré majú taký podstatný vplyv na účtovnú závierku jedného alebo viacerých predchádzajúcich účtovných období, že by tieto účtovné závierky nepodávali verný a pravdivý obraz o predmete účtovníctva účtovnej jednotky, pričom sa uvádza vplyv týchto zmien na vlastné imanie ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka. 4. Uvedie sa návrh na rozdelenie zisku bežného účtovného obdobia. 5. Uvedie sa priemerný počet zamestnancov v účtovnom období, pričom priemerný počet zamestnancov sa vypočíta ako priemer koncových stavov v jednotlivých štvrťrokoch v účtovnom období; počet členov štatutárnych orgánov, riadiacich orgánov, dozorných orgánov, prípadne iných orgánov. 6. Uvedú sa náklady alebo výnosy, ktoré majú vplyv na splatnú daň z príjmov za prechádzajúce účtovné obdobie. 7. Uvedú sa údaje o zamestnaneckých požitkoch, na základe ktorých majú zamestnanci nárok na finančné nástroje vydané účtovnou jednotkou viazané na vlastné imanie alebo podľa ktorých výška záväzkov účtovnej jednotky voči zamestnancom je závislá na budúcej cene finančných nástrojov, napríklad účtovnou jednotkou vydané akcie alebo opcie na akcie. 8. Uvedie sa výnos na akciu. 9. Uvedú sa údaje o úverovom riziku, a to: a) o použitých spôsoboch a postupoch úverového hodnotenia dlžníka vrátane vysvetlenia obsahu jednotlivých hodnotiacich stupňov, b) popis pohľadávok, ktorých ocenenie sa upravuje skupinovo, c) popis spôsobov a nástrojov znižovania úverového rizika, d) popis významných koncentrácií úverového rizika a popis spôsobov a postupov používaných pre zabezpečenie účtovnou jednotkou akceptovanej koncentrácie úverového rizika, 10. Uvedú sa údaje o trhovom riziku, a to: a) o používaní nových finančných nástrojov, b) o spôsoboch a postupoch používaných na meranie, sledovanie a riadenie trhového rizika, c) o spôsoboch zabezpečenia sa proti nepriaznivému vplyvu zmien trhových úrokových mier, d) o citlivosti majetku a záväzkov na zmeny úrokových mier, e) o spôsoboch a postupoch merania úrokového rizika, f) rozpis majetku a záväzkov podľa dátumu zmluvnej zmeny úrokovej miery alebo dátumu zostatkovej doby splatnosti v členení do jedného mesiaca, od jedného mesiaca do troch mesiacov, od troch mesiacov do jedného roka, od jedného roka do päť rokov a nad päť rokov. 11. Uvedú sa údaje o ostatných druhoch rizík, a to o spôsoboch a postupoch: a) identifikácie rizík, ktorým je účtovná jednotka vystavená a b) merania, sledovania a riadenia týchto rizík. I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 12. Náklady účtovnej jednotky voči I Bežné I Bezprostredne I I riadku I audítorovi za účtovné obdobie I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Overenie účtovnej závierky I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Uisťovacie audítorské služby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Súvisiace audítorské služby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Daňové poradenstvo I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 5. I Ostatné audítorské služby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I 13. Uvedie sa hodnota a povaha jednotlivých položiek výnosov a nákladov, ktoré majú výnimočnú hodnotu alebo početnosť. I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I Číslo I 14. Pokytnuté úvery a I Bežné I Priemerná I Bezprostredne I Priemerná I I riadku I poskytnuté zabezpečenia I účtovné I úroková I predchádzajúce I úroková I I I za záväzky členom I obdobie I sadzba I účtovné I sadzba I I I dozornej rady, I I I obdobie I I I I predstavenstva a I I I I I I I kľúčovým riadiacim I I I I I I I osobám I I I I i I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I 1. I Istiny poskytnutých úverov I I I I I I I a suma dohodnutých úrokov z I I I I I I I nich I I I I I I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I 1.a. I krátkodobé I I I I I I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I 1.b. I dlhodobé I I I I I I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I 2. I Splatná istina a úroky I I I I I I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I 3. I Skutočne splatená istina a I I I I I I I úroky I I I I I I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I 4. I Odpustená istina a úroky I I I I I I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I 5. I Odpísaná istina a úroky z I I I I I I I dôvodu ich nevymožiteľnosti I I I I I I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I 6. I Poskytnuté zabezpečenia za I I I I I I I záväzky I I I I I I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I 6.a. I krátkodobé I I I I I I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I 6.b. I dlhodbé I I I I I I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I I Spolu I I I I I I-----------I-----------------------------I---------I-----------I----------------I-----------I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I Číslo I 15. Odmeny členom dozornej rady, I Bežné I Bezprostredne I I riadku I členom predstavenstva a I účtovné I predchádzajúce I I I kľúčovým riadiacim osobám I obdobie I účtovné I I I I I obdobie I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 1. I Členovia dozornej rady I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 2. I Členovia predstavenstva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 3. I Kľúčové riadiace osoby I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4. I Záväzky z dôchodkového zabezpečenia I I I I I bývalých I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.a. I členov dozornej rady I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.b. I členov predstavenstva I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I 4.c. I kľúčových riadiacich osôb I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I I Spolu I I I I-----------I-------------------------------------I---------I----------------I I----------------I I ÚČ SKISPS 3-02 I I----------------I IČO DIČ I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I--I--I Vysvetlivky: Výraz "subjekt kolektívneho investovania s právnou subjektivitou" použitý na prvej strane prílohy v kolónkach "Obchodné meno", "Sídlo správcovskej spoločnosti" a "Sídlo" znamená všetky druhy subjektov kolektívneho investovania s právnou subjektivitou, vrátane akciovej spoločnosti s premenlivým základným imaním (§ 26d odsek 1 zákona č. 203/2011 Z.z. o kolektívnom investovaní v znení neskorších predpisov) označovanej ako Investičný fond s premenlivým základným imaním. Určenia časového obdobia v tabuľkách, napríklad slová "do jedného mesiaca", znamenajú vrátane posledného dňa obdobia. Použité skratky: Dt - strana "má dať" účtu Cr - strana "dal" účtu Úč. o. - účtovné obdobie PL - podielový list FN - finančný nástroj úč. j. - účtovná jednotka/účtovné jednotky LEI - alfanumerický kód podľa štandardu ISO 17442 prideľovaný prevádzkovou jednotkou Global Legal Entity Identifier System, ktorou je v Slovenskej republike Centrálny depozitár cenných papierov SR, a.s. SK NACE - označenie podtriedy ekonomickej činnosti prípadne hierarchicky vyššie členenie ekonomických činností ak subjekt kolektívneho investovania s právnou subjektivitou vykonáva viac podtried ekonomických činností podľa prílohy k vyhláške Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 306/2007 Z.z., ktorou sa vydáva Štatistická klasifikácia ekonomických činností
PRÍL.7a
I----------------I IČO DIČ I ÚČ SKISPS 3-02 I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I----------------I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I Označenie I C. Prehľad o peňažných tokoch investičného fondu s I Bežné I Bezprostredne I I I premenlivým základným imaním I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné obdobie I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I x I Peňažný tok z prevádzkovej činnosti I x I x I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 1. I Zvýšenie/zníženie istín poskytnutých úverov a vkladov I I I I I (-/+) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 2. I Uhradené pohľadávky za úroky, odplaty a provízie (+) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 3. I Uhradené záväzky z odplát a provízií (-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 4. I Uhradené pohľadávky za dividendy (+) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 5. I Uhradené pohľadávky za predané cenné papiere, I I I I I drahé kovy, komodity a nehnuteľnosti (+) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 6. I Uhradené záväzky na zaplatenie kúpnej ceny cenných I I I I I papierov, drahých kovov, komodít a nehnuteľností (-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 7. I Uhradené pohľadávky z derivátov (+) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 8. I Uhradené záväzky z derivátov (-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 9. I Uhradené pohľadávky z obchodného styku (+) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 10. I Uhradené záväzky z obchodného styku (-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 11. I Uhradené mzdy a iné sociálne náklady (-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 12. I Uhradené dane (-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I I. I Čistý peňažný tok z prevádzkovej činnosti I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I x I Peňažný tok z investičnej činnosti I x I x I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 13. I Uhradené záväzky z obstarania finančných investícií, I I I I I hmotného majetku a nehmotného majetku (-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 14. I Uhradené pohľadávky z predaja finančných investícií, I I I I I hmotného majetku a nehmotného majetku (+) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 15. I Uhradené pohľadávky na podiely na zisku z finančných I I I I I investícií (+) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 16. I Zníženie/ zvýšenie poskytnutých úverov (+/-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I II. I Čistý peňažný tok z investičnej činnosti I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I x I Peňažný tok z finančnej činnosti I x I x I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 17. I Saldo hodnôt, za ktoré boli akcie vydané alebo kúpené I I I I I (+/-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 18. I Uhradené záväzky na vyplatenie zisku (-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 19. I Zvýšenie/zníženie prijatých úverov (+/-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I III. I Čistý peňažný tok z finančnej činnosti I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I IV. I Účinok zmien vo výmenných kurzoch na peňažné prostriedky I I I I I v cudzej mene I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I V. I Čistý vzrast/pokles peňažných prostriedkov a ich I I I I I ekvivalentov I.+II.+II.+IV. I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I VI. I Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty na začiatku I I I I I účtovného obdobia I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I VII. I Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty na konci účtovného I I I I I obdobia VI.+V. I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I Vysvetlivky k prehľadu o peňažných tokoch: V položke 16 sa uvádzajú len úvery prepojeným podnikom alebo úvery podnikom, s ktorými má investičný fond s premenlivým vlastným imaním vzťah podielovej účasti. Podnikom prepojeným s vykazujúcim podnikom je jeho materský podnik a dcérske podniky tohto materského podniku. I----------------I IČO DIČ I ÚČ SKISPS 3-02 I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I----------------I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I--I--I--I--I--I--I--I--I I--I--I--I--I--I--I--I--I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I Označenie I D. Prehľad o zmenách v základnom imaní investičného I Bežné I Bezprostredne I I I fondu s premenlivým základným imaním I účtovné I predchádzajúce I I I I obdobie I účtovné obdobie I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I a I b I 1 I 2 I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I I. I Základné imanie na začiatku obdobia I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 1 I počet akcií I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 2 I hodnota jednej akcie I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I a) I Dividendy (-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I b) I Vydané akcie (+) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I c) I Odkúpené akcie (-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I f) I Účet ziskov a strát (+/-) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I II. I Nárast/pokles základného imania I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I A. I Základné imanie na konci obdobia (I. + II.) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 1 I počet akcií I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I 2 I hodnota jednej akcie I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I a) I Minimálne základné imanie na začiatku obdobia I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I b) I Zvýšenie/zníženie minimálneho základného imania I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I c) I Minimálne základné imanie na konci obdobia I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I d) I Maximálne základné imanie na začiatku obdobia (ks) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I e) I Zvýšenie/zníženie maximálneho základného imania (ks) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I I f) I Maximálne základné imanie na konci obdobia (ks) I I I I-----------I----------------------------------------------------------I---------I-----------------I
PRÍL.8
Zoznam preberaných právne záväzných aktov Európskej únie
Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných
účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach
určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES
a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú.v. EÚ L 182, 29.6.2013).
1) § 4 ods. 2 zákona č. 203/2011 Z.z. o kolektívnom investovaní v znení neskorších
predpisov.
2) Zákon č. 43/2004 Z.z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení
niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
3) Zákon č. 650/2004 Z.z. o doplnkovom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení
niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
3a) § 3 písm. d) zákona č. 203/2011 Z.z. v znení zákona č. 206/2013 Z.z.
3b) § 6 zákona č. 203/2011 Z.z. v znení zákona č. 206/2013 Z.z.
3c) § 26e zákona č. 203/2011 Z.z. v znení zákona č. 361/2015 Z.z.
4) Napríklad § 40 zákona č. 203/2011 Z.z., § 109 zákona č. 43/2004 Z.z. v znení neskorších
predpisov, § 67 zákona č. 650/2004 Z.z. v znení neskorších predpisov.
4a) Zákon č. 43/2004 Z.z. v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 650/2004 Z.z.
v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 203/2011 Z.z. v znení neskorších predpisov.
5) Napríklad § 116 zákona č. 594/2003 Z.z. v znení neskorších predpisov.
5a) § 88b zákona č. 43/2004 Z.z. v znení zákona č. 334/2011 Z.z.
7) § 29 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení zákona č. 659/2004 Z.z.
7a) § 161 ods. 1 zákona č. 203/2011 Z.z.
8) § 75 ods. 7 zákona č. 43/2004 Z.z. v znení zákona č. 334/2011 Z.z.
§ 47 ods. 6 zákona č. 650/2004 Z.z. v znení neskorších predpisov.
9) § 38 zákona č. 566/2001 Z.z. o cenných papieroch a investičných službách a
o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o cenných papieroch).
10) § 15 zákona č. 595/2003 Z.z. v znení neskorších predpisov.
11) § 30 zákona č. 595/2003 Z.z. v znení neskorších predpisov.
12) § 30a a 30b zákona č. 595/2003 Z.z. v znení neskorších predpisov.
13) § 13 ods. 1 zákona č. 203/2011 Z.z.
14) § 12 ods. 1 písm. d) zákona č. 595/2003 Z.z. v znení zákona č. 361/2015 Z.z.