609/2007 Z.z.
ZÁKON
z 28. novembra 2007
o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona
č. 98/2004 Z.z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov
Zmena: 609/2007 Z.z.
Zmena: 283/2008 Z.z.
Zmena: 465/2008 Z.z.
Zmena: 493/2009 Z.z.
Zmena: 485/2010 Z.z.
Zmena: 546/2011 Z.z.
Zmena: 69/2012 Z.z.
Zmena: 546/2011 Z.z.
Zmena: 189/2012 Z.z.
Zmena: 348/2013 Z.z.
Zmena: 323/2014 Z.z.
Zmena: 360/2015 Z.z.
Zmena: 362/2019 Z.z.
Zmena: 362/2019 Z.z.
Zmena: 408/2021 Z.z.
Zmena: 102/2024 Z.z.
Zmena: 233/2024 Z.z.
Zmena: 326/2024 Z.z.
Zmena: 326/2024 Z.z.
Zmena: 181/2025 Z.z.
Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:
Čl.I
PRVÁ ČASŤ
ZÁKLADNÉ USTANOVENIA
§ 1
Predmet úpravy
Tento zákon upravuje zdaňovanie elektriny, uhlia a zemného plynu spotrebnou
daňou (ďalej len "daň") na daňovom území.
§ 2
Vymedzenie pojmov
(1) Na účely tohto zákona sa rozumie
a) daňovým územím územie Slovenskej republiky,
b) územím Európskej únie územie členských štátov Európskej únie podľa
osobitného predpisu1) okrem územia ostrova Helgoland a územia Büsingen v Spolkovej
republike Nemecko, územia Livigno v Talianskej republike, územia Ceuta, Melilla a
Kanárske ostrovy v Španielskom kráľovstve, území Francúzskej republiky uvedených
v osobitnom predpise,1a) územia Alánd, územia britských Normanských ostrovov a okrem
území uvedených v osobitnom predpise,1b)
c) členským štátom územie členského štátu Európskej únie okrem území
uvedených v písmene b),
d) územím tretieho štátu územie, ktoré nie je územím Európskej únie,
e) kombinovanou nomenklatúrou tovarová nomenklatúra podľa osobitných
predpisov, 2)
f) podnikaním činnosť vykonávaná na daňovom území v súlade s osobitným
predpisom 3) a rovnaká alebo obdobná činnosť vykonávaná v inom členskom štáte podľa
právneho predpisu tohto členského štátu,
g) konečným spotrebiteľom elektriny osoba, ktorá je koncovým odberateľom
elektriny v domácnosti4) alebo odberateľom elektriny mimo domácnosti, ktorá nakupuje
elektrinu pre vlastnú spotrebu,
h) konečným spotrebiteľom uhlia osoba, ktorej bolo dodané uhlie na jej
konečnú spotrebu,
i) konečným spotrebiteľom zemného plynu osoba, ktorá je koncovým odberateľom
zemného plynu v domácnosti alebo odberateľom zemného plynu mimo domácnosti, ktorá
nakupuje zemný plyn pre vlastnú spotrebu,
j) koncovým odberateľom elektriny v domácnosti osoba, ktorá nakupuje
elektrinu pre vlastnú spotrebu v domácnosti,
k) koncovým odberateľom uhlia v domácnosti fyzická osoba, ktorá nakupuje
uhlie pre vlastnú spotrebu v domácnosti,
l) koncovým odberateľom zemného plynu v domácnosti osoba, ktorá nakupuje
zemný plyn pre vlastnú spotrebu v domácnosti,
m) metalurgickým procesom tepelné spracovanie rúd a ich koncentrátov
ako výstupného produktu tejto činnosti a výroba kovov klasifikovaná v nomenklatúre
NACE Rev. 2 v kóde 24 "výroba a spracovanie kovov", 8)
n) mineralogickým procesom proces klasifikovaný v nomenklatúre NACE Rev.
2 v kóde 23 "výroba ostatných nekovových minerálnych výrobkov", 8)
o) duálnym použitím použitie uhlia alebo zemného plynu ako paliva na
výrobu tepla a na iné účely ako pohonná látka alebo ako palivo na výrobu tepla; za
duálne použitie sa považuje aj použitie uhlia alebo zemného plynu na chemickú redukciu,
v elektrolytických procesoch alebo v metalurgických procesoch,
p) elektroenergetickým podnikom podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať
v energetike9) a ktorý vyrába elektrinu alebo ktorý je prevádzkovateľom prenosovej
sústavy,10) alebo osoba, ktorá vyrába elektrinu podľa osobitného predpisu,10a) podnikateľ,
ktorý je prevádzkovateľom distribučnej sústavy,10b) alebo podnikateľ, ktorý nakupuje
elektrinu na účely ďalšieho predaja, pričom elektroenergetickým podnikom sa rozumie
aj podnikateľ, ktorý nemá povolenie podnikať v energetike a ktorý vyrába elektrinu
alebo distribuuje elektrinu na vlastnú spotrebu; elektroenergetickým podnikom nie
je koncový odberateľ elektriny v domácnosti,
q) dodávateľom elektriny podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať v energetike,
a ktorý dodáva elektrinu konečnému spotrebiteľovi elektriny,
r) plynárenským podnikom podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať v energetike
a ktorý zemný plyn vyrába, pričom výrobou zemného plynu sa rozumie ťažba zemného
plynu alebo prevádzkovanie ťažobnej siete na ťažbu zemného plynu, alebo ktorý vyrába
bioplyn, plyn z biomasy15) alebo plyn z iného plynného uhľovodíka, alebo ktorý je
prevádzkovateľom prepravnej siete,12) prevádzkovateľom distribučnej siete,13) alebo
podnikateľ, ktorý nakupuje zemný plyn na účely ďalšieho predaja alebo ktorý je oprávnený
na uskladňovanie zemného plynu v zásobníkoch zemného plynu, pričom plynárenským podnikom
sa rozumie aj podnikateľ, ktorý nemá povolenie podnikať v energetike a ktorý zemný
plyn vyrába alebo distribuuje výlučne na vlastnú spotrebu; plynárenským podnikom
nie je koncový odberateľ zemného plynu v domácnosti,
s) dodávateľom zemného plynu podnikateľ, ktorý má povolenie podnikať
v energetike, a ktorý dodáva zemný plyn konečnému spotrebiteľovi zemného plynu,
t) výrobcom uhlia podnikateľ, ktorý v rámci podnikania uhlie vyrába,
pričom výrobou uhlia sa rozumie ťažba alebo spracovanie uhlia,
u) obchodníkom s uhlím podnikateľ, ktorý v rámci podnikania nakupuje
uhlie len na účely ďalšieho predaja,
v) dodávateľom uhlia podnikateľ, ktorý v rámci podnikania dodáva uhlie
konečnému spotrebiteľovi uhlia,
w) kódom kombinovanej nomenklatúry číselné označenie vybraných výrobkov
uvedených v osobitných predpisoch, 2)
x) konečným spotrebiteľom stlačeného zemného plynu osoba, ktorá je koncovým
odberateľom stlačeného zemného plynu v domácnosti alebo odberateľom stlačeného zemného
plynu mimo domácnosti, ktorá nakupuje stlačený zemný plyn pre vlastnú spotrebu,
y) koncovým odberateľom stlačeného zemného plynu v domácnosti osoba,
ktorá nakupuje stlačený zemný plyn pre vlastnú spotrebu v domácnosti.
(2) Ak dôjde k zmene kódu kombinovanej nomenklatúry, ktorá nemá vplyv na
zmenu predmetu dane ani na sadzbu dane, použije sa platná sadzba dane uvedená v §
6, 18, 30 alebo § 39a, pričom prevodový kľúč medzi pôvodným a novým kódom kombinovanej
nomenklatúry ustanoví opatrenie, ktoré vydá Ministerstvo financií Slovenskej republiky
(ďalej len "ministerstvo") a ktoré sa vyhlasuje v Zbierke zákonov Slovenskej republiky
uverejnením jeho úplného znenia.
DRUHÁ ČASŤ
DAŇ Z ELEKTRINY
§ 5
Základ dane a výpočet dane
(1) Základom dane je množstvo elektriny vyjadrené v megawatthodinách (MWh).
(2) Daň sa vypočíta ako súčin základu dane a príslušnej sadzby dane.
§ 7
Oslobodenie od dane
(1) Od dane je oslobodená elektrina
a) používaná predovšetkým na účely chemickej redukcie, v elektrolytických
procesoch alebo v metalurgických procesoch,
b) používaná v mineralogických procesoch,
c) používaná na výrobu výrobku, ak náklady na elektrinu predstavujú
viac ako 50% podielu na priemerných vlastných nákladoch na výrobu výrobku, ktoré
tvorí súčet obstarávacích cien materiálu a služieb, osobných nákladov a odpisov vzťahujúcich
sa na výrobu výrobku; nákladom na elektrinu sa rozumie
1. obstarávacia cena elektriny
alebo
2. vlastné náklady na výrobu elektriny, ak sa vyrába vlastnou činnosťou,
d) používaná na výrobu elektriny a na udržanie spôsobilosti zariadenia
na výrobu elektriny vrátane strát v technologicky odôvodnenom množstve, a to aj pri
prenose elektriny alebo distribúcii elektriny, pričom príslušný colný úrad je oprávnený
na základe cenového návrhu schváleného Úradom pre reguláciu sieťových odvetví posúdiť,
či vzniknuté straty elektriny zodpovedajú charakteru činnosti elektroenergetického
podniku a obvyklej výške strát iného elektroenergetického podniku pri rovnakej alebo
obdobnej činnosti,
e) vyrobená z obnoviteľného zdroja, 14) ak sa jej výroba preukáže zárukou
pôvodu elektriny z obnoviteľných zdrojov energie 14a) a ak ide o výrobu elektriny
1. v solárnom zariadení,
2. vo veternej elektrárni,
3. v zariadení na využitie geotermálnej
energie,
4. vo vodnej elektrárni,
5. v zariadení na využitie biomasy 15) alebo výrobku
vyrobeného z biomasy,
f) vyrobená v zariadení na kombinovanú výrobu elektriny a tepla, ak je
dodaná priamo konečnému spotrebiteľovi elektriny alebo spotrebovaná osobou, ktorá
ju vyrobila, a ak je jej výroba preukázaná potvrdením o pôvode elektriny vyrobenej
vysoko účinnou kombinovanou výrobou, 15a) a ak zariadenie na kombinovanú výrobu elektriny
a tepla nie je odpísané podľa osobitného predpisu, 15b) najviac však na 12 rokov
od uvedenia zariadenia na kombinovanú výrobu elektriny a tepla do prevádzky,
g) používaná na kombinovanú výrobu elektriny a tepla,
h) používaná na prepravu osôb alebo nákladov vlakom, metrom, električkou,
trolejbusom, elektrobusom alebo lanovkou, vykonávanú v rámci podnikania a na činnosti
bezprostredne súvisiace s takouto prepravou,
i) vyrobená na palube lode používanej na prepravu osôb alebo nákladov,
vykonávanú v rámci podnikania,
j) používaná koncovým odberateľom elektriny v domácnosti s výnimkou elektriny
určenej na výrobu tepla a ohrev teplej úžitkovej vody dodanej do spoločného tepelného
zdroja bytového domu. 15c)
(2) Od dane je oslobodená aj elektrina vyrobená a spotrebovaná osobou,
ak celkový inštalovaný výkon zariadenia neprevyšuje 5 MW a ak je elektrina vyrobená
z preukázateľne zdaneného minerálneho oleja, uhlia alebo zemného plynu. Oslobodenie
od dane sa neuplatní na elektrinu vyrobenú z uhlia oslobodeného od dane podľa § 19
písm. d) a e), elektrinu vyrobenú zo zemného plynu oslobodeného od dane podľa § 31
ods. 1 písm. d) a e) a elektrinu vyrobenú z minerálneho oleja oslobodeného od dane
podľa osobitného predpisu.15ca)
§ 8
Oprávnený spotrebiteľ elektriny
(1) Oprávneným spotrebiteľom elektriny na účely tohto zákona je osoba oprávnená
používať elektrinu oslobodenú od dane. Osoba, ktorá chce používať elektrinu oslobodenú
od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h), je povinná požiadať colný úrad
o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny.
(2) Osoba, ktorá chce priamo odoberať elektrinu oslobodenú od dane podľa
§ 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h), musí mať samostatné odberné miesto 16) výlučne
na odber elektriny oslobodenej od dane a je povinná požiadať colný úrad aj o vydanie
povolenia na odber elektriny oslobodenej od dane (ďalej len "povolenie na oslobodenú
elektrinu"), ak tento zákon neustanovuje inak.
(3) Osoba, ktorá chce používať elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods.
1 písm. a) až c), g) a h) a ktorá nemá samostatné odberné miesto 16) výlučne na odber
elektriny oslobodenej od dane, môže uplatniť podľa § 13 vrátenie dane z množstva
preukázateľne zdanenej elektriny skutočne použitej na účely oslobodené od dane za
podmienok ustanovených týmto zákonom.
(4) Elektroenergetický podnik, ktorý je zaregistrovaný na colnom úrade
ako platiteľ dane z elektriny, nie je povinný priložiť k žiadosti o registráciu oprávneného
spotrebiteľa elektriny a o vydanie povolenia na oslobodenú elektrinu prílohu podľa
odseku 6 písm. a).
(5) Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny a o vydanie
povolenia na oslobodenú elektrinu musí obsahovať okrem údajov uvedených v osobitnom
predpise 16aa)
a) účel použitia elektriny oslobodenej od dane a jej predpokladané množstvo
ročnej spotreby v megawatthodinách,
b) číslo samostatného odberného miesta 16) výlučne na odber elektriny
oslobodenej od dane, ak ide o žiadateľa podľa odseku 2,
c) obchodné meno a sídlo, ak ide o právnickú osobu, alebo ak ide o fyzickú
osobu, meno, priezvisko a adresu trvalého pobytu alebo miesto podnikania, ak nie
je totožné s adresou trvalého pobytu (ďalej len "identifikačné údaje") dodávateľa
elektriny.
(6) Prílohami k žiadosti sú:
a) doklad preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní
alebo jeho osvedčená kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý
pobyt na daňovom území,
b) opis účelu použitia a spôsobu použitia elektriny oslobodenej od dane
potrebný na posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti,
c) vyhlásenie o tom, že je technicky vylúčené, aby elektrina oslobodená
od dane bola použitá na iné účely, ako je uvedené v § 7, ak ide o osobu podľa odseku
2,
d) zrušené od 1.1.2014.
(7) Colný úrad pred vykonaním registrácie oprávneného spotrebiteľa elektriny
a vydaním rozhodnutia o registrácii oprávneného spotrebiteľa elektriny preverí skutočnosti
a údaje podľa odsekov 5 a 6. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad
žiadateľa zaregistruje a vydá mu rozhodnutie o registrácii oprávneného spotrebiteľa
elektriny a žiadateľovi, ktorý má samostatné odberné miesto výlučne na odber elektriny
oslobodenej od dane, vydá aj povolenie na oslobodenú elektrinu, a to do 30 dní odo
dňa podania tejto žiadosti.
(8) V povolení na oslobodenú elektrinu colný úrad uvedie údaje podľa odseku
5. Povolenie na oslobodenú elektrinu vydá colný úrad v troch vyhotoveniach, jedno
vyhotovenie si ponechá a dve vyhotovenia doručí oprávnenému spotrebiteľovi elektriny,
ktorý jedno vyhotovenie doručí svojmu dodávateľovi elektriny; ak má oprávnený spotrebiteľ
elektriny viacerých dodávateľov elektriny, vydá colný úrad povolenie na oslobodenú
elektrinu pre každého dodávateľa elektriny osobitne.
(9) Oprávnený spotrebiteľ elektriny je povinný každú zmenu údajov podľa
odseku 5 písm. a) až c) okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa) a každú
zmenu údajov podľa odseku 6 písm. b) oznámiť colnému úradu v lehote podľa osobitného
predpisu.18aa) Colný úrad s prihliadnutím na rozsah a závažnosť zmien
a) doplní pôvodné
povolenie na oslobodenú elektrinu alebo
b) pôvodné povolenie na oslobodenú elektrinu zruší a vydá nové povolenie na oslobodenú
elektrinu; odsek 7 týmto nie je dotknutý.
(10) Oprávnený spotrebiteľ elektriny podľa odseku 2 okrem koncového odberateľa
elektriny v domácnosti je povinný predložiť dodávateľovi elektriny povolenie na oslobodenú
elektrinu vydané pre tohto dodávateľa elektriny najneskôr pri prvom odbere elektriny
oslobodenej od dane. Dodávateľ elektriny nesmie dodať elektrinu oslobodenú od dane
osobe bez predloženia povolenia na oslobodenú elektrinu.
(11) Oprávnený spotrebiteľ elektriny vrátane koncového odberateľa elektriny
v domácnosti môže použiť elektrinu oslobodenú od dane iba na účel oslobodený od dane
podľa tohto zákona.
(12) Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny
a odníme vydané povolenie na oslobodenú elektrinu, ak oprávnený spotrebiteľ elektriny
a) opakovane použil elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm g) a h) na
iný účel ako oslobodený od dane a výzvy colného úradu a ani uloženie pokuty neviedli
k náprave,
b) prestal spĺňať podmienky na účely oslobodenia elektriny od dane,
c) požiadal o výmaz z obchodného registra alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie
alebo o zrušenie živnostenského oprávnenia za podmienok ustanovených osobitným predpisom,16a)
oznámil ukončenie podnikania alebo bol zrušený, ak nebol zriadený na podnikateľské
účely,
d) bol fyzickou osobou, ktorá zomrela, a ak v podnikaní nepokračuje do skončenia
konania o dedičstve žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,
e) bol fyzickou osobou a rozhodnutie súdu o vyhlásení tejto fyzickej osoby za mŕtvu
nadobudlo právoplatnosť, a ak v podnikaní nepokračuje do skončenia konania o dedičstve
žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,
f) vstúpil do likvidácie.
(13) Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny a
odníme povolenie na oslobodenú elektrinu, ak bolo vydané, dňom nadobudnutia právoplatnosti
rozhodnutia súdu o vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu
pre nedostatok majetku alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku, alebo dňom,
keď bolo potvrdené nútené vyrovnanie alebo povolené vyrovnanie. Colný úrad odníme
povolenie na oslobodenú elektrinu alebo zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa
elektriny, ak o to oprávnený spotrebiteľ elektriny požiada, alebo zruší registráciu
oprávneného spotrebiteľa elektriny a odníme povolenie na oslobodenú elektrinu, ak
o to oprávnený spotrebiteľ elektriny požiada. Colný úrad zruší registráciu oprávneného
spotrebiteľa elektriny a odníme povolenie na oslobodenú elektrinu, ak oprávnený spotrebiteľ
elektriny nepoužil povolenie na oslobodenú elektrinu na odber elektriny oslobodenej
od dane v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov odo dňa jeho doručenia.
Colný úrad odníme povolenie na oslobodenú elektrinu, ak oprávnený spotrebiteľ elektriny
prestal spĺňať podmienky na jeho vydanie. Ak má oprávnený spotrebiteľ elektriny colným
úradom vydaných viac povolení na oslobodenú elektrinu a oprávnený spotrebiteľ elektriny
nepoužil ani jedno povolenie na oslobodenú elektrinu na odber elektriny oslobodenej
od dane v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov odo dňa ich doručenia,
colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny a odníme povolenia
na oslobodenú elektrinu.
(14) Oprávnený spotrebiteľ elektriny, ktorému bolo doplnené pôvodné povolenie
na oslobodenú elektrinu, vydané nové povolenie na oslobodenú elektrinu alebo ktorému
bolo odňaté povolenie na oslobodenú elektrinu, je povinný doručiť písomnú informáciu
o týchto skutočnostiach dodávateľovi elektriny najneskôr do troch pracovných dní
odo dňa vzniku týchto skutočností. Za doručenie písomnej informácie sa považuje aj
jej doručenie faxom alebo elektronicky.
(15) Dodávateľ elektriny je povinný zmenu v zdaňovaní alebo v oslobodení
od dane uskutočniť po obdržaní písomnej informácie podľa odseku 14. Zmenu vykoná
do 15. dňa odo dňa doručenia oznámenia po vykonaní merania odberu.
(16) V odôvodnených prípadoch, ak oprávnený spotrebiteľ elektriny preukáže,
že spotreba elektriny oslobodenej od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h)
predstavuje najmenej 95% z celkového množstva spotrebovanej elektriny dodanej na
samostatné odberné miesto, môže colný úrad na základe žiadosti oprávneného spotrebiteľa
elektriny vydať povolenie na oslobodenú elektrinu. Ustanovenie § 9 ods. 2 písm. b)
tým nie je dotknuté. Spôsob výpočtu a preukazovania spotreby elektriny na iné účely
ako oslobodené od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h) dohodne colný úrad
s oprávneným spotrebiteľom elektriny. Colný úrad odníme povolenie na oslobodenú elektrinu,
ak oprávnený spotrebiteľ elektriny prestal spĺňať podmienky na jeho vydanie podľa
prvej vety v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov.
§ 9
Vznik daňovej povinnosti
(1) Daňová povinnosť vzniká dňom
a) dodania elektriny na daňovom území konečnému spotrebiteľovi elektriny,
b) spotreby elektriny na daňovom území elektroenergetickým podnikom.
(2) Daňová povinnosť vzniká aj dňom
a) zistenia neoprávneného odberu
elektriny, 17)
b) spotreby elektriny oslobodenej od dane na iný účel, ako je uvedený v § 7.
(3) Dňom dodania elektriny pri opakovaných dodávkach 18) je najneskôr posledný
deň obdobia, na ktoré sa platba za dodané množstvo elektriny vzťahuje. Dňom dodania
elektriny je aj deň vyhotovenia dokladu, ktorý je vyhotovený na základe vykonania
odpočtu skutočne dodaného množstva elektriny za zúčtovacie obdobie, ak vznikol rozdiel
medzi celkovým množstvom elektriny dodanej za jednotlivé obdobia, ktoré sú predmetom
zúčtovania, a skutočne dodaným množstvom elektriny za zúčtovacie obdobie; na rozdiel
vzniknutý zúčtovaním celkového množstva elektriny dodanej za jednotlivé obdobia,
ktoré sú predmetom zúčtovania, a skutočne dodaného množstva elektriny za zúčtovacie
obdobie sa použije sadzba dane platná v čase realizácie dodávky elektriny.
(4) Dňom spotreby elektriny je deň vyhotovenia dokladu, ktorý je vyhotovený
na základe vykonania odpočtu skutočne dodaného množstva elektriny za zúčtovacie obdobie,
ak vznikol rozdiel medzi celkovým množstvom elektriny dodanej za jednotlivé obdobia,
ktoré sú predmetom zúčtovania, a skutočne dodaným množstvom elektriny za zúčtovacie
obdobie; tento deň spotreby elektriny je rozhodujúci na určenie zdaňovacieho obdobia,
ktorého sa vzniknutý rozdiel v spotrebe elektriny týka. Dňom spotreby elektriny v
elektroenergetickom podniku môže byť aj najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca,
v ktorom došlo k spotrebe elektriny.
(5) Daňová povinnosť nevzniká na daňovom území osobe pri dodaní elektriny
do iného členského štátu alebo na územie tretieho štátu.
§ 10
Osoba povinná platiť daň z elektriny
(1) Osobou povinnou platiť daň z elektriny (ďalej len "platiteľ dane z
elektriny") je na účely tohto zákona osoba, ktorá
a) dodala elektrinu na daňovom území konečnému spotrebiteľovi elektriny,
b) spotrebovala elektrinu na daňovom území a ktorá je elektroenergetickým
podnikom,
c) zrušené od 1.1.2020.
(2) Platiteľom dane z elektriny je aj
a) konečný spotrebiteľ elektriny,
ktorému právnická osoba, ktorá nemá na daňovom území sídlo alebo organizačnú zložku
zapísanú v obchodnom registri a ani nemá personálne a materiálne vybavenie na výkon
podnikateľskej činnosti, z ktorej dosahuje príjem na daňovom území, alebo ktorému
fyzická osoba, ktorá nemá na daňovom území trvalý pobyt a ani nemá personálne a materiálne
vybavenie na výkon podnikateľskej činnosti, z ktorej dosahuje príjem na daňovom území
(ďalej len "zahraničná osoba"), dodá elektrinu na daňovom území okrem konečného spotrebiteľa
elektriny, ktorý je koncovým odberateľom elektriny v domácnosti,
b) zahraničná osoba, ktorá dodala elektrinu na daňovom území koncovému odberateľovi
elektriny v domácnosti,
c) osoba, ktorá vyrába elektrinu z obnoviteľného zdroja energie, 14) ak už nie je
platiteľom dane podľa odseku 1,
d) osoba, ktorá vyrába elektrinu v zariadení na kombinovanú výrobu elektriny a tepla,
ak už nie je platiteľom dane podľa odseku 1 písm. a) alebo písm. b),
e) osoba, ktorá nakupuje elektrinu len na účely ďalšieho predaja, ak už nie je platiteľom
dane podľa odseku 1 písm. a),
f) osoba, ktorá dodáva elektrinu oslobodenú od dane, ak už nie je platiteľom dane
podľa odseku 1 písm. a),
g) osoba, ktorá neoprávnene odobrala elektrinu, 17)
h) osoba, ktorá spotrebovala elektrinu oslobodenú od dane na iný účel, ako je uvedený
v § 7,
i) osoba, ktorá dodáva elektrinu na nabíjaciu stanicu, ak už nie je platiteľom dane
podľa odseku 1 písm. a) alebo písm. b).
§ 11
Registrácia platiteľa dane z elektriny
(1) Osoba podľa § 10 ods. 1 a ods. 2 písm. a), c) až f), ktorá chce vykonávať
činnosti podľa § 10 ods. 1 a ods. 2 písm. a), c) až f), je povinná požiadať colný
úrad o registráciu platiteľa dane z elektriny. Zahraničná osoba podľa § 10 ods. 2
písm. b), ktorá chce dodávať elektrinu na daňovom území koncovému odberateľovi elektriny
v domácnosti, je povinná požiadať Colný úrad Bratislava o registráciu platiteľa dane
z elektriny.
(2) Žiadosť o registráciu platiteľa dane z elektriny musí obsahovať údaje
podľa osobitného predpisu. 16aa)
(3) Prílohou k žiadosti o registráciu platiteľa dane z elektriny je doklad
preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní alebo jeho osvedčená
kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý pobyt na daňovom území.
(4) Žiadateľ je povinný na požiadanie colného úradu spresniť údaje uvedené
v žiadosti o registráciu platiteľa dane z elektriny a v prílohe k nej.
(5) Colný úrad pred vykonaním registrácie platiteľa dane z elektriny a
vydaním rozhodnutia o registrácii platiteľa dane z elektriny preverí skutočnosti
a údaje podľa odsekov 2 a 3. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad
žiadateľa zaregistruje a vydá mu rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z elektriny
do 30 dní odo dňa podania žiadosti o registráciu platiteľa dane z elektriny alebo
odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.
(6) Platiteľ dane z elektriny je povinný každú zmenu údajov podľa odseku
2 oznámiť colnému úradu podľa osobitného predpisu. 18aa) Colný úrad s prihliadnutím
na rozsah a závažnosť zmien doplní registráciu platiteľa dane z elektriny; odsek
5 týmto nie je dotknutý.
(7) Platiteľ dane z elektriny je povinný predložiť dodávateľovi elektriny
rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z elektriny vydané colným úradom podľa odseku
5 pred prvým odberom elektriny. Dodávateľ elektriny nesmie dodať elektrinu bez dane
osobe bez predloženia rozhodnutia o registrácii platiteľa dane z elektriny.
(8) Platiteľ dane z elektriny, ktorému bola podľa odseku 6 doplnená registrácia
platiteľa dane z elektriny alebo ktorému bola zrušená registrácia platiteľa dane
z elektriny, je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi elektriny najneskôr
do troch pracovných dní odo dňa jej vzniku.
(9) Colný úrad zruší rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z elektriny
a zruší registráciu platiteľa dane z elektriny, ak platiteľ dane z elektriny
a) požiadal
o výmaz z obchodného registra alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie alebo
o zrušenie živnostenského oprávnenia za podmienok ustanovených osobitným predpisom,
16a) oznámil ukončenie podnikania alebo bol zrušený, ak nebol zriadený na podnikateľské
účely,
b) bol fyzickou osobou, ktorá zomrela, a do skončenia konania o dedičstve nepokračuje
v podnikaní žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,
c) bol fyzickou osobou a rozhodnutie súdu o vyhlásení tejto fyzickej osoby za mŕtvu
nadobudlo právoplatnosť a do skončenia konania o dedičstve nepokračuje v podnikaní
žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,
d) vstúpil do likvidácie,
e) opakovane porušuje povinnosti podľa tohto zákona a výzvy colného úradu a ani uloženie
pokuty neviedli k náprave,
f) požiadal o zrušenie rozhodnutia o registrácii platiteľa dane z elektriny a zrušenie
registrácie platiteľa dane z elektriny.
(10) Colný úrad môže zrušiť rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z
elektriny a zrušiť registráciu platiteľa dane z elektriny, ak platiteľ dane z elektriny
nevykonával činnosť ako platiteľ dane z elektriny, a to v priebehu 12 po sebe nasledujúcich
kalendárnych mesiacov odo dňa registrácie platiteľa dane z elektriny, pričom prihliada
na závažnosť dôvodov.
(11) Colný úrad zruší rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z elektriny
a zruší registráciu platiteľa dane z elektriny dňom nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia
súdu o vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok
majetku alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku, alebo dňom, keď bolo potvrdené
nútené vyrovnanie alebo povolené vyrovnanie.
§ 12
Zdaňovacie obdobie, daňové priznanie a splatnosť dane
(1) Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac, ak tento zákon neustanovuje
inak.
(2) Platiteľ dane z elektriny je povinný najneskôr do 25. dňa kalendárneho
mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť,
podať colnému úradu daňové priznanie vyhotovené podľa vzoru ustanoveného všeobecne
záväzným právnym predpisom vydaným podľa osobitného predpisu 18a) a v rovnakej lehote
zaplatiť daň.
(3) Platiteľ dane z elektriny je povinný v daňovom priznaní uviesť požadované
údaje a vypočítať daň pripadajúcu na množstvo elektriny, z ktorej vznikla daňová
povinnosť alebo z ktorej sa uplatňuje vrátenie dane.
(4) Pri preddavkovej platbe sa za dodané množstvo elektriny považuje predpokladané
množstvo spotrebovanej elektriny, na ktoré sa preddavková platba vzťahuje.
(5) Platiteľ dane z elektriny je povinný vypočítať daň sám. Daň sa zaokrúhľuje
na eurocenty do 0,005 eura nadol a od 0,005 eura vrátane nahor.
(6) Platiteľ dane z elektriny, ktorého daňová povinnosť za zdaňovacie obdobie
nepresiahne 5 eur, nie je povinný podať daňové priznanie a zaplatiť daň.
§ 13
Vrátenie dane
(1) Daň možno vrátiť za podmienok ustanovených týmto zákonom z preukázateľne
zdanenej elektriny na daňovom území
a) oprávnenému spotrebiteľovi elektriny uvedenému v § 8 ods. 3, ak takú
elektrinu preukázateľne spotreboval na účely oslobodené od dane,
b) platiteľovi dane z elektriny podľa § 10 ods. 2 písm. c), ktorý vyrobil
elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. e) a ktorý sa preukáže zárukou
pôvodu elektriny z obnoviteľných zdrojov energie, 14a)
c) platiteľovi dane z elektriny podľa § 10 ods. 2 písm. d), ktorý vyrobil
elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. f) a ktorý sa preukáže potvrdením
o pôvode elektriny vyrobenej vysoko účinnou kombinovanou výrobou, 15a)
d) platiteľovi dane z elektriny podľa § 11 ods. 1, ktorý nadobudol preukázateľne
zdanenú elektrinu.
(2) Vrátenie dane sa uplatní v zdaňovacom období, v ktorom osobe nárok
na vrátenie dane vznikol, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania má
doklad podľa odsekov 3, 4, 6 alebo odseku 7. Ak osoba, ktorá má nárok na vrátenie
dane, nemá doklad podľa odsekov 3, 4, 6 alebo odseku 7 do uplynutia lehoty na podanie
daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom nárok na vrátenie dane vznikol,
nárok na vrátenie dane si uplatní v zdaňovacom období, za ktoré tento doklad priloží
k daňovému priznaniu, v ktorom si uplatňuje vrátenie dane, najneskôr však do štyroch
rokov od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom nárok na vrátenie dane vznikol.
(3) Preukázateľne zdanenou elektrinou na účely tohto zákona je elektrina,
pri ktorej platba dane z tejto elektriny bola vykonaná podľa osobitného predpisu,18b)
a jej zdanenie je doložené dokladom potvrdzujúcim jej nadobudnutie za cenu s daňou
a dokladom potvrdzujúcim zaplatenie dane v cene elektriny.
(4) Preukázateľne spotrebovaným množstvom elektriny na účely oslobodené
od dane na účely tohto zákona je množstvo elektriny odmerané určeným meradlom, 19)
ktoré sa nachádza na mieste odsúhlasenom colným úradom a ktoré je opatrené na daňové
účely uzáverou colného úradu. V odôvodnených prípadoch môže colný úrad povoliť, na
základe žiadosti osoby, spôsob výpočtu a preukazovania spotreby elektriny na účely
oslobodené od dane na účely vrátenia dane aj iným spôsobom.
(5) Ak žiadateľom o vrátenie dane je oprávnený spotrebiteľ elektriny, ktorý
platí za dodané množstvo elektriny formou preddavkovej platby, vrátenie dane si uplatní
v lehote štyroch rokov od skončenia zúčtovacieho obdobia. Daňové priznanie alebo
dodatočné daňové priznanie musí byť doložené dokladmi preukazujúcimi použitie elektriny
na účely oslobodené od dane.
(6) Ak je žiadateľom o vrátenie dane platiteľ dane z elektriny podľa §
10 ods. 2 písm. c), ktorý vyrobil elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm.
e) a ktorý je držiteľom záruky pôvodu elektriny z obnoviteľných zdrojov energie,
je povinný k daňovému priznaniu podľa odseku 2 priložiť záruku pôvodu elektriny z
obnoviteľných zdrojov energie. 14a)
(7) Ak je žiadateľom o vrátenie dane platiteľ dane z elektriny podľa
§ 10 ods. 2 písm. d), ktorý vyrobil elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1
písm. f), je povinný k daňovému priznaniu podľa odseku 2 priložiť
a) potvrdenie o
pôvode elektriny vyrobenej vysoko účinnou kombinovanou výrobou, 15a)
b) doklady preukazujúce dátum uvedenia zariadenia do prevádzky a spôsob odpisovania
tohto zariadenia podľa osobitného predpisu. 15b)
(8) Daň možno vrátiť aj platiteľovi dane z elektriny, ak už daň zaplatil
a ak daň vypočítal
a) platiteľ dane z elektriny v neprospech odberateľa elektriny, ktorému
vyhotovil dobropis,
b) platiteľ dane z elektriny vo svoj neprospech,
c) colný úrad v neprospech platiteľa dane z elektriny, o čom informuje
platiteľa dane z elektriny.
(9) Colný úrad vráti daň do 30 dní odo dňa podania daňového priznania alebo
dodatočného daňového priznania, ak sú splnené všetky podmienky na vrátenie dane.
Ak colný úrad v tejto lehote začne daňovú kontrolu na zistenie oprávnenosti vrátenia
dane a daň zistená daňovou kontrolou sa neodlišuje od dane uvedenej v daňovom priznaní
alebo dodatočnom daňovom priznaní, daň vráti do 15 dní od ukončenia daňovej kontroly.
Ak colný úrad zistí, že daň zistená daňovou kontrolou sa odlišuje od dane uvedenej
v daňovom priznaní alebo dodatočnom daňovom priznaní, postupuje podľa osobitného
predpisu 19a) a daň vráti do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia,
a to vo výške dane uvedenej v právoplatnom rozhodnutí.
Vedenie evidencií
§ 14
(1) Platiteľ dane z elektriny je povinný priebežne viesť evidenciu
množstva elektriny v megawatthodinách
a) vyrobeného,
b) odobratého,
c) dodaného, z toho na
1. účely ďalšieho predaja,
2. účely oslobodené
od dane okrem dodania elektriny koncovému odberateľovi elektriny v domácnosti,
3.
účely oslobodené od dane koncovému odberateľovi elektriny v domácnosti,
4. spotrebu
konečnému spotrebiteľovi elektriny,
d) použitého na vlastnú spotrebu,
e) použitého na výrobu elektriny a na udržanie spôsobilosti zariadenia
na výrobu elektriny a z toho straty v technologicky odôvodnenom množstve, a to aj
pri prenose elektriny alebo pri distribúcii elektriny.
(2) Podnikateľ, ktorý je povinný požiadať colný úrad o registráciu podľa
§ 10 ods. 2 písm. e), vedie evidenciu primerane podľa odseku 1.
§ 15
(1) Oprávnený spotrebiteľ elektriny uvedený v § 8 ods. 2 je povinný
priebežne viesť evidenciu množstva elektriny v megawatthodinách
a) odobratého na účely oslobodené od dane,
b) použitého na účely oslobodené od dane,
c) použitého na iný účel, ako je uvedený v § 7.
(2) Oprávnený spotrebiteľ elektriny uvedený v § 8 ods. 3 je povinný
priebežne viesť evidenciu množstva elektriny v megawatthodinách
a) odobratého,
b) použitého na účely oslobodené od dane.
§ 15a
Výroba elektriny z obnoviteľného zdroja v zariadení s celkovým inštalovaným
výkonom do 50 kW
(1) Na osobu, ktorá vykonáva činnosť podľa osobitného predpisu 10a) a vyrába
elektrinu z obnoviteľného zdroja 14) v zariadení s celkovým inštalovaným výkonom
do 50 kW, sa nevzťahuje § 9 až 14 a 41.
(2) Elektrina vyrobená z obnoviteľného zdroja14) v zariadení s celkovým
inštalovaným výkonom do 50 kW osobou podľa odseku 1 a spotrebovaná touto osobou sa
považuje za elektrinu oslobodenú od dane.
§ 15b
Osobitné ustanovenia pre nabíjacie stanice
(1) Nabíjacou stanicou je na účely tohto zákona jeden alebo viacero nabíjacích
bodov. Jeden alebo viacero nabíjacích bodov v domácnosti sa na účely tohto zákona
nepovažuje za nabíjaciu stanicu.
(2) Nabíjacím bodom je na účely tohto zákona rozhranie, ktoré v určitom
čase umožňuje nabíjanie jedného elektrického vozidla elektrinou alebo výmenu batérie
jedného elektrického vozidla.
(3) Elektrickým vozidlom je na účely tohto zákona motorové vozidlo vybavené
hnacou jednotkou, ktorá sa skladá minimálne z jedného neperiférneho elektrického
motora ako meniča energie s nabíjateľným systémom ukladania elektriny, ktorý možno
externe nabíjať.
(4) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania elektriny na nabíjaciu stanicu
alebo dňom spotreby elektriny na nabíjacej stanici platiteľom dane podľa § 10 ods.
1 písm. b).
(5) Platiteľom dane z elektriny, ktorá sa použije na nabíjanie elektrického
vozidla, je osoba podľa § 10 ods. 1 písm. b), ktorá spotrebuje elektrinu na nabíjacej
stanici, alebo osoba podľa § 10 ods. 2 písm. i).
(6) Ustanovenia § 11 až 13 sa na platiteľa dane podľa odseku 5 použijú
primerane.
(7) Platiteľ dane z elektriny podľa odseku 5 je povinný priebežne viesť
evidenciu nabíjacích staníc a evidenciu množstva elektriny dodanej na nabíjaciu stanicu
v MWh za kalendárny mesiac a množstva elektriny spotrebovanej na nabíjacej stanici
v MWh za kalendárny mesiac.
TRETIA ČASŤ
DAŇ Z UHLIA
§ 16
Predmet dane
Predmetom dane je uhlie, ktorým sa na účely tohto zákona rozumie
a) čierne uhlie kódu kombinovanej nomenklatúry 2701,
b) hnedé uhlie kódu kombinovanej nomenklatúry 2702,
c) koks a polokoks z čierneho uhlia kódu kombinovanej nomenklatúry 2704,
d) ostatné pevné uhľovodíky kódu kombinovanej nomenklatúry 2706 až 2715,
ak sú použité, dodané alebo ponúkané na použitie ako pohonná látka alebo palivo na
výrobu tepla, okrem tovaru kódu kombinovanej nomenklatúry 2713 20 00, ktorý je predmetom
dane podľa osobitného predpisu 27) bez ohľadu na účel jeho použitia.
§ 17
Základ dane a výpočet dane
(1) Základom dane je množstvo uhlia vyjadrené v tonách (t).
(2) Daň sa vypočíta ako súčin základu dane a príslušnej sadzby dane.
§ 19
Oslobodenie od dane
(1) Od dane je oslobodené uhlie, ak je používané
a) na duálne použitie,
b) v mineralogických procesoch,
c) na iný účel ako pohonná látka alebo ako palivo na výrobu tepla,
d) na kombinovanú výrobu elektriny a tepla,
e) na výrobu elektriny,
f) na výrobu koksu a polokoksu,
g) na prepravu osôb alebo nákladov vykonávanú v rámci podnikania v železničnej
doprave alebo v riečnej doprave,
h) koncovým odberateľom uhlia v domácnosti s výnimkou uhlia určeného
na výrobu tepla a ohrev teplej úžitkovej vody dodaného do spoločného tepelného zdroja
bytového domu, 15c)
i) na prevádzkové účely a technologické účely v podniku na ťažbu uhlia
a spracovanie uhlia,
j) zrušené od 1.1.2011.
(2) Od dane je oslobodené aj uhlie maximálne do výšky technicky odôvodnených
skutočných strát pri skladovaní a preprave, ak sú tieto straty uznané colným úradom
ako oprávnené a zodpovedajú charakteru činnosti a obvyklej výške strát pri rovnakej
alebo obdobnej činnosti.
§ 20
Oprávnený spotrebiteľ uhlia
(1) Oprávneným spotrebiteľom uhlia na účely tohto zákona je osoba oprávnená
používať uhlie oslobodené od dane. Osoba, ktorá chce používať uhlie oslobodené od
dane podľa § 19 ods. 1 písm. a) až g) a i), je povinná požiadať colný úrad o registráciu
oprávneného spotrebiteľa uhlia a o vydanie povolenia na odber uhlia oslobodeného
od dane (ďalej len "povolenie na oslobodené uhlie").
(2) Výrobca uhlia, ktorý je zaregistrovaný na colnom úrade ako platiteľ
dane z uhlia, nie je povinný priložiť k žiadosti o registráciu oprávneného spotrebiteľa
uhlia a vydanie povolenia na oslobodené uhlie prílohu podľa odseku 4 písm. a).
(3) Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia a o vydanie
povolenia na oslobodené uhlie okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa) musí
obsahovať
a) účel použitia uhlia oslobodeného od dane a jeho predpokladané množstvo
ročnej spotreby v tonách,
b) identifikačné údaje dodávateľa uhlia.
(4) Prílohami k žiadosti sú:
a) doklad preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní
alebo jeho osvedčená kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý
pobyt na daňovom území,
b) opis účelu použitia a spôsobu použitia uhlia oslobodeného od dane
potrebný na posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti.
(5) Colný úrad pred vykonaním registrácie oprávneného spotrebiteľa uhlia
a vydaním rozhodnutia o registrácii oprávneného spotrebiteľa uhlia preverí skutočnosti
a údaje podľa odsekov 3 a 4. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad
žiadateľa zaregistruje a vydá mu rozhodnutie o registrácii oprávneného spotrebiteľa
uhlia a povolenie na oslobodené uhlie, a to do 30 dní odo dňa podania žiadosti o
registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia. Koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti,
ktorý chce používať uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm. h), vzniká nárok
na oslobodené uhlie dňom predloženia prehlásenia podľa odseku 8 druhej vety dodávateľovi
uhlia.
(6) V povolení na oslobodené uhlie colný úrad uvedie údaje podľa odseku
3. Povolenie na oslobodené uhlie vydá colný úrad v troch vyhotoveniach, jedno vyhotovenie
si ponechá a dve vyhotovenia doručí oprávnenému spotrebiteľovi uhlia, ktorý jedno
vyhotovenie doručí svojmu dodávateľovi uhlia; ak má oprávnený spotrebiteľ uhlia viacerých
dodávateľov uhlia, vydá colný úrad povolenie na oslobodené uhlie pre každého dodávateľa
uhlia osobitne.
(7) Oprávnený spotrebiteľ uhlia je povinný každú zmenu údajov podľa odseku
3 písm. a) a b) okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa) a každú zmenu údajov
podľa odseku 4 písm. b) oznámiť colnému úradu v lehote podľa osobitného predpisu.18aa)
Colný úrad s prihliadnutím na rozsah a závažnosť zmien
a) doplní pôvodné povolenie
na oslobodené uhlie alebo
b) pôvodné povolenie na oslobodené uhlie zruší a vydá nové povolenie na oslobodené
uhlie; odsek 5 týmto nie je dotknutý.
(8) Oprávnený spotrebiteľ uhlia okrem koncového odberateľa uhlia v domácnosti
je povinný predložiť dodávateľovi uhlia povolenie na oslobodené uhlie vydané pre
tohto dodávateľa uhlia najneskôr pri prvom odbere uhlia oslobodeného od dane alebo
colnému úradu pri prepustení uhlia do voľného obehu. 19b) Koncový odberateľ uhlia
v domácnosti, ktorý chce používať uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm.
h), je povinný najneskôr pri prvom odbere uhlia oslobodeného od dane predložiť dodávateľovi
uhlia prehlásenie o tejto skutočnosti, v ktorom uvedie aj svoje meno, priezvisko
a trvalý pobyt. Dodávateľ uhlia nesmie dodať uhlie oslobodené od dane osobe bez predloženia
povolenia na oslobodené uhlie alebo koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti bez
predloženia prehlásenia podľa druhej vety.
(9) Oprávnený spotrebiteľ uhlia vrátane koncového odberateľa uhlia v domácnosti
môže použiť uhlie oslobodené od dane iba na účel oslobodený od dane podľa tohto zákona.
(10) Oprávnený spotrebiteľ uhlia, ktorý odobral uhlie oslobodené od dane
a ktorý uhlie oslobodené od dane nedokáže z dôvodov uznaných colným úradom spotrebovať
na účely oslobodené od dane, ani na žiadne iné účely, je povinný túto skutočnosť
oznámiť colnému úradu. Na základe preverenia a uznania dôvodov colným úradom vykoná
oprávnený spotrebiteľ uhlia inventarizáciu zásob uhlia oslobodeného od dane a v lehote
určenej colným úradom podá daňové priznanie a v rovnakej lehote zaplatí daň alebo
so súhlasom colného úradu uhlie oslobodené od dane dodá inému oprávnenému spotrebiteľovi
uhlia, ktorý má povolenie na oslobodené uhlie.
(11) Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia a odníme
povolenie na oslobodené uhlie, ak oprávnený spotrebiteľ uhlia
a) opakovane použil uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm.
d) až g) na iný účel ako oslobodený od dane a výzvy colného úradu a ani uloženie
pokuty neviedli k náprave,
b) prestal spĺňať podmienky na účely oslobodenia uhlia od dane,
c) požiadal o výmaz z obchodného registra alebo z inej evidencie oprávnení
na podnikanie alebo o zrušenie živnostenského oprávnenia za podmienok ustanovených
osobitným predpisom, 16a) oznámil ukončenie podnikania alebo bol zrušený, ak nebol
zriadený na podnikateľské účely,
d) bol fyzickou osobou, ktorá zomrela, a ak v podnikaní nepokračuje do
skončenia konania o dedičstve žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený
správca dedičstva,
e) bol fyzickou osobou a rozhodnutie súdu o vyhlásení tejto fyzickej
osoby za mŕtvu nadobudlo právoplatnosť, a ak v podnikaní nepokračuje do skončenia
konania o dedičstve žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,
f) vstúpil do likvidácie,
g) požiadal o odňatie povolenia na oslobodené uhlie.
(12) Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia a odníme
povolenie na oslobodené uhlie dňom nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o
vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok majetku
alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku, alebo dňom, keď bolo potvrdené nútené
vyrovnanie alebo povolené vyrovnanie. Colný úrad odníme povolenie na oslobodené uhlie,
ak o to oprávnený spotrebiteľ uhlia požiada, alebo zruší registráciu oprávneného
spotrebiteľa uhlia a odníme povolenie na oslobodené uhlie, ak o to oprávnený spotrebiteľ
uhlia požiada. Colný úrad odníme povolenie na oslobodené uhlie, ak oprávnený spotrebiteľ
uhlia prestal spĺňať podmienky na jeho vydanie. Colný úrad zruší registráciu oprávneného
spotrebiteľa uhlia a odníme povolenie na oslobodené uhlie, ak oprávnený spotrebiteľ
uhlia nepoužil povolenie na oslobodené uhlie na odber uhlia oslobodeného od dane
v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov odo dňa jeho doručenia.
Ak má oprávnený spotrebiteľ uhlia colným úradom vydaných viac povolení na oslobodené
uhlie a oprávnený spotrebiteľ uhlia nepoužil ani jedno povolenie na oslobodené uhlie
na odber uhlia oslobodeného od dane v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych
mesiacov odo dňa ich doručenia, colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa
uhlia a odníme povolenia na oslobodené uhlie.
(13) Oprávnený spotrebiteľ uhlia je pri zrušení registrácie ku dňu odňatia
povolenia na oslobodené uhlie povinný vykonať inventarizáciu zásob uhlia oslobodeného
od dane a v lehote určenej colným úradom podať daňové priznanie a v rovnakej lehote
zaplatiť daň alebo so súhlasom colného úradu môže uhlie oslobodené od dane dodať
inému oprávnenému spotrebiteľovi uhlia, ktorý má povolenie na oslobodené uhlie.
(14) Oprávnený spotrebiteľ uhlia, ktorému bolo podľa odseku 7 doplnené
pôvodné povolenie na oslobodené uhlie, vydané nové povolenie na oslobodené uhlie
alebo ktorému bolo odňaté povolenie na oslobodené uhlie, je povinný doručiť písomnú
informáciu o týchto skutočnostiach dodávateľovi uhlia najneskôr do troch pracovných
dní odo dňa vzniku týchto skutočností. Na doručenie tejto informácie sa vzťahuje
§ 8 ods. 14 druhá veta rovnako.
(15) Dodávateľ uhlia je povinný zmenu v zdaňovaní alebo v oslobodení od
dane uskutočniť po obdržaní písomnej informácie podľa odseku 14, a to odo dňa účinnosti
tejto zmeny.
§ 21
Vznik daňovej povinnosti
(1) Daňová povinnosť vzniká dňom
a) dodania uhlia na daňovom území konečnému
spotrebiteľovi uhlia,
b) spotreby uhlia na daňovom území výrobcom uhlia alebo obchodníkom s uhlím.
(2) Daňová povinnosť vzniká aj dňom
a) prijatia colného vyhlásenia na prepustenie uhlia do voľného obehu,19b)
ak na také prepustenie nenadväzuje oslobodenie od dane,
b) spotreby uhlia oslobodeného od dane na iný účel, ako je uvedený v
§ 19,
c) spotreby uhlia osobou, ak nevznikla daňová povinnosť podľa odseku
1 a písmena a),
d) vzniku colného dlhu iným spôsobom ako podľa písmena a).
(3) Dňom dodania uhlia pri preddavkovej platbe je deň vyhotovenia dokladu,
ktorý je vyhotovený na základe skutočne dodaného množstva uhlia.
(4) Daňová povinnosť nevzniká osobe, na ktorej účet bolo predložené colné
vyhlásenie na prepustenie uhlia do voľného obehu 19b) a ktorá je výrobcom uhlia alebo
obchodníkom s uhlím.
(5) Daňová povinnosť nevzniká na daňovom území osobe pri dodaní uhlia do
iného členského štátu alebo na územie tretieho štátu.
§ 22
Osoba povinná platiť daň z uhlia
(1) Osobou povinnou platiť daň z uhlia (ďalej len "platiteľ dane z uhlia")
je na účely tohto zákona osoba, ktorá
a) dodala uhlie na daňovom území konečnému spotrebiteľovi uhlia,
b) spotrebovala uhlie na daňovom území a ktorá je výrobcom uhlia alebo
obchodníkom s uhlím.
(2) Platiteľom dane z uhlia je aj
a) konečný spotrebiteľ uhlia, ktorému zahraničná osoba dodala uhlie na
daňovom území, okrem konečného spotrebiteľa uhlia, ktorý je koncovým odberateľom
uhlia v domácnosti,
b) zahraničná osoba, ktorá dodala uhlie na daňovom území koncovému odberateľovi
uhlia v domácnosti,
c) osoba, ktorá spotrebovala uhlie oslobodené od dane na iný účel, ako
je uvedený v § 19,
d) osoba, ktorá spotrebovala uhlie, z ktorého nevznikla daňová povinnosť
podľa § 21 ods. 1.
(3) Platiteľom dane z uhlia je aj osoba,
a) ktorá je konečným spotrebiteľom
uhlia okrem koncového odberateľa uhlia v domácnosti, a ktorá je dlžníkom podľa colných
predpisov pri prepustení uhlia do voľného obehu, ak na voľný obeh nenadväzuje oslobodenie
od dane,
b) ktorej colný dlh vznikol iným spôsobom ako podľa písmena a),
c) ktorá je dlžníkom podľa colných predpisov pri prepustení uhlia do voľného obehu.
§ 23
Registrácia platiteľa dane z uhlia
(1) Osoba podľa § 22 ods. 1 a ods. 2 písm. a), ktorá chce vykonávať činnosti
podľa § 22 ods. 1 a ods. 2 písm. a), je povinná požiadať colný úrad o registráciu
platiteľa dane z uhlia.
(2) Žiadosť o registráciu platiteľa dane z uhlia musí obsahovať údaje podľa
osobitného predpisu. 16aa)
(3) Prílohou k žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia je doklad
preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní alebo jeho osvedčená
kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý pobyt na daňovom území.
(4) Žiadateľ je povinný na požiadanie colného úradu spresniť údaje uvedené
v žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia a v prílohe k nej.
(5) O registráciu platiteľa dane z uhlia je povinný požiadať colný úrad
aj výrobca uhlia alebo obchodník s uhlím, ak už nie je registrovaný podľa odseku
1. Na žiadosť o registráciu platiteľa dane z uhlia a prílohu k žiadosti o registráciu
platiteľa dane z uhlia sa vzťahujú ustanovenia odsekov 2 a 3.
(6) Zahraničná osoba, ktorá chce dodávať uhlie na daňovom území koncovému
odberateľovi uhlia v domácnosti, je povinná požiadať Colný úrad Bratislava o registráciu
platiteľa dane z uhlia. Na žiadosť o registráciu platiteľa dane z uhlia a prílohu
k žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia sa vzťahujú ustanovenia odsekov 2
a 3.
(7) O registráciu platiteľa dane z uhlia je povinná požiadať colný úrad
aj osoba, ktorá dodáva uhlie oslobodené od dane, ak už nie je registrovaná podľa
odseku 1. Na žiadosť o registráciu platiteľa dane z uhlia a prílohu k žiadosti o
registráciu platiteľa dane z uhlia sa vzťahujú ustanovenia odsekov 2 a 3.
(8) Colný úrad pred vykonaním registrácie platiteľa dane z uhlia a vydaním
rozhodnutia o registrácii platiteľa dane z uhlia preverí skutočnosti a údaje podľa
odsekov 2 a 3. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje
a vydá mu rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z uhlia do 30 dní odo dňa podania
žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia alebo odo dňa odstránenia nedostatkov
tejto žiadosti.
(9) Platiteľ dane z uhlia je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 2
oznámiť colnému úradu podľa osobitného predpisu. 18aa) Colný úrad s prihliadnutím
na rozsah a závažnosť zmien doplní registráciu platiteľa dane z uhlia; odsek 8 týmto
nie je dotknutý.
(10) Platiteľ dane z uhlia je povinný predložiť dodávateľovi uhlia rozhodnutie
o registrácii platiteľa dane z uhlia vydané colným úradom podľa odseku 8 pred prvým
odberom uhlia. Dodávateľ uhlia nesmie dodať uhlie bez dane osobe bez predloženia
rozhodnutia o registrácii platiteľa dane z uhlia.
(11) Platiteľ dane z uhlia, ktorému bola podľa odseku 9 doplnená registrácia
platiteľa dane z uhlia alebo ktorému bola zrušená registrácia platiteľa dane z uhlia,
je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi uhlia najneskôr do troch pracovných
dní odo dňa jej vzniku.
(12) Colný úrad zruší rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z uhlia
a zruší registráciu platiteľa dane z uhlia, ak platiteľ dane z uhlia
a) požiadal
o výmaz z obchodného registra alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie alebo
o zrušenie živnostenského oprávnenia za podmienok ustanovených osobitným predpisom,
16a) oznámil ukončenie podnikania alebo bol zrušený, ak nebol zriadený na podnikateľské
účely,
b) bol fyzickou osobou, ktorá zomrela, a do skončenia konania o dedičstve nepokračuje
v podnikaní žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,
c) bol fyzickou osobou a rozhodnutie súdu o vyhlásení tejto fyzickej osoby za mŕtvu
nadobudlo právoplatnosť a do skončenia konania o dedičstve nepokračuje v podnikaní
žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,
d) vstúpil do likvidácie,
e) opakovane porušuje povinnosti podľa tohto zákona a výzvy colného úradu a ani uloženie
pokuty neviedli k náprave,
f) požiadal o zrušenie rozhodnutia o registrácii platiteľa dane z uhlia a zrušenie
registrácie platiteľa dane z uhlia.
(13) Colný úrad môže zrušiť rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z
uhlia a zrušiť registráciu platiteľa dane z uhlia, ak platiteľ dane z uhlia nevykonával
činnosť ako platiteľ dane z uhlia, a to v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych
mesiacov odo dňa registrácie platiteľa dane z uhlia, pričom prihliada na závažnosť
dôvodov.
(14) Colný úrad zruší rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z uhlia
a zruší registráciu platiteľa dane z uhlia dňom nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia
súdu o vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok
majetku alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku, alebo dňom, keď bolo potvrdené
nútené vyrovnanie alebo povolené vyrovnanie.
§ 24
Zdaňovacie obdobie, daňové priznanie a splatnosť dane
(1) Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac, ak tento zákon neustanovuje
inak.
(2) Platiteľ dane z uhlia je povinný najneskôr do 25. dňa kalendárneho
mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť,
podať colnému úradu daňové priznanie vyhotovené podľa vzoru ustanoveného všeobecne
záväzným právnym predpisom vydaným podľa osobitného predpisu 18a) a v rovnakej lehote
zaplatiť daň.
(3) Platiteľ dane z uhlia je povinný v daňovom priznaní uviesť požadované
údaje a vypočítať daň pripadajúcu na množstvo uhlia, z ktorého vznikla daňová povinnosť
alebo z ktorého sa uplatňuje vrátenie dane.
(4) Platiteľ dane z uhlia je povinný vypočítať daň sám; ak daňová povinnosť
vznikne podľa § 21 ods. 2 písm. a) a d), daň vypočíta colný úrad. Pri vzniku daňovej
povinnosti podľa § 21 ods. 2 písm. a) a d) sa na splatnosť dane použijú lehoty na
splatnosť colného dlhu podľa colných predpisov. Daň sa zaokrúhľuje na eurocenty do
0,005 eura nadol a od 0,005 eura vrátane nahor.
(5) Platiteľ dane z uhlia, ktorého daňová povinnosť za zdaňovacie obdobie
nepresiahne 5 eur, nie je povinný podať daňové priznanie a zaplatiť daň; to neplatí,
ak daňová povinnosť vznikne podľa § 21 ods. 2 písm. a).
§ 25
Vrátenie dane
(1) Daň možno vrátiť za podmienok ustanovených týmto zákonom z preukázateľne
zdaneného uhlia na daňovom území oprávnenému spotrebiteľovi uhlia podľa § 20 ods.
1, ak má povolenie na oslobodené uhlie a také uhlie preukázateľne spotreboval na
účely oslobodené od dane. Daň možno vrátiť aj platiteľovi dane z uhlia podľa § 23
ods. 1, ktorý nadobudol preukázateľne zdanené uhlie.
(2) Vrátenie dane sa uplatní v zdaňovacom období, v ktorom osobe nárok
na vrátenie dane vznikol, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania má
doklad podľa odseku 3. Ak osoba, ktorá má nárok na vrátenie dane, nemá doklad podľa
odseku 3 do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie,
v ktorom nárok na vrátenie dane vznikol, nárok na vrátenie dane si uplatní v zdaňovacom
období, za ktoré tento doklad priloží k daňovému priznaniu, v ktorom si uplatňuje
vrátenie dane, najneskôr však do štyroch rokov od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom
nárok na vrátenie dane vznikol.
(3) Preukázateľne zdaneným uhlím na účely tohto zákona je uhlie, pri ktorom
platba dane z tohto uhlia bola vykonaná podľa osobitného predpisu,18b) a jeho zdanenie
je doložené dokladom potvrdzujúcim jeho nadobudnutie za cenu s daňou a dokladom potvrdzujúcim
zaplatenie dane v cene uhlia.
(4) Daň možno vrátiť aj daňovému dlžníkovi, ak už daň zaplatil a ak daň
vypočítal
a) platiteľ dane z uhlia v neprospech odberateľa uhlia, ktorému vyhotovil
dobropis,
b) daňový dlžník vo svoj neprospech,
c) colný úrad v neprospech daňového dlžníka, o čom informuje daňového
dlžníka.
(5) Colný úrad vráti daň do 30 dní odo dňa podania daňového priznania alebo
dodatočného daňového priznania, ak sú splnené všetky podmienky na vrátenie dane.
Ak colný úrad v tejto lehote začne daňovú kontrolu na zistenie oprávnenosti vrátenia
dane a daň zistená daňovou kontrolou sa neodlišuje od dane uvedenej v daňovom priznaní
alebo dodatočnom daňovom priznaní, daň vráti do 15 dní od ukončenia daňovej kontroly.
Ak colný úrad zistí, že daň zistená daňovou kontrolou sa odlišuje od dane uvedenej
v daňovom priznaní alebo dodatočnom daňovom priznaní, postupuje podľa osobitného
predpisu 19a) a daň vráti do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia,
a to vo výške dane uvedenej v právoplatnom rozhodnutí.
(6) Daň možno vrátiť aj z preukázateľne zdaneného uhlia na daňovom území
osobe, ktorá má zdanené uhlie a nie je jeho konečným spotrebiteľom.
Vedenie evidencií
§ 26
(1) Platiteľ dane z uhlia je povinný priebežne viesť evidenciu množstva
uhlia v tonách
a) vyrobeného,
b) odobratého,
c) dodaného, z toho na
1. účely ďalšieho predaja,
2. účely oslobodené
od dane okrem dodania uhlia koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti,
3. účely oslobodené
od dane koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti,
4. spotrebu konečnému spotrebiteľovi
uhlia,
d) použitého na vlastnú spotrebu,
e) použitého na prevádzkové a technologické účely výrobcom uhlia.
(2) Pri dodaní uhlia koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti je v evidencii
podľa odseku 1 písm. c) tretieho bodu potrebné uviesť meno, priezvisko a trvalý pobyt
koncového odberateľa uhlia v domácnosti.
(3) Výrobca uhlia alebo obchodník s uhlím, ktorý je povinný požiadať
colný úrad o registráciu podľa § 23 ods. 5, vedie evidenciu primerane podľa odseku
1.
ŠTVRTÁ ČASŤ
DAŇ ZO ZEMNÉHO PLYNU
§ 28
Predmet dane
Predmetom dane je zemný plyn, ktorým sa na účely tohto zákona rozumie
a) tovar kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 11,
b) tovar kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 21,
c) tovar kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 29,
d) tovar kódu kombinovanej nomenklatúry 2705.
§ 29
Základ dane a výpočet dane
(1) Základom dane je množstvo zemného plynu vyjadrené v megawatthodinách
(MWh) okrem § 39a ods. 2.
(2) Daň sa vypočíta ako súčin základu dane a príslušnej sadzby dane.
§ 30
Sadzba dane
Sadzba dane na zemný plyn sa ustanovuje, ak je
a) používaný ako palivo na výrobu tepla, alebo dodaný na výrobu stlačeného
zemného plynu určeného na použitie ako palivo na výrobu tepla vo výške 1,32 eura/MWh,
b) dodaný na výrobu stlačeného zemného plynu určeného na použitie ako
pohonná látka vo výške 9,36 eura/MWh.
§ 31
Oslobodenie od dane
(1) Od dane je oslobodený zemný plyn, ak je používaný
a) na duálne použitie,
b) v mineralogických procesoch,
c) na iný účel ako pohonná látka alebo ako palivo na výrobu tepla,
d) na kombinovanú výrobu elektriny a tepla,
e) na výrobu elektriny,
f) koncovým odberateľom zemného plynu v domácnosti s výnimkou zemného
plynu určeného na výrobu tepla a ohrev teplej úžitkovej vody dodaného do spoločného
tepelného zdroja bytového domu, 15c)
g) na prevádzkové účely a technologické účely v plynárenskom podniku
vrátane strát v technologicky odôvodnenom množstve, a to aj pri preprave zemného
plynu alebo distribúcii zemného plynu, pričom príslušný colný úrad je oprávnený na
základe cenového návrhu schváleného Úradom pre reguláciu sieťových odvetví posúdiť,
či vzniknuté straty zemného plynu zodpovedajú charakteru činnosti plynárenského podniku
a obvyklej výške strát iného plynárenského podniku pri rovnakej alebo obdobnej činnosti,
h) na činnosti bezprostredne súvisiace s prepravou osôb alebo nákladov
v železničnej doprave vykonávané v rámci podnikania.
(2) Od dane je oslobodený aj zemný plyn nachádzajúci sa v bežných nádržiach
motorových dopravných prostriedkov, pracovných strojov, klimatizačných, chladiarenských
a iných podobných zariadení pri ich vstupe na daňové územie z iného členského štátu
alebo z územia tretieho štátu, ktorý slúži na ich vlastný pohon alebo prevádzku;
bežnou nádržou sa na účely tohto zákona rozumie nádrž, ktorá umožňuje priame použitie
pohonnej látky.
§ 32
Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu
(1) Oprávneným spotrebiteľom zemného plynu na účely tohto zákona je osoba
oprávnená používať zemný plyn oslobodený od dane. Osoba, ktorá chce používať zemný
plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h), je povinná požiadať
colný úrad o registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu.
(2) Osoba, ktorá chce priamo odoberať zemný plyn oslobodený od dane podľa
§ 31 ods. 1 písm. a) až e) a h), musí mať samostatné odberné miesto 20) výlučne na
odber zemného plynu oslobodeného od dane a je povinná požiadať colný úrad aj o vydanie
povolenia na odber zemného plynu oslobodeného od dane (ďalej len "povolenie na oslobodený
zemný plyn"), ak tento zákon neustanovuje inak.
(3) Osoba, ktorá chce používať zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31
ods. 1 písm. a) až e) a h) a ktorá nemá samostatné odberné miesto 20) výlučne na
odber zemného plynu oslobodeného od dane, môže uplatniť podľa § 37 vrátenie dane
z množstva preukázateľne zdaneného zemného plynu skutočne použitého na účely oslobodené
od dane za podmienok ustanovených týmto zákonom.
(4) Plynárenský podnik, ktorý je zaregistrovaný na colnom úrade ako platiteľ
dane zo zemného plynu, nie je povinný priložiť k žiadosti o registráciu oprávneného
spotrebiteľa zemného plynu a vydanie povolenia na oslobodený zemný plyn prílohu podľa
odseku 6 písm. a).
(5) Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a o
vydanie povolenia na oslobodený zemný plyn musí obsahovať okrem údajov uvedených
v osobitnom predpise 16aa)
a) účel použitia zemného plynu oslobodeného od dane a jeho predpokladané
množstvo ročnej spotreby v megawatthodinách,
b) číslo samostatného odberného miesta 20) výlučne na odber zemného plynu
oslobodeného od dane, ak ide o žiadateľa podľa odseku 2,
c) identifikačné údaje dodávateľa zemného plynu.
(6) Prílohami k žiadosti sú:
a) doklad preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní
alebo jeho osvedčená kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý
pobyt na daňovom území,
b) opis účelu použitia a spôsobu použitia zemného plynu oslobodeného
od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené
skutočnosti,
c) zrušené od 1.1.2014.
(7) Colný úrad pred vykonaním registrácie oprávneného spotrebiteľa zemného
plynu a vydaním rozhodnutia o registrácii oprávneného spotrebiteľa zemného plynu
preverí skutočnosti a údaje podľa odsekov 5 a 6. Ak sú tieto skutočnosti a údaje
pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje a vydá mu rozhodnutie o registrácii oprávneného
spotrebiteľa zemného plynu a žiadateľovi, ktorý má samostatné odberné miesto výlučne
na odber zemného plynu oslobodeného od dane, vydá aj povolenie na oslobodený zemný
plyn, a to do 30 dní odo dňa podania tejto žiadosti.
(8) V povolení na oslobodený zemný plyn colný úrad uvedie údaje podľa odseku
5. Povolenie na oslobodený zemný plyn vydá colný úrad v troch vyhotoveniach, jedno
vyhotovenie si ponechá a dve vyhotovenia doručí oprávnenému spotrebiteľovi zemného
plynu, ktorý jedno vyhotovenie doručí svojmu dodávateľovi zemného plynu; ak má oprávnený
spotrebiteľ zemného plynu viacerých dodávateľov zemného plynu, vydá colný úrad povolenie
na oslobodený zemný plyn pre každého dodávateľa zemného plynu osobitne.
(9) Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu je povinný každú zmenu údajov
podľa odseku 5 písm. a) až c) okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa) a
každú zmenu údajov podľa odseku 6 písm. b) oznámiť colnému úradu v lehote podľa osobitného
predpisu.18aa) Colný úrad s prihliadnutím na rozsah a závažnosť zmien
a) doplní pôvodné
povolenie na oslobodený zemný plyn alebo
b) pôvodné povolenie na oslobodený zemný plyn zruší a vydá nové povolenie na oslobodený
zemný plyn; odsek 7 týmto nie je dotknutý.
(10) Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu podľa odseku 2 okrem koncového
odberateľa zemného plynu v domácnosti je povinný predložiť dodávateľovi zemného plynu
povolenie na oslobodený zemný plyn vydané pre tohto dodávateľa zemného plynu najneskôr
pri prvom odbere zemného plynu oslobodeného od dane. Oprávnený spotrebiteľ zemného
plynu okrem koncového odberateľa zemného plynu v domácnosti je povinný predložiť
dodávateľovi zemného plynu údaj o stave meradla ku dňu bezprostredne predchádzajúcemu
dňu prvého odberu zemného plynu oslobodeného od dane. Dodávateľ zemného plynu nesmie
dodať zemný plyn oslobodený od dane osobe podľa odseku 2 bez predloženia povolenia
na oslobodený zemný plyn.
(11) Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu vrátane koncového odberateľa zemného
plynu v domácnosti môže použiť zemný plyn oslobodený od dane iba na účel oslobodený
od dane podľa tohto zákona.
(12) Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu
a odníme vydané povolenie na oslobodený zemný plyn, ak oprávnený spotrebiteľ zemného
plynu
a) opakovane použil zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. 1 písm. d)
a e) na iný účel ako oslobodený od dane a výzvy colného úradu a ani uloženie pokuty
neviedli k náprave,
b) prestal spĺňať podmienky na účely oslobodenia zemného plynu od dane,
c) požiadal o výmaz z obchodného registra alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie
alebo o zrušenie živnostenského oprávnenia za podmienok ustanovených osobitným predpisom,16a)
oznámil ukončenie podnikania alebo bol zrušený, ak nebol zriadený na podnikateľské
účely,
d) bol fyzickou osobou, ktorá zomrela, a ak v podnikaní nepokračuje do skončenia
konania o dedičstve žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,
e) bol fyzickou osobou a rozhodnutie súdu o vyhlásení tejto fyzickej osoby za mŕtvu
nadobudlo právoplatnosť, a ak v podnikaní nepokračuje do skončenia konania o dedičstve
žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,
f) vstúpil do likvidácie.
(13) Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu
a odníme vydané povolenie na oslobodený zemný plyn dňom nadobudnutia právoplatnosti
rozhodnutia súdu o vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu
pre nedostatok majetku alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku, alebo dňom,
keď bolo potvrdené nútené vyrovnanie alebo povolené vyrovnanie. Colný úrad odníme
povolenie na oslobodený zemný plyn alebo zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa
zemného plynu, ak o to oprávnený spotrebiteľ zemného plynu požiada, alebo zruší registráciu
oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a odníme povolenie na oslobodený zemný plyn,
ak o to oprávnený spotrebiteľ zemného plynu požiada. Colný úrad zruší registráciu
oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a odníme povolenie na oslobodený zemný plyn,
ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu nepoužil povolenie na oslobodený zemný plyn
na odber zemného plynu oslobodeného od dane v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych
mesiacov odo dňa jeho doručenia. Colný úrad odníme povolenie na oslobodený zemný
plyn, ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu prestal spĺňať podmienky na jeho vydanie.
Ak má oprávnený spotrebiteľ zemného plynu colným úradom vydaných viac povolení na
oslobodený zemný plyn a oprávnený spotrebiteľ zemného plynu nepoužil ani jedno povolenie
na oslobodený zemný plyn na odber zemného plynu oslobodeného od dane v priebehu 12
po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov odo dňa ich doručenia, colný úrad zruší
registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a odníme povolenia na oslobodený
zemný plyn.
(14) Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu, ktorému bolo podľa odseku 9 doplnené
pôvodné povolenie na oslobodený zemný plyn, vydané nové povolenie na oslobodený zemný
plyn alebo ktorému bolo odňaté povolenie na oslobodený zemný plyn, je povinný doručiť
písomnú informáciu o týchto skutočnostiach dodávateľovi zemného plynu najneskôr do
troch pracovných dní odo dňa vzniku týchto skutočností. Na doručenie tejto informácie
sa vzťahuje § 8 ods. 14 druhá veta rovnako.
(15) Dodávateľ zemného plynu je povinný zmenu v zdaňovaní alebo v oslobodení
od dane uskutočniť po obdržaní písomnej informácie podľa odseku 14. Zmenu vykoná
do 15. dňa odo dňa doručenia oznámenia po vykonaní merania odberu.
(16) V odôvodnených prípadoch, ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu preukáže,
že spotreba zemného plynu oslobodeného od dane podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a
h) predstavuje najmenej 95% z celkového množstva spotrebovaného zemného plynu dodaného
na samostatné odberné miesto, môže colný úrad na základe žiadosti oprávneného spotrebiteľa
zemného plynu vydať povolenie na oslobodený zemný plyn. Ustanovenie § 33 ods. 2 písm.
b) tým nie je dotknuté. Spôsob výpočtu a preukazovania spotreby zemného plynu na
iné účely ako oslobodené od dane podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h) dohodne colný
úrad s oprávneným spotrebiteľom zemného plynu. Colný úrad odníme povolenie na oslobodený
zemný plyn, ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu prestal spĺňať podmienky na jeho
vydanie podľa prvej vety v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov.
(17) Ak koncový odberateľ zemného plynu v domácnosti, ktorý odoberá zemný
plyn na výrobu tepla a teplej úžitkovej vody do spoločného tepelného zdroja bytového
domu podliehajúci dani a súčasne používa zemný plyn na účely oslobodené od dane podľa
§ 31 ods. 1 písm. f), je povinný predložiť dodávateľovi zemného plynu informáciu
o množstve zemného plynu na účely oslobodené od dane za každé odberné miesto samostatne.
Ak je koncový odberateľ zemného plynu v domácnosti podľa prvej vety zastúpený spoločenstvom
vlastníkov bytov a nebytových priestorov v dome (ďalej len "spoločenstvo") podľa
osobitného predpisu 15c) alebo inou právnickou osobou alebo fyzickou osobou, ktorá
má v predmete podnikania alebo v predmete činnosti správu a údržbu bytového fondu
(ďalej len "správca") podľa osobitného predpisu, 15c) je túto informáciu povinný
poskytnúť dodávateľovi zemného plynu správca alebo spoločenstvo. Dodávateľ zemného
plynu je povinný uplatniť oslobodenie podľa § 31 ods. 1 písm. f) od prvého dňa mesiaca
nasledujúceho po mesiaci, v ktorom mu bola informácia doručená, najneskôr však vo
faktúre, v ktorej sa zúčtováva skutočná dodávka zemného plynu.
§ 33
Vznik daňovej povinnosti
(1) Daňová povinnosť vzniká dňom
a) dodania zemného plynu na daňovom území konečnému spotrebiteľovi zemného
plynu okrem dodania zemného plynu plynárenskému podniku alebo dodávateľovi zemného
plynu,
b) spotreby zemného plynu na daňovom území plynárenským podnikom alebo
dodávateľom zemného plynu okrem spotreby zemného plynu na výrobu stlačeného zemného
plynu,
c) dodania zemného plynu určeného na výrobu stlačeného zemného plynu
na daňovom území konečnému spotrebiteľovi stlačeného zemného plynu, okrem dodania
zemného plynu platiteľovi dane zo zemného plynu registrovaného podľa § 35 alebo platiteľovi
dane zo stlačeného zemného plynu registrovaného podľa § 39a.
(2) Daňová povinnosť vzniká aj dňom
a) zistenia neoprávneného odberu
zemného plynu, 21)
b) spotreby zemného plynu oslobodeného od dane na iný účel, ako je uvedený v § 31.
(3) Dňom dodania zemného plynu pri opakovaných dodávkach 18) je najneskôr
posledný deň obdobia, na ktoré sa platba za dodané množstvo zemného plynu vzťahuje.
Dňom dodania zemného plynu je aj deň vyhotovenia dokladu, ktorý je vyhotovený na
základe vykonania odpočtu skutočne dodaného množstva zemného plynu za zúčtovacie
obdobie, ak vznikol rozdiel medzi celkovým množstvom zemného plynu dodaného za jednotlivé
obdobia, ktoré sú predmetom zúčtovania, a skutočne dodaným množstvom zemného plynu
za zúčtovacie obdobie; na rozdiel vzniknutý zúčtovaním celkového množstva zemného
plynu dodaného za jednotlivé obdobia, ktoré sú predmetom zúčtovania, a skutočne dodaného
množstva zemného plynu za zúčtovacie obdobie sa použije sadzba dane platná v čase
realizácie dodávky zemného plynu.
(4) Dňom spotreby zemného plynu je deň vyhotovenia dokladu, ktorý je vyhotovený
na základe vykonania odpočtu skutočne dodaného množstva zemného plynu za zúčtovacie
obdobie, ak vznikol rozdiel medzi celkovým množstvom zemného plynu dodaného za jednotlivé
obdobia, ktoré sú predmetom zúčtovania, a skutočne dodaným množstvom zemného plynu
za zúčtovacie obdobie; tento deň spotreby zemného plynu je rozhodujúci pre určenie
zdaňovacieho obdobia, ktorého sa vzniknutý rozdiel v spotrebe zemného plynu týka.
Dňom spotreby zemného plynu v plynárenskom podniku alebo u dodávateľa zemného plynu
môže byť aj najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom došlo k spotrebe
zemného plynu.
(5) Daňová povinnosť nevzniká na daňovom území osobe pri dodaní zemného
plynu do iného členského štátu alebo na územie tretieho štátu.
§ 34
Osoba povinná platiť daň zo zemného plynu
(1) Osobou povinnou platiť daň zo zemného plynu (ďalej len "platiteľ dane
zo zemného plynu") je na účely tohto zákona osoba, ktorá
a) dodala zemný plyn na daňovom území konečnému spotrebiteľovi zemného
plynu okrem dodania zemného plynu plynárenskému podniku alebo dodávateľovi zemného
plynu,
b) spotrebovala zemný plyn na daňovom území a ktorá je plynárenským podnikom
alebo dodávateľom zemného plynu,
c) dodala zemný plyn určený na výrobu stlačeného zemného plynu na daňovom
území konečnému spotrebiteľovi stlačeného zemného plynu okrem dodania zemného plynu
platiteľovi dane zo zemného plynu registrovaného podľa § 35 alebo platiteľovi dane
zo stlačeného zemného plynu registrovaného podľa § 39a,
d) vyrobila zemný plyn pre vlastnú spotrebu; výrobou zemného plynu pre
vlastnú spotrebu nie je výroba stlačeného zemného plynu pre vlastnú spotrebu v domácnosti.
(2) Platiteľom dane zo zemného plynu je aj
a) konečný spotrebiteľ zemného plynu, ktorému zahraničná osoba dodala
zemný plyn na daňovom území, okrem konečného spotrebiteľa zemného plynu, ktorý je
koncovým odberateľom zemného plynu v domácnosti,
b) zahraničná osoba, ktorá dodala zemný plyn na daňovom území koncovému
odberateľovi zemného plynu v domácnosti,
c) osoba, ktorá neoprávnene odobrala zemný plyn, 21)
d) osoba, ktorá spotrebovala zemný plyn oslobodený od dane na iný účel,
ako je uvedený v § 31.
§ 35
Registrácia platiteľa dane zo zemného plynu
(1) Osoba podľa § 34 ods. 1 a ods. 2 písm. a), ktorá chce vykonávať činnosti
podľa § 34 ods. 1 a ods. 2 písm. a), je povinná požiadať colný úrad o registráciu
platiteľa dane zo zemného plynu.
(2) Žiadosť o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu musí obsahovať
údaje podľa osobitného predpisu. 16aa)
(3) Prílohou k žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu je
doklad preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní alebo jeho osvedčená
kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý pobyt na daňovom území.
(4) Žiadateľ je povinný na požiadanie colného úradu spresniť údaje uvedené
v žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a v prílohe k nej.
(5) O registráciu platiteľa dane zo zemného plynu je povinný požiadať colný
úrad aj podnikateľ, ktorý chce nakupovať zemný plyn len na účely ďalšieho predaja,
ak už nie je registrovaný podľa odseku 1. Uvedené neplatí pre zahraničnú osobu, ktorá
chce nakupovať zemný plyn len na účely ďalšieho predaja. Na žiadosť o registráciu
platiteľa dane zo zemného plynu a prílohu k žiadosti o registráciu platiteľa dane
zo zemného plynu sa vzťahujú ustanovenia odsekov 2 a 3.
(6) Zahraničná osoba, ktorá chce dodávať zemný plyn na daňovom území koncovému
odberateľovi zemného plynu v domácnosti, je povinná požiadať Colný úrad Bratislava
o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu. Na žiadosť o registráciu platiteľa
dane zo zemného plynu a prílohu k žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného
plynu sa vzťahujú ustanovenia odsekov 2 a 3.
(7) O registráciu platiteľa dane zo zemného plynu je povinná požiadať colný
úrad aj osoba, ktorá dodáva zemný plyn oslobodený od dane, ak už nie je registrovaná
podľa odseku 1. Na žiadosť o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a prílohu
k žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu sa vzťahujú ustanovenia
odsekov 2 a 3.
(8) Colný úrad pred vykonaním registrácie platiteľa dane zo zemného plynu
a vydaním rozhodnutia o registrácii platiteľa dane zo zemného plynu preverí skutočnosti
a údaje podľa odsekov 2 a 3. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad
žiadateľa zaregistruje a vydá mu rozhodnutie o registrácii platiteľa dane zo zemného
plynu do 30 dní odo dňa podania žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného
plynu alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.
(9) Platiteľ dane zo zemného plynu je povinný každú zmenu údajov podľa
odseku 2 oznámiť colnému úradu podľa osobitného predpisu. 18aa) Colný úrad s prihliadnutím
na rozsah a závažnosť zmien doplní registráciu platiteľa dane zo zemného plynu; odsek
8 týmto nie je dotknutý.
(10) Platiteľ dane zo zemného plynu je povinný predložiť dodávateľovi zemného
plynu rozhodnutie o registrácii platiteľa dane zo zemného plynu vydané colným úradom
podľa odseku 8 pred prvým odberom zemného plynu. Dodávateľ zemného plynu nesmie dodať
zemný plyn bez dane osobe bez predloženia rozhodnutia o registrácii platiteľa dane
zo zemného plynu.
(11) Platiteľ dane zo zemného plynu, ktorému bola podľa odseku 9 doplnená
registrácia platiteľa dane zo zemného plynu alebo ktorému bola zrušená registrácia
platiteľa dane zo zemného plynu, je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi
zemného plynu najneskôr do troch pracovných dní odo dňa jej vzniku.
(12) Colný úrad zruší rozhodnutie o registrácii platiteľa dane zo zemného
plynu a zruší registráciu platiteľa dane zo zemného plynu, ak platiteľ dane zo zemného
plynu
a) požiadal o výmaz z obchodného registra alebo z inej evidencie oprávnení
na podnikanie alebo o zrušenie živnostenského oprávnenia za podmienok ustanovených
osobitným predpisom, 16a) oznámil ukončenie podnikania alebo bol zrušený, ak nebol
zriadený na podnikateľské účely,
b) bol fyzickou osobou, ktorá zomrela, a do skončenia konania o dedičstve nepokračuje
v podnikaní žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,
c) bol fyzickou osobou a rozhodnutie súdu o vyhlásení tejto fyzickej osoby za mŕtvu
nadobudlo právoplatnosť a do skončenia konania o dedičstve nepokračuje v podnikaní
žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,
d) vstúpil do likvidácie,
e) opakovane porušuje povinnosti podľa tohto zákona a výzvy colného úradu a ani uloženie
pokuty neviedli k náprave,
f) požiadal o zrušenie rozhodnutia o registrácii platiteľa dane zo zemného plynu
a zrušenie registrácie platiteľa dane zo zemného plynu.
(13) Colný úrad môže zrušiť rozhodnutie o registrácii platiteľa dane zo
zemného plynu a zrušiť registráciu platiteľa dane zo zemného plynu, ak platiteľ dane
zo zemného plynu nevykonával činnosť ako platiteľ dane zo zemného plynu, a to v priebehu
12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov odo dňa registrácie platiteľa dane
zo zemného plynu, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.
(14) Colný úrad zruší rozhodnutie o registrácii platiteľa dane zo zemného
plynu a zruší registráciu platiteľa dane zo zemného plynu dňom nadobudnutia právoplatnosti
rozhodnutia súdu o vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu
pre nedostatok majetku alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku, alebo dňom,
keď bolo potvrdené nútené vyrovnanie alebo povolené vyrovnanie.
§ 36
Zdaňovacie obdobie, daňové priznanie a splatnosť dane
(1) Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac, ak tento zákon neustanovuje
inak.
(2) Platiteľ dane zo zemného plynu alebo platiteľ dane zo stlačeného zemného
plynu je povinný najneskôr do 25. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom
mesiaci, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť, podať colnému úradu daňové priznanie
vyhotovené podľa vzoru ustanoveného všeobecne záväzným právnym predpisom vydaným
podľa osobitného predpisu 18a) a v rovnakej lehote zaplatiť daň.
(3) Platiteľ dane zo zemného plynu a platiteľ dane zo stlačeného zemného
plynu je povinný v daňovom priznaní uviesť požadované údaje a vypočítať daň pripadajúcu
na množstvo zemného plynu alebo stlačeného zemného plynu, z ktorého vznikla daňová
povinnosť, alebo z ktorého sa uplatňuje vrátenie dane.
(4) Pri preddavkovej platbe sa za dodané množstvo zemného plynu považuje
predpokladané množstvo spotrebovaného zemného plynu, na ktoré sa preddavková platba
vzťahuje.
(5) Platiteľ dane zo zemného plynu je povinný vypočítať daň sám. Daň sa
zaokrúhľuje na eurocenty do 0,005 eura nadol a od 0,005 eura vrátane nahor.
(6) Platiteľ dane zo zemného plynu, ktorého daňová povinnosť za zdaňovacie
obdobie nepresiahne 5 eur, nie je povinný podať daňové priznanie a zaplatiť daň.
§ 37
Vrátenie dane
(1) Daň možno vrátiť za podmienok ustanovených týmto zákonom z preukázateľne
zdaneného zemného plynu na daňovom území oprávnenému spotrebiteľovi zemného plynu
uvedenému v § 32 ods. 3, ak taký zemný plyn preukázateľne spotreboval na účely oslobodené
od dane. Daň možno vrátiť aj platiteľovi dane zo zemného plynu podľa § 35 ods. 1,
ktorý nadobudol preukázateľne zdanený zemný plyn.
(2) Vrátenie dane sa uplatní v zdaňovacom období, v ktorom osobe nárok
na vrátenie dane vznikol, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania má
doklad podľa odseku 3 alebo odseku 4. Ak osoba, ktorá má nárok na vrátenie dane,
nemá doklad podľa odseku 3 alebo odseku 4 do uplynutia lehoty na podanie daňového
priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom nárok na vrátenie dane vznikol, nárok na
vrátenie dane si uplatní v zdaňovacom období, za ktoré tento doklad priloží k daňovému
priznaniu, v ktorom si uplatňuje vrátenie dane, najneskôr však do štyroch rokov od
konca kalendárneho mesiaca, v ktorom nárok na vrátenie dane vznikol.
(3) Preukázateľne zdaneným zemným plynom na účely tohto zákona je zemný
plyn, pri ktorom platba dane z tohto zemného plynu bola vykonaná podľa osobitných
predpisov,18b) a jeho zdanenie je doložené dokladom potvrdzujúcim jeho nadobudnutie
za cenu s daňou a dokladom potvrdzujúcim zaplatenie dane v cene zemného plynu.
(4) Preukázateľne spotrebovaným množstvom zemného plynu na účely oslobodené
od dane na účely tohto zákona je množstvo zemného plynu odmerané určeným meradlom,
19) ktoré sa nachádza na mieste odsúhlasenom colným úradom a ktoré je opatrené na
daňové účely uzáverou colného úradu, alebo množstvo zemného plynu určené na základe
údajov o dodávke plynu určených typovým diagramom dodávky. 21a) V odôvodnených prípadoch
môže colný úrad povoliť, na základe žiadosti osoby, spôsob výpočtu a preukazovania
spotreby zemného plynu na účely oslobodené od dane na účely vrátenia dane aj iným
spôsobom.
(5) Ak žiadateľom o vrátenie dane je oprávnený spotrebiteľ zemného plynu,
ktorý platí za dodané množstvo zemného plynu formou preddavkovej platby, vrátenie
dane si uplatní v lehote štyroch rokov od skončenia zúčtovacieho obdobia. Daňové
priznanie alebo dodatočné daňové priznanie musí byť doložené dokladmi preukazujúcimi
použitie zemného plynu na účely oslobodené od dane.
(6) Daň možno vrátiť aj daňovému dlžníkovi, ak už daň zaplatil a ak daň
vypočítal
a) platiteľ dane zo zemného plynu v neprospech odberateľa zemného plynu,
ktorému vyhotovil dobropis,
b) daňový dlžník vo svoj neprospech,
c) colný úrad v neprospech daňového dlžníka, o čom informuje daňového
dlžníka.
(7) Colný úrad vráti daň do 30 dní odo dňa podania daňového priznania alebo
dodatočného daňového priznania, ak sú splnené všetky podmienky na vrátenie dane.
Ak colný úrad v tejto lehote začne daňovú kontrolu na zistenie oprávnenosti vrátenia
dane a daň zistená daňovou kontrolou sa neodlišuje od dane uvedenej v daňovom priznaní
alebo dodatočnom daňovom priznaní, daň vráti do 15 dní od ukončenia daňovej kontroly.
Ak colný úrad zistí, že daň zistená daňovou kontrolou sa odlišuje od dane uvedenej
v daňovom priznaní alebo dodatočnom daňovom priznaní, postupuje podľa osobitného
predpisu 19a) a daň vráti do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia,
a to vo výške dane uvedenej v právoplatnom rozhodnutí.
Vedenie evidencií
§ 38
(1) Platiteľ dane zo zemného plynu je povinný priebežne viesť evidenciu
množstva zemného plynu v megawatthodinách
a) vyrobeného,
b) odobratého,
c) dodaného, z toho na
1. účely ďalšieho predaja,
2. účely oslobodené
od dane okrem dodania zemného plynu koncovému odberateľovi zemného plynu v domácnosti,
3.
účely oslobodené od dane koncovému odberateľovi zemného plynu v domácnosti,
4. spotrebu
konečnému spotrebiteľovi zemného plynu,
d) použitého na vlastnú spotrebu,
e) použitého na prevádzkové účely a technologické účely v plynárenskom
podniku a z toho straty v technologicky odôvodnenom množstve, a to aj pri preprave
zemného plynu alebo distribúcii zemného plynu,
f) spotrebovaného na výrobu stlačeného zemného plynu.
(2) Platiteľ dane zo zemného plynu je povinný priebežne viesť evidenciu
množstva vyrobeného stlačeného zemného plynu v kilogramoch.
(3) Podnikateľ, ktorý je povinný požiadať colný úrad o registráciu podľa
§ 35 ods. 5, vedie evidenciu primerane podľa odseku 1.
§ 39
(1) Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu uvedený v § 32 ods. 2 je povinný
priebežne viesť evidenciu množstva zemného plynu v megawatthodinách
a) odobratého na účely oslobodené od dane,
b) použitého na účely oslobodené od dane,
c) použitého na iný účel, ako je uvedený v § 31.
(2) Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu uvedený v § 32 ods. 3 je povinný
priebežne viesť evidenciu množstva zemného plynu v megawatthodinách
a) odobratého,
b) použitého na účely oslobodené od dane.
§ 39a
Osobitné ustanovenie pre stlačený zemný plyn
(1) Na účely tohto zákona sa stlačeným zemným plynom (CNG) rozumie zemný
plyn podľa § 28 stlačený v plniacej stanici kompresorom, ktorý možno použiť ako pohonnú
látku, ktorá spĺňa požiadavky podľa technickej normy, 21b) alebo ako palivo.
(2) Základom dane stlačeného zemného plynu je množstvo stlačeného zemného
plynu vyjadrené v kilogramoch. Daň sa vypočíta ako súčin základu dane a príslušnej
sadzby dane. Sadzba dane na stlačený zemný plyn dodaný alebo používaný ako
a) pohonná
látka je vo výške 0,141 eur/kg,
b) palivo na výrobu tepla je sadzba dane vo výške 0,01989 eur/kg.
(3) Daňová povinnosť vzniká dňom
a) dodania stlačeného zemného plynu
konečnému spotrebiteľovi stlačeného zemného plynu, ktorý použije stlačený zemný plyn
ako pohonnú látku, okrem dodania stlačeného zemného plynu platiteľovi dane zo zemného
plynu registrovaného podľa § 35 a platiteľovi dane zo stlačeného zemného plynu registrovaného
podľa § 39a,
b) dodania stlačeného zemného plynu konečnému spotrebiteľovi stlačeného zemného plynu,
ktorý použije stlačený zemný plyn ako palivo na výrobu tepla, okrem dodania stlačeného
zemného plynu platiteľovi dane zo zemného plynu registrovaného podľa § 35 a platiteľovi
dane zo stlačeného zemného plynu registrovaného podľa § 39a,
c) vlastnej spotreby stlačeného zemného plynu, ako pohonnej látky u platiteľa dane
zo zemného plynu registrovaného podľa § 35 a u platiteľa dane zo stlačeného zemného
plynu registrovaného podľa § 39a,
d) vlastnej spotreby stlačeného zemného plynu, ako paliva na výrobu tepla u platiteľa
dane zo zemného plynu registrovaného podľa § 35 a u platiteľa dane zo stlačeného
zemného plynu registrovaného podľa § 39a.
(4) Platiteľom dane zo stlačeného zemného plynu je osoba, ktorá
a) dodala
stlačený zemný plyn konečnému spotrebiteľovi, ktorý používa stlačený zemný plyn ako
pohonnú látku, okrem dodania stlačeného zemného plynu platiteľovi dane zo zemného
plynu registrovaného podľa § 35 a platiteľovi dane zo stlačeného zemného plynu registrovaného
podľa § 39a,
b) dodala stlačený zemný plyn konečnému spotrebiteľovi, ktorý používa stlačený zemný
plyn ako palivo na výrobu tepla, okrem dodania stlačeného zemného plynu platiteľovi
dane zo zemného plynu registrovaného podľa § 35 a platiteľovi dane zo stlačeného
zemného plynu registrovaného podľa § 39a,
c) spotrebovala stlačený zemný plyn, ako pohonnú látku, ktorý sama vyrobila, okrem
fyzickej osoby, ktorá spotrebovala stlačený zemný plyn ako pohonnú látku na iný účel
ako na podnikanie,
d) spotrebovala stlačený zemný plyn, ako palivo na výrobu tepla, ktorý sama vyrobila.
(5) Platiteľom dane zo stlačeného zemného plynu je aj
a) konečný spotrebiteľ stlačeného zemného plynu, ktorému zahraničná osoba
dodala stlačený zemný plyn na daňovom území, okrem koncového odberateľa stlačeného
zemného plynu v domácnosti, ktorý odobral stlačený zemný plyn určený ako palivo na
výrobu tepla,
b) zahraničná osoba, ktorá dodala stlačený zemný plyn na daňovom území
koncovému odberateľovi stlačeného zemného plynu v domácnosti,
c) osoba, ktorá odobrala stlačený zemný plyn, ako palivo na výrobu tepla
a colný úrad zistí, že ho použila ako pohonnú látku,
d) osoba, ktorá je platiteľom dane zo zemného plynu, ak jej vznikla daňová
povinnosť podľa odseku 3.
(6) O registráciu platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu a o vydanie
rozhodnutia o registrácii platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu najneskôr v
deň vzniku prvej daňovej povinnosti je povinná požiadať colný úrad
a) osoba podľa odseku 4 a odseku 5 písm. a), ak už nie je registrovaná
ako platiteľ dane zo zemného plynu podľa § 35,
b) osoba, ktorá chce odoberať zemný plyn na výrobu stlačeného zemného
plynu bez dane, ak už nie je registrovaná ako platiteľ dane zo stlačeného zemného
plynu podľa odseku 4 alebo odseku 5 písm. a) alebo ak už nie je registrovaná ako
platiteľ dane zo zemného plynu podľa § 35,
c) osoba, ktorá chce na daňovom území dodávať alebo nakupovať na účel
ďalšieho predaja stlačený zemný plyn ako pohonnú látku alebo ako palivo na výrobu
tepla, ak už nie je registrovaná ako platiteľ dane zo stlačeného zemného plynu podľa
odseku 4 alebo odseku 5 písm. a) alebo ak už nie je registrovaná ako platiteľ dane
zo zemného plynu podľa § 35.
(7) Zahraničná osoba, ktorá je platiteľom dane zo stlačeného zemného plynu
podľa odseku 5 písm. b), je povinná požiadať Colný úrad Bratislava o registráciu
platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu najneskôr v deň vzniku prvej daňovej povinnosti.
Na žiadosť o registráciu platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu sa vzťahuje odsek
8 primerane.
(8) Na registráciu platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu, vydanie
rozhodnutia o registrácii platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu, zrušenie rozhodnutia
o registrácii platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu a zrušenie registrácie platiteľa
dane zo stlačeného zemného plynu sa použije § 35 primerane.
(9) Prílohami k žiadosti o registráciu platiteľa dane zo stlačeného zemného
plynu sú
a) doklad podľa § 35 ods. 3,
b) technická dokumentácia zariadenia na výrobu stlačeného zemného plynu a údaje o
inštalovanom plniacom zariadení.
(10) Na určenie dňa dodania stlačeného zemného plynu pri opakovaných dodávkach
a dňa spotreby stlačeného zemného plynu sa použije § 33 ods. 3 a 4 primerane. Daňová
povinnosť nevzniká na daňovom území osobe pri dodaní stlačeného zemného plynu do
iného členského štátu alebo na územie tretieho štátu.
(11) Na vrátenie dane platiteľovi dane zo stlačeného zemného plynu sa použije
§ 37 primerane.
(12) Platiteľ dane zo stlačeného zemného plynu podľa odseku 6 písm. b)
je povinný predložiť dodávateľovi zemného plynu alebo dodávateľovi stlačeného zemného
plynu rozhodnutie o registrácii platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu alebo
rozhodnutie o registrácii platiteľa dane zo zemného plynu vydané colným úradom najneskôr
pred prvým odberom zemného plynu alebo stlačeného zemného plynu. Dodávateľ zemného
plynu alebo dodávateľ stlačeného zemného plynu nesmie dodať zemný plyn alebo stlačený
zemný plyn bez dane osobe bez predloženia rozhodnutia o registrácii platiteľa dane
zo stlačeného zemného plynu alebo rozhodnutia o registrácii platiteľa dane zo zemného
plynu.
(13) Platiteľ dane zo stlačeného zemného plynu, podľa svojej činnosti,
je povinný priebežne viesť evidenciu množstva
a) odobratého zemného plynu v MWh,
b) odobratého zemného plynu v MWh a z toho použitého na výrobu stlačeného zemného
plynu,
c) stlačeného zemného plynu v kg, ktorý vyrobil a dodal na použitie ako pohonná látka,
d) stlačeného zemného plynu v kg, ktorý vyrobil a dodal na použitie ako palivo na
výrobu tepla,
e) stlačeného zemného plynu v kg, ktorý vyrobil ako pohonnú látku pre vlastnú spotrebu,
f) stlačeného zemného plynu v kg, ktorý vyrobil ako palivo na výrobu tepla pre vlastnú
spotrebu,
g) stlačeného zemného plynu v kg, ktorý nakúpil a dodal na použitie ako pohonná látka,
h) stlačeného zemného plynu v kg, ktorý nakúpil a použil ako pohonnú látku,
i) stlačeného zemného plynu v kg, ktorý nakúpil a dodal na použitie ako palivo na
výrobu tepla,
j) stlačeného zemného plynu v kg, ktorý nakúpil a použil ako palivo na výrobu tepla.
PIATA ČASŤ
SPOLOČNÉ, PRECHODNÉ A ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
Spoločné ustanovenia
§ 40
Osobitná úprava oslobodenia od dane z elektriny, uhlia a zemného plynu
používaných osobami iných štátov, ktoré požívajú výsady a imunity podľa medzinárodných
zmlúv
(1) Na účely tohto zákona osobou iného štátu, ktorá požíva výsady a
imunity podľa medzinárodnej zmluvy, 22) (ďalej len "zahraničný zástupca") je
a) diplomatická
misia a konzulárny úrad so sídlom na území Slovenskej republiky okrem konzulárneho
úradu vedeného honorárnym konzulom,
b) medzinárodná organizácia a jej oblastná úradovňa so sídlom na území Slovenskej
republiky, ktorá je zriadená podľa medzinárodnej zmluvy. 22)
(2) Od dane je oslobodená elektrina, uhlie a zemný plyn používané zahraničným
zástupcom.
(3) Oslobodenie od dane sa poskytuje zahraničnému zástupcovi tých štátov,
ktoré poskytujú obdobné zvýhodnenie osobám Slovenskej republiky, ktoré požívajú výsady
a imunity podľa medzinárodnej zmluvy 22) (ďalej len "slovenský zástupca").
(4) Ak iný štát neposkytuje obdobné zvýhodnenie slovenskému zástupcovi
v rozsahu poskytovanom Slovenskou republikou, prizná sa zahraničnému zástupcovi tohto
štátu obdobné zvýhodnenie najviac v takom rozsahu, v akom obdobné zvýhodnenie poskytuje
tento štát slovenskému zástupcovi. Vzájomnosť sa nevzťahuje na medzinárodnú organizáciu
a jej oblastnú úradovňu podľa odseku 1 písm. b).
(5) Zahraničný zástupca, ktorý chce používať elektrinu oslobodenú od
dane alebo uhlie oslobodené od dane, alebo zemný plyn oslobodený od dane, je povinný
požiadať Ministerstvo zahraničných vecí Slovenskej republiky o vydanie potvrdenia
o postavení zahraničného zástupcu. Vzor potvrdenia Ministerstva zahraničných vecí
Slovenskej republiky o postavení zahraničného zástupcu a o splnení podmienky vzájomnosti
je uvedený v prílohe č. 1.
(6) Zahraničný zástupca je povinný predložiť dodávateľovi elektriny,
dodávateľovi uhlia alebo dodávateľovi zemného plynu potvrdenie Ministerstva zahraničných
vecí Slovenskej republiky o postavení zahraničného zástupcu a o splnení podmienky
vzájomnosti najneskôr pri prvom odbere elektriny oslobodenej od dane, pri prvom odbere
uhlia oslobodeného od dane alebo pri prvom odbere zemného plynu oslobodeného od dane.
§ 41
Daňová kontrola
(1) Daňovú kontrolu podľa osobitného predpisu 23) vykonáva miestne príslušný
colný úrad.
(2) Daňová kontrola sa začína spísaním zápisnice o začatí daňovej kontroly.
Daňová kontrola u osôb registrovaných podľa tohto zákona sa vykoná podľa potreby,
najmenej však jedenkrát do dňa zániku práva vyrubiť daň. 19a)
(3) Ak colný úrad zistí, že oprávnený spotrebiteľ elektriny, oprávnený
spotrebiteľ uhlia, oprávnený spotrebiteľ zemného plynu, platiteľ dane z elektriny,
platiteľ dane z uhlia, platiteľ dane zo zemného plynu alebo platiteľ dane zo stlačeného
zemného plynu porušuje tento zákon, vyzve ho na plnenie povinností podľa tohto zákona
a poučí ho o následkoch spojených s ich nedodržiavaním.
§ 42
Vedenie evidencie colným úradom a Finančným riaditeľstvom Slovenskej
republiky
(1) Na účely správy dane je colný úrad povinný viesť elektronickú databázu
údajov, ktorá obsahuje register platiteľov dane z elektriny, platiteľov dane z uhlia,
platiteľov dane zo zemného plynu, platiteľov dane zo stlačeného zemného plynu, oprávnených
spotrebiteľov elektriny, oprávnených spotrebiteľov uhlia, oprávnených spotrebiteľov
zemného plynu, a ak nie sú zaregistrovaní ako platitelia dane z uhlia aj výrobcov
uhlia a obchodníkov s uhlím a podnikateľov, ktorí nakupujú elektrinu len na účely
ďalšieho predaja, alebo ktorí nakupujú zemný plyn len na účely ďalšieho predaja,
ako aj platiteľov dane zo stlačeného zemného plynu, ak nie sú registrovaní ako platitelia
dane zo zemného plynu.
(2) Elektronická databáza údajov obsahuje najmä identifikačné údaje
a) platiteľov dane z elektriny, platiteľov dane z uhlia, platiteľov
dane zo zemného plynu, platiteľov dane zo stlačeného zemného plynu, registračné číslo,
dátum pridelenia a dátum zrušenia registračného čísla,
b) oprávnených spotrebiteľov elektriny, oprávnených spotrebiteľov uhlia
a oprávnených spotrebiteľov zemného plynu, registračné číslo, dátum pridelenia registračného
čísla a dátum zrušenia registračného čísla,
c) výrobcov uhlia a obchodníkov s uhlím, ak už nie sú registrovaní
ako platitelia dane z uhlia podľa § 23 ods. 1, ako aj podnikateľov, ktorí majú povolenie
podnikať v energetike, a ktorí nakupujú elektrinu len na účely ďalšieho predaja,
alebo ktorí nakupujú zemný plyn len na účely ďalšieho predaja, ak už nie sú registrovaní
ako platitelia dane z elektriny podľa § 11 ods. 1 alebo ako platitelia dane zo zemného
plynu podľa § 35 ods. 1,
d) platiteľov dane zo stlačeného zemného plynu, ak nie sú registrovaní
ako platitelia dane zo zemného plynu, registračné číslo, dátum pridelenia a dátum
zrušenia registračného čísla.
(3) Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky alebo ním poverený colný
úrad je povinný viesť centrálnu elektronickú databázu údajov, ktorá obsahuje údaje
uvedené v odseku 2.
§ 43
Správne delikty
(1) Správneho deliktu sa dopustí podnikateľ, ak
a) dodá elektrinu oslobodenú
od dane bez povolenia na oslobodenú elektrinu,
b) dodá uhlie oslobodené od dane bez povolenia na oslobodené uhlie,
c) dodá zemný plyn oslobodený od dane bez povolenia na oslobodený zemný plyn,
d) použije elektrinu na účely oslobodené od dane bez povolenia na oslobodenú elektrinu,
e) použije uhlie na účely oslobodené od dane bez povolenia na oslobodené uhlie,
f) použije zemný plyn na účely oslobodené od dane bez povolenia na oslobodený zemný
plyn,
g) použije elektrinu oslobodenú od dane na iný účel, ako je uvedený v § 7, okrem
podnikateľa, ktorému colný úrad vydal povolenie na oslobodenú elektrinu podľa § 8
ods. 16,
h) použije uhlie oslobodené od dane na iný účel, ako je uvedený v § 19,
i) použije zemný plyn oslobodený od dane na iný účel, ako je uvedený v § 31, okrem
podnikateľa, ktorému colný úrad vydal povolenie na oslobodený zemný plyn podľa §
32 ods. 16.
(2) Správneho deliktu sa dopustí aj platiteľ dane
a) z elektriny, ak
nepredloží v súlade s § 11 ods. 7 dodávateľovi elektriny rozhodnutie o registrácii
platiteľa dane z elektriny vydané colným úradom,
b) z uhlia, ak nepredloží v súlade s § 23 ods. 10 dodávateľovi uhlia rozhodnutie
o registrácii platiteľa dane z uhlia vydané colným úradom,
c) zo zemného plynu, ak nepredloží v súlade s § 35 ods. 10 dodávateľovi zemného plynu
rozhodnutie o registrácii platiteľa dane zo zemného plynu vydané colným úradom,
d) zo stlačeného zemného plynu, ak nepredloží v súlade s § 39a ods. 12 dodávateľovi
zemného plynu alebo dodávateľovi stlačeného zemného plynu rozhodnutie o registrácii
platiteľa dane zo zemného plynu alebo rozhodnutie o registrácii platiteľa dane zo
stlačeného zemného plynu vydané colným úradom.
(3) Colný úrad uloží pokutu za správny delikt
a) podľa odseku 1 písm.
a) až c) od 330 eur do výšky dane pripadajúcej na množstvo dodanej elektriny, množstvo
dodaného uhlia alebo množstvo dodaného zemného plynu,
b) podľa odseku 1 písm. d) až f) od 330 eur do výšky dane pripadajúcej na množstvo
použitej elektriny, množstvo použitého uhlia alebo množstvo použitého zemného plynu,
c) podľa odseku 1 písm. g) až i) vo výške 50% dane pripadajúcej na množstvo spotrebovanej
elektriny, množstvo spotrebovaného uhlia alebo množstvo spotrebovaného zemného plynu,
najmenej však 300 eur,
d) podľa odseku 2 od 100 eur do 10 000 eur.
(4) Pokuta podľa odseku 3 písm. a) sa neuloží, ak podnikateľ preukáže,
že oprávnený spotrebiteľ elektriny, oprávnený spotrebiteľ uhlia alebo oprávnený spotrebiteľ
zemného plynu si nesplnil v ustanovenej lehote povinnosť písomne informovať dodávateľa
elektriny, dodávateľa uhlia alebo dodávateľa zemného plynu o odňatí povolenia na
oslobodenú elektrinu, povolenia na oslobodené uhlie alebo povolenia na oslobodený
zemný plyn.
(5) Pri určovaní výšky pokuty podľa odseku 3 písm. a), b) a d) prihliadne
colný úrad na závažnosť, dĺžku trvania a následky protiprávneho konania.
(6) Ak colný úrad uloží pokutu podľa odseku 3 písm. b) až d), nepoužije
sa ustanovenie osobitného predpisu.25)
(7) Pokutu nemožno uložiť, ak uplynulo päť rokov od konca roka, v ktorom
došlo k porušeniu tohto zákona.
§ 44
(1) Na správu dane sa použije osobitný predpis, 26) ak § 3, 10, 11, 12,
15a, 22, 23, 24, 34, 35, 36, 39a, § 41 ods. 2 a § 43 neustanovujú inak.
(2) Žiadateľ, ktorý je už registrovaný podľa tohto zákona alebo podľa
osobitného predpisu 27) a ktorý žiada o ďalšiu registráciu podľa tohto zákona, nepredkladá
colnému úradu prílohy k ďalšej žiadosti o registráciu, ktoré už boli predložené podľa
tohto zákona alebo osobitného predpisu 27) a ktoré sú ku dňu podania tejto žiadosti
platné, aktuálne a použiteľné na právne úkony.
(3) Proti rozhodnutiu colného úradu vydanému podľa § 8 ods. 12 písm.
c) až f) a ods. 13, § 11 ods. 9 písm. a) až d) a f), ods. 10 a 11, § 20 ods. 11 písm.
c) až g) a ods. 12, § 23 ods. 12 písm. a) až d) a f), ods. 13 a 14, § 32 ods. 12
písm. c) až f) a ods. 13, § 35 ods. 12 písm. a) až d) a f), ods. 13 a 14 nemožno
podať odvolanie.
Prechodné ustanovenia
§ 47
(1) Právnická osoba alebo fyzická osoba evidovaná ako prevádzkovateľ
podniku na výrobu, skladovanie alebo spracovanie zemného plynu podľa doterajších
predpisov 27) sa považuje za právnickú osobu alebo fyzickú osobu registrovanú podľa
§ 35.
(2) Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá bude od 1. júla 2008 daňovým
dlžníkom, je povinná písomne požiadať colný úrad o registráciu daňového dlžníka do
31. marca 2008.
(3) Žiadosť musí obsahovať
a) identifikačné údaje žiadateľa a adresu
umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s trvalým pobytom žiadateľa,
b) daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo,
uvedie sa rodné číslo.
(4) Prílohou k žiadosti je výpis z obchodného registra, alebo zo živnostenského
registra, alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ustanovenej osobitným predpisom,
a to nie starší ako 30 dní, alebo jeho osvedčená kópia, alebo doklad preukazujúci,
že právnická osoba nie je zriadená alebo založená na podnikateľské účely, nie starší
ako 30 dní, alebo jeho osvedčená kópia.
(5) Zahraničná osoba, ktorá bude daňovým dlžníkom od 1. júla 2008, je
povinná písomne požiadať Colný úrad Bratislava o registráciu daňového dlžníka do
31. marca 2008. Na žiadosť sa vzťahujú ustanovenia odsekov 2 a 3 primerane.
§ 48
(1) Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá chce byť od 1. júla 2008
oprávneným spotrebiteľom elektriny a ktorá chce používať elektrinu oslobodenú od
dane, je povinná písomne požiadať colný úrad o registráciu oprávneného spotrebiteľa
elektriny a ak chce priamo odoberať elektrinu oslobodenú od dane a má samostatné
odberné miesto 16) výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane, aj o vydanie povolenia
na oslobodenú elektrinu, a to najneskôr do 31. marca 2008.
(2) Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny a o vydanie
povolenia na oslobodenú elektrinu musí obsahovať
a) identifikačné údaje žiadateľa
a adresu umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s trvalým pobytom
žiadateľa,
b) daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo,
uvedie sa rodné číslo,
c) účel použitia elektriny oslobodenej od dane podľa tohto zákona a predpokladané
množstvo ročnej spotreby v megawatthodinách,
d) číslo samostatného odberného miesta 16) výlučne na odber elektriny oslobodenej
od dane,
e) identifikačné údaje dodávateľa elektriny.
(3) Prílohami k žiadosti sú:
a) výpis z obchodného registra alebo zo
živnostenského registra, alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ustanovenej
osobitným predpisom, a to nie starší ako 30 dní, alebo jeho osvedčená kópia, alebo
doklad preukazujúci, že právnická osoba nie je zriadená alebo založená na podnikateľské
účely, nie starší ako 30 dní, alebo jeho osvedčená kópia,
b) opis účelu použitia a spôsobu použitia elektriny oslobodenej od dane potrebný
na posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti,
c) údaj o celkovom ročnom objeme spotreby elektriny a údaj o ročnom objeme spotreby
elektriny na účely oslobodené od dane; ak nemožno vychádzať zo skutočnej spotreby
elektriny za predchádzajúci kalendárny rok, žiadateľ vychádza z predpokladaného množstva
spotreby elektriny za kalendárny rok.
(4) Colný úrad pred registráciou oprávneného spotrebiteľa elektriny a
pred vydaním povolenia na oslobodenú elektrinu preverí u žiadateľa údaje uvedené
v žiadosti podľa odseku 2 a v prílohách k žiadosti podľa odseku 3. Ak sú tieto údaje
pravdivé, colný úrad vydá žiadateľovi osvedčenie o registrácii a žiadateľovi, ktorý
má samostatné odberné miesto 16) výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane,
aj povolenie na oslobodenú elektrinu do 15 dní odo dňa podania žiadosti. Ak žiadateľ
v tejto lehote nepreukáže pravdivosť všetkých údajov a splnenie všetkých podmienok,
colný úrad vydá osvedčenie o registrácii, ako aj povolenie na oslobodenú elektrinu
v lehote do 15 dní odo dňa preukázania pravdivosti všetkých údajov a splnenia poslednej
z podmienok.
(5) Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá chce byť od 1. júla 2008
oprávneným spotrebiteľom uhlia a ktorá chce používať uhlie oslobodené od dane, je
povinná písomne požiadať colný úrad o registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia
a o vydanie povolenia na oslobodené uhlie, a to najneskôr do 31. marca 2008.
(6) Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia a o vydanie
povolenia na oslobodené uhlie musí obsahovať
a) identifikačné údaje žiadateľa a adresu
umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s trvalým pobytom žiadateľa,
b) daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo,
uvedie sa rodné číslo,
c) účel použitia uhlia oslobodeného od dane podľa tohto zákona a predpokladané množstvo
ročnej spotreby v tonách.
(7) Prílohami k žiadosti sú:
a) výpis z obchodného registra alebo zo
živnostenského registra, alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ustanovenej
osobitným predpisom, a to nie starší ako 30 dní, alebo jeho osvedčená kópia, alebo
doklad preukazujúci, že právnická osoba nie je zriadená alebo založená na podnikateľské
účely, nie starší ako 30 dní, alebo jeho osvedčená kópia,
b) opis účelu použitia a spôsobu použitia uhlia oslobodeného od dane potrebný na
posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti.
(8) Colný úrad pred registráciou oprávneného spotrebiteľa uhlia a pred
vydaním povolenia na oslobodené uhlie preverí u žiadateľa údaje uvedené v žiadosti
podľa odseku 6 a v prílohách k žiadosti podľa odseku 7. Ak sú tieto údaje pravdivé,
colný úrad vydá žiadateľovi osvedčenie o registrácii, ako aj povolenie na oslobodené
uhlie do 15 dní odo dňa podania žiadosti. Ak žiadateľ v tejto lehote nepreukáže pravdivosť
všetkých údajov a splnenie všetkých podmienok, colný úrad vydá osvedčenie o registrácii
a povolenie na oslobodené uhlie v lehote do 15 dní odo dňa preukázania pravdivosti
všetkých údajov a splnenia poslednej z podmienok.
(9) Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá chce byť od 1. júla 2008
oprávneným spotrebiteľom zemného plynu a ktorá chce používať zemný plyn na účely
oslobodené od dane, je povinná písomne požiadať colný úrad o registráciu oprávneného
spotrebiteľa zemného plynu a ak má samostatné odberné miesto 20) výlučne na odber
zemného plynu oslobodeného od dane, aj o vydanie povolenia na oslobodený zemný plyn,
a to najneskôr do 31. marca 2008.
(10) Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a
o vydanie povolenia na oslobodený zemný plyn musí obsahovať
a) identifikačné údaje
žiadateľa a adresu umiestnenia prevádzkarní, ak nie sú totožné so sídlom alebo s
trvalým pobytom žiadateľa,
b) daňové identifikačné číslo žiadateľa; ak žiadateľ nemá daňové identifikačné číslo,
uvedie sa rodné číslo,
c) účel použitia zemného plynu oslobodeného od dane podľa tohto zákona a predpokladané
množstvo ročnej spotreby v megawatthodinách,
d) číslo samostatného odberného miesta 20) výlučne na odber zemného plynu oslobodeného
od dane,
e) identifikačné údaje dodávateľa zemného plynu.
(11) Prílohami k žiadosti sú:
a) výpis z obchodného registra alebo
zo živnostenského registra, alebo z inej evidencie oprávnení na podnikanie ustanovenej
osobitným predpisom, a to nie starší ako 30 dní, alebo jeho osvedčená kópia, alebo
doklad preukazujúci, že právnická osoba nie je zriadená alebo založená na podnikateľské
účely, nie starší ako 30 dní, alebo jeho osvedčená kópia,
b) opis účelu použitia a spôsobu použitia zemného plynu oslobodeného od dane potrebný
na posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti,
c) údaj o celkovom ročnom objeme spotreby zemného plynu a údaj o ročnom objeme spotreby
zemného plynu na účely oslobodené od dane; ak nemožno vychádzať zo skutočnej spotreby
zemného plynu za predchádzajúci kalendárny rok, žiadateľ vychádza z predpokladaného
množstva spotreby zemného plynu za kalendárny rok.
(12) Colný úrad pred registráciou oprávneného spotrebiteľa zemného plynu
a pred vydaním povolenia na oslobodený zemný plyn preverí u žiadateľa údaje uvedené
v žiadosti podľa odseku 10 a v prílohách k žiadosti podľa odseku 11. Ak sú tieto
údaje pravdivé, colný úrad vydá žiadateľovi osvedčenie o registrácii a žiadateľovi,
ktorý má samostatné odberné miesto 20) výlučne na odber zemného plynu oslobodeného
od dane, aj povolenie na oslobodený zemný plyn do 15 dní odo dňa podania žiadosti.
Ak žiadateľ v tejto lehote nepreukáže pravdivosť všetkých údajov a splnenie všetkých
podmienok, colný úrad vydá osvedčenie o registrácii, ako aj povolenie na oslobodený
zemný plyn v lehote do 15 dní odo dňa preukázania pravdivosti všetkých údajov a splnenia
poslednej z podmienok.
(13) Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorej bolo vydané povolenie
na oslobodenú elektrinu, povolenie na oslobodené uhlie alebo povolenie na oslobodený
zemný plyn, je povinná bezodkladne predložiť povolenie na oslobodenú elektrinu, povolenie
na oslobodené uhlie alebo povolenie na oslobodený zemný plyn svojmu dodávateľovi
elektriny, dodávateľovi uhlia alebo dodávateľovi zemného plynu.
§ 48a
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2011
(1) Registrácia oprávneného spotrebiteľa uhlia a povolenie na uhlie oslobodené
od dane podľa § 19 písm. j) predpisu účinného do 31. decembra 2010 platí do 31. mája
2011.
(2) Oprávnený spotrebiteľ uhlia, ktorý používa uhlie oslobodené od dane
podľa § 19 písm. j) predpisu účinného do 31. decembra 2010, je povinný vykonať najneskôr
do 15. júna 2011 inventarizáciu zásob uhlia podľa stavu k 31. máju 2011.
(3) Registrácia oprávneného spotrebiteľa zemného plynu na odber zemného
plynu oslobodeného od dane podľa § 31 ods. 1 písm. i) predpisu účinného do 31. decembra
2010 platí do 31. mája 2011.
(4) Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá bola oprávneným spotrebiteľom
na odber zemného plynu oslobodeného od dane podľa § 31 ods. 1 písm. i) predpisu účinného
do 31. decembra 2010, je oprávnená po 1. júni 2011 postupovať pri vrátení dane podľa
§ 37 primerane. Daň možno vrátiť právnickej osobe alebo fyzickej osobe podľa prvej
vety z preukázateľne zdaneného zemného plynu použitého do 31. mája 2011 na účely
oslobodené od dane podľa § 31 ods. 1 písm. i) predpisu účinného do 31. decembra 2010.
(5) Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá odoberá zemný plyn na
účel výroby stlačeného zemného plynu a ktorá nie je k 1. januáru 2011 daňovým dlžníkom,
môže požiadať o vrátenie dane podľa § 37 z preukázateľne zdaneného zemného plynu,
ktorý táto právnická osoba alebo fyzická osoba nadobudla na účel výroby stlačeného
zemného plynu za obdobie od 1. januára 2011 do dňa, keď ju colný úrad registroval
ako daňového dlžníka.
§ 48b
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2012
(1) Oprávnený spotrebiteľ podľa § 8 doterajšieho predpisu v znení účinnom
do 31. decembra 2011, ktorý vyrába elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1
písm. e) doterajšieho predpisu v znení účinnom do 31. decembra 2011, sa považuje
za platiteľa dane podľa § 10 ods. 2 písm. c) predpisu účinného od 1. januára 2012
a colný úrad mu vydá osvedčenie o registrácii platiteľa dane z elektriny. Osvedčenie
o registrácii oprávneného spotrebiteľa elektriny, ako aj povolenie na odber elektriny
oslobodenej od dane podľa § 7 ods. 1 písm. e) doterajšieho predpisu v znení účinnom
do 31. decembra 2011 stráca platnosť 1. januára 2012.
(2) Oprávnený spotrebiteľ podľa § 8 doterajšieho predpisu v znení účinnom
do 31. decembra 2011, ktorý vyrába elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1
písm. f) doterajšieho predpisu v znení účinnom do 31. decembra 2011, sa považuje
za platiteľa dane podľa § 10 ods. 2 písm. d) predpisu účinného od 1. januára 2012
a colný úrad mu vydá osvedčenie o registrácii platiteľa dane z elektriny. Osvedčenie
o registrácii oprávneného spotrebiteľa elektriny, ako aj povolenie na odber elektriny
oslobodenej od dane podľa § 7 ods. 1 písm. f) doterajšieho predpisu v znení účinnom
do 31. decembra 2011 stráca platnosť 1. januára 2012.
(3) Ak osoba, ktorá chce vyrábať elektrinu oslobodenú od dane podľa §
7 ods. 1 písm. e) alebo písm. f) doterajšieho predpisu v znení účinnom do 31. decembra
2011 požiadala colný úrad o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny alebo
požiadala o vydanie povolenia na oslobodenú elektrinu, ak chce priamo odoberať elektrinu
oslobodenú od dane podľa § 8 doterajšieho predpisu v znení účinnom do 31. decembra
2011 a konanie o tejto žiadosti nebolo právoplatne ukončené do 31. decembra 2011,
colný úrad posúdi túto žiadosť podľa § 11 predpisu účinného od 1. januára 2012.
(4) Daňový dlžník registrovaný podľa § 11 doterajšieho predpisu v znení
účinnom do 31. decembra 2011 sa považuje za platiteľa dane z elektriny registrovaného
podľa § 11 predpisu účinného od 1. januára 2012.
(5) Daňový dlžník registrovaný podľa § 23 doterajšieho predpisu v znení
účinnom do 31. decembra 2011 sa považuje za platiteľa dane z uhlia registrovaného
podľa § 23 predpisu účinného od 1. januára 2012.
(6) Daňový dlžník registrovaný podľa § 35 doterajšieho predpisu v znení
účinnom do 31. decembra 2011 sa považuje za platiteľa dane zo zemného plynu registrovaného
podľa § 35 predpisu účinného od 1. januára 2012.
(7) Ak osoba požiadala colný úrad o registráciu daňového dlžníka podľa
§ 11, § 23 alebo § 35 doterajšieho predpisu v znení účinnom do 31. decembra 2011
a konanie o tejto žiadosti nebolo právoplatne ukončené do 31. decembra 2011, colný
úrad posúdi túto žiadosť podľa § 11, § 23 alebo § 35 predpisu účinného od 1. januára
2012.
§ 48c
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. apríla 2012
(1) Osoba, ktorá chce byť platiteľom dane zo stlačeného zemného plynu
podľa § 39a ods. 4 a ods. 5 písm. a) predpisu účinného od 1. apríla 2012, je povinná
do 31. januára 2012 požiadať colný úrad o registráciu platiteľa dane zo stlačeného
zemného plynu a o vydanie osvedčenia o registrácii platiteľa dane zo stlačeného zemného
plynu, ak chce od 1. apríla 2012 prijímať a dodávať na daňovom území stlačený zemný
plyn. Na registráciu platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu a vydanie osvedčenia
o registrácii platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu sa použije § 35 primerane.
(2) Osoba, ktorá chce byť platiteľom dane zo stlačeného zemného plynu
podľa § 39a ods. 5 písm. b) predpisu účinného od 1. apríla 2012, je povinná do 31.
januára 2012 požiadať Colný úrad Bratislava o registráciu platiteľa dane zo stlačeného
zemného plynu a o vydanie osvedčenia o registrácii platiteľa dane zo stlačeného zemného
plynu, ak chce od 1. apríla 2012 dodávať na daňovom území stlačený zemný plyn koncovému
odberateľovi stlačeného zemného plynu v domácnosti. Na registráciu platiteľa dane
zo stlačeného zemného plynu a vydanie osvedčenia o registrácii platiteľa dane zo
stlačeného zemného plynu sa použije § 35 primerane.
(3) Prílohami k žiadosti o registráciu platiteľa dane zo stlačeného
zemného plynu podľa odsekov 1 a 2 sú
a) doklad podľa § 35 ods. 3,
b) technická dokumentácia zariadenia na výrobu stlačeného zemného plynu a údaje o
inštalovanom plniacom zariadení.
§ 48d
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. marca 2012
(1) Ak mala byť v období od 1. januára 2012 do 29. februára 2012 elektrina
dodaná s daňou osobám podľa § 7 ods. 1 písm. j) predpisu účinného do 29. februára
2012 a táto bola dodaná oslobodená od dane, z rozdielu dane sa neuloží sankcia podľa
osobitného predpisu. 28)
(2) Ak malo byť v období od 1. januára 2012 do 29. februára 2012 uhlie
dodané s daňou osobám podľa § 19 písm. h) predpisu účinného do 29. februára 2012
a toto bolo dodané oslobodené od dane, z rozdielu dane sa neuloží sankcia podľa osobitného
predpisu. 28)
(3) Ak mal byť v období od 1. januára 2012 do 29. februára 2012 zemný
plyn dodaný s daňou osobám podľa § 31 ods. 1 písm. f) predpisu účinného do 29. februára
2012 a tento bol dodaný oslobodený od dane, z rozdielu dane sa neuloží sankcia podľa
osobitného predpisu. 28)
(4) Ustanovenie § 7 ods. 1 písm. j) predpisu účinného od 1. marca 2012
sa použije na dodávky elektriny osobe, ktorou je koncový odberateľ elektriny v domácnosti,
7) aj v období od 1. januára 2012 do 29. februára 2012, ak je to pre túto osobu priaznivejšie.
(5) Ustanovenie § 19 písm. h) predpisu účinného od 1. marca 2012 sa použije
na dodávky uhlia osobe, ktorou je koncový odberateľ uhlia v domácnosti, 7) aj v období
od 1. januára 2012 do 29. februára 2012, ak je to pre túto osobu priaznivejšie.
(6) Ustanovenie § 31 ods. 1 písm. f) predpisu účinného od 1. marca 2012
sa použije na dodávky zemného plynu osobe, ktorou je koncový odberateľ zemného plynu
v domácnosti, 7) aj v období od 1. januára 2012 do 29. februára 2012, ak je to pre
túto osobu priaznivejšie.
§ 48e
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. augusta 2012
(1) Osoba, ktorá vykonáva činnosť podľa osobitného predpisu 10a) a vyrába
elektrinu z obnoviteľného zdroja 14) v zariadení s celkovým inštalovaným výkonom
do 10 kW, a ktorá postupuje podľa § 9 až 14 predpisu účinného od 1. januára 2012,
sa na účely tohto zákona od 1. augusta 2012 považuje za osobu podľa § 15a predpisu
účinného od 1. augusta 2012.
(2) Osvedčenie o registrácii platiteľa dane z elektriny podľa § 11 predpisu
účinného do 31. júla 2012 vydané platiteľovi dane z elektriny, ktorý vykonáva činnosť
podľa osobitného predpisu 10a) a vyrába elektrinu z obnoviteľného zdroja 14) v zariadení
s celkovým inštalovaným výkonom do 10 kW, platí do 31. júla 2012; toto osvedčenie
je tento platiteľ dane z elektriny povinný zaslať príslušnému colnému úradu najneskôr
do 31. augusta 2012.
(3) Ak osoba, ktorá chce vykonávať činnosť podľa osobitného predpisu
10a) a vyrábať elektrinu z obnoviteľného zdroja 14) v zariadení s celkovým inštalovaným
výkonom do 10 kW, požiadala colný úrad o registráciu platiteľa dane z elektriny podľa
§ 11 ods. 1 predpisu účinného do 31. júla 2012 a konanie o tejto žiadosti nebolo
právoplatne ukončené do 31. júla 2012, colný úrad túto osobu považuje za osobu podľa
§ 15a predpisu účinného od 1. augusta 2012.
§ 48f
Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2014
Žiadosť o registráciu podanú podľa § 8 ods. 5, § 11 ods. 2, § 20 ods.
3, § 23 ods. 2, § 32 ods. 5, § 35 ods. 2 alebo § 39a v znení účinnom do 31. decembra
2013 a konanie o tejto žiadosti, ktoré nebolo právoplatne ukončené do 31. decembra
2013, colný úrad posúdi a konanie sa ukončí podľa predpisu účinného do 31. decembra
2013.
§ 48g
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2020
(1) Osoba, ktorá chce byť platiteľom dane z elektriny podľa § 10 ods.
2 písm. e) v znení účinnom od 1. januára 2020, je povinná do 31. decembra 2019 požiadať
colný úrad o registráciu platiteľa dane z elektriny a o vydanie osvedčenia o registrácii
platiteľa dane z elektriny. V období od 1. decembra 2019 do 31. decembra 2019 sa
na registráciu platiteľa dane z elektriny a vydanie osvedčenia o registrácii platiteľa
dane z elektriny použije § 11 primerane.
(2) Osoba, ktorá chce byť platiteľom dane z elektriny podľa § 15b v znení
účinnom od 1. januára 2020, je povinná do 31. decembra 2019 požiadať colný úrad o
registráciu platiteľa dane z elektriny a o vydanie osvedčenia o registrácii platiteľa
dane z elektriny. V období od 1. decembra 2019 do 31. decembra 2019 sa na registráciu
platiteľa dane z elektriny a vydanie osvedčenia o registrácii platiteľa dane z elektriny
použije § 11 primerane.
(3) Osoba, ktorá chce byť platiteľom dane zo zemného plynu podľa § 35
ods. 5 v znení účinnom od 1. januára 2020, je povinná do 31. decembra 2019 požiadať
colný úrad o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a o vydanie osvedčenia o
registrácii platiteľa dane zo zemného plynu. V období od 1. decembra 2019 do 31.
decembra 2019 sa na registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a vydanie osvedčenia
o registrácii platiteľa dane zo zemného plynu použije § 35 primerane.
(4) Konanie o uložení pokuty právoplatne neukončené k 31. decembru 2019
sa dokončí podľa ustanovení zákona v znení účinnom od 1. januára 2020 a na pokuty
sa vzťahuje § 43 v znení účinnom od 1. januára 2020, ak je takto určená výška pokuty
pre osobu priaznivejšia.
§ 48h
Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2025
Ak osoba, ktorá vykonáva činnosť podľa osobitného predpisu10a) a vyrába
elektrinu výlučne z obnoviteľného zdroja14) v zariadení s celkovým inštalovaným výkonom
do 50 kW, je registrovaná ako platiteľ dane podľa § 11 a požiada colný úrad do 20.
decembra 2024 o zrušenie rozhodnutia o registrácii platiteľa dane z elektriny a zrušenie
registrácie platiteľa dane z elektriny, toto rozhodnutie sa zrušuje a registrácia
zaniká 31. decembra 2024.
§ 48i
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. septembra 2025
(1) Ak osoba, ktorá vykonáva výlučne činnosť podľa § 7 ods. 2 v znení
účinnom do 31. augusta 2025, a je registrovaná ako platiteľ dane z elektriny podľa
§ 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a bolo jej vydané rozhodnutie o registrácii
platiteľa dane z elektriny požiada colný úrad o zrušenie rozhodnutia o registrácií
platiteľa dane z elektriny a zrušenie registrácie platiteľa dane z elektriny v období
od 1. júla 2025 do 15. augusta 2025, toto rozhodnutie sa zrušuje a registrácia zaniká
31. augusta 2025.
(2) Povolenie na oslobodenú elektrinu vydané podľa § 8 ods. 7 v znení
účinnom do 31. augusta 2025 zaniká 31. augusta 2025. Colný úrad vydá osobe podľa
§ 8 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nové povolenie podľa § 8 ods. 7 v znení účinnom
od 1. septembra 2025.
(3) Ak konanie o žiadosti o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny
a o vydanie povolenia na oslobodenú elektrinu podľa § 8 v znení účinnom do 31. augusta
2025 nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa § 8 v znení
účinnom od 1. septembra 2025.
(4) Osoba, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane z elektriny podľa
§ 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a ktorá chce od 1. septembra 2025 zároveň
používať elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h), je
povinná do 31. júla 2025 požiadať colný úrad o vydanie povolenia na používanie elektriny
oslobodenej od dane.
(5) Žiadosť o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej
od dane musí obsahovať okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa)
a) účel použitia
elektriny oslobodenej od dane a predpokladané množstvo jej ročnej spotreby v megawatthodinách,
b) číslo samostatného odberného miesta16) výlučne na odber elektriny oslobodenej
od dane, ak ide o osobu podľa § 8 ods. 2 v znení účinnom od 1. septembra 2025.
(6) Prílohami k žiadosti podľa odseku 5 sú
a) opis účelu použitia a
spôsobu použitia elektriny oslobodenej od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti
oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti,
b) vyhlásenie o tom, že je technicky vylúčené, aby elektrina oslobodená od dane bola
použitá na iné účely, ako je uvedené v § 7, ak ide o osobu podľa § 8 ods. 2 v znení
účinnom do 31. augusta 2025.
(7) Osoba podľa § 10 ods. 1 a ods. 2 písm. a), e) a f) v znení účinnom
do 31. augusta 2025, ktorá chce vykonávať činnosti podľa § 10 ods. 1 a ods. 2 písm.
a), c) a d) v znení účinnom od 1. septembra 2025 a ktorá chce od 1. septembra 2025
zároveň používať elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g)
a h), je povinná do 31. júla 2025 požiadať colný úrad o
a) registráciu platiteľa
dane z elektriny podľa § 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025, pričom v žiadosti
o registráciu uvedie údaje podľa § 11 ods. 2 a priloží prílohu podľa § 11 ods. 3
v znení účinnom do 31. augusta 2025 a
b) vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane, pričom v žiadosti
o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane uvedie údaje podľa
§ 8 ods. 5 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025, okrem údajov uvedených
v osobitnom predpise,16aa) a priloží prílohy k žiadosti podľa § 8 ods. 6 písm. b)
a c) v znení účinnom do 31. augusta 2025.
(8) Osobe, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane z elektriny podľa
§ 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a zároveň je registrovaná ako oprávnený
spotrebiteľ elektriny podľa § 8 v znení účinnom do 31. augusta 2025, zaniká registrácia
oprávneného spotrebiteľa elektriny 31. augusta 2025. Ak je osoba, ktorá je registrovaná
ako platiteľ dane z elektriny podľa § 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025 registrovaná
zároveň ako oprávnený spotrebiteľ elektriny podľa § 8 v znení účinnom do 31. augusta
2025 a má vydané povolenie na oslobodenú elektrinu podľa § 8 ods. 7 v znení účinnom
do 31. augusta 2025, zaniká jej okrem registrácie oprávneného spotrebiteľa elektriny
31. augusta 2025 aj vydané povolenie na oslobodenú elektrinu. Colný úrad je povinný
takejto osobe do 31. augusta 2025 vydať povolenie na používanie elektriny oslobodenej
od dane.
(9) Osoba podľa odseku 4 alebo odseku 7, ktorá nemá samostatné odberné
miesto výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane, v žiadosti o vydanie povolenia
na používanie elektriny oslobodenej od dane alebo v žiadosti o registráciu platiteľa
dane z elektriny a o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane
uvedie aj miesto, kde sa nachádza určené meradlo19) na meranie množstva elektriny
spotrebovanej na účely oslobodené od dane alebo návrh spôsobu výpočtu a preukazovania
spotreby elektriny na účely oslobodené od dane.
(10) Colný úrad pred vydaním povolenia na používanie elektriny oslobodenej
od dane podľa odseku 4 alebo pred vykonaním registrácie a vydaním povolenia na používanie
elektriny oslobodenej od dane podľa odseku 7 preverí a odsúhlasí miesto, kde sa nachádza
určené meradlo19) na meranie množstva elektriny spotrebovanej na účely oslobodené
od dane, ktoré opatrí na daňové účely uzáverou colného úradu alebo preverí a odsúhlasí
návrh spôsobu výpočtu a preukazovania spotreby elektriny na účely oslobodené od dane.
(11) V povolení na používanie elektriny oslobodenej od dane colný úrad
uvedie údaje podľa § 8 ods. 5 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025,
a pri osobe podľa odseku 4 alebo odseku 7, ktorá nemá samostatné odberné miesto výlučne
na odber elektriny oslobodenej od dane, aj údaje podľa odseku 9.
(12) Colný úrad pred vydaním povolenia na používanie elektriny oslobodenej
od dane podľa odseku 4 preverí skutočnosti a údaje podľa § 8 ods. 5 písm. a) a b)
v znení účinnom do 31. augusta 2025 a § 8 ods. 6 písm. b) a c) v znení účinnom do
31. augusta 2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej
od dane, a ak osoba podľa odseku 4 nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber
elektriny oslobodenej od dane aj skutočnosti podľa odseku 9. Ak sú tieto skutočnosti
a údaje pravdivé, colný úrad vydá žiadateľovi povolenie na používanie elektriny oslobodenej
od dane do 30 dní odo dňa podania žiadosti alebo odo dňa odstránenia nedostatkov
tejto žiadosti.
(13) Colný úrad pred vykonaním registrácie osoby podľa odseku 7 preverí
okrem údajov podľa § 11 ods. 2 a 3 v znení účinnom do 31. augusta 2025 aj údaje podľa
§ 8 ods. 5 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 a § 8 ods. 6 písm. b)
a c) v znení účinnom do 31. augusta 2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie
elektriny oslobodenej od dane, a ak táto osoba nemá samostatné odberné miesto výlučne
na odber elektriny oslobodenej od dane aj skutočnosti podľa odseku 9. Ak sú tieto
skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje ako platiteľa dane
z elektriny a vydá mu povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane, a to
do 30 dní odo dňa podania žiadosti alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.
(14) Osoba registrovaná ako platiteľ dane z elektriny, ktorá sa použije
na nabíjanie elektrického vozidla podľa § 15b v znení účinnom do 31. augusta 2025,
sa považuje za osobu registrovanú ako platiteľ dane z elektriny podľa § 11 v znení
účinnom od 1. septembra 2025.
(15) Povolenie na oslobodené uhlie vydané podľa § 20 ods. 5 v znení účinnom
do 31. augusta 2025 zaniká 31. augusta 2025. Colný úrad vydá osobe podľa § 20 v znení
účinnom do 31. augusta 2025 nové povolenie podľa § 20 ods. 5 v znení účinnom od 1.
septembra 2025.
(16) Ak konanie o žiadosti o registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia
a o vydanie povolenia na oslobodené uhlie podľa § 20 v znení účinnom do 31. augusta
2025 nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa § 20 v znení
účinnom od 1. septembra 2025.
(17) Osoba, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane z uhlia podľa § 23
v znení účinnom do 31. augusta 2025 a ktorá chce od 1. septembra 2025 zároveň používať
uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm. a) až g) a i), je povinná do 31.
júla 2025 požiadať colný úrad o vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného
od dane.
(18) Žiadosť o vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od
dane musí okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa) obsahovať účel použitia
uhlia oslobodeného od dane a predpokladané množstvo jeho ročnej spotreby v tonách.
(19) Prílohou k žiadosti podľa odseku 18 je opis účelu použitia a spôsobu
použitia uhlia oslobodeného od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti oslobodenia
a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti.
(20) Osoba podľa § 22 ods. 1 a ods. 2 písm. a), ktorá chce vykonávať
činnosti podľa § 22 ods. 1 a ods. 2 písm. a), a ktorá chce od 1. septembra 2025 zároveň
používať uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm. a) až g) a i), je povinná
do 31. júla 2025 požiadať colný úrad o
a) registráciu platiteľa dane z uhlia podľa
§ 23 v znení účinnom do 31. augusta 2025, pričom v žiadosti o registráciu uvedie
údaje podľa § 23 ods. 2 a priloží prílohu podľa § 23 ods. 3 v znení účinnom do 31.
augusta 2025 a
b) vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane, pričom v žiadosti
o vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane uvedie údaje podľa §
20 ods. 3 písm. a) v znení účinnom do 31. augusta 2025, okrem údajov uvedených v
osobitnom predpise,16aa) a priloží prílohy k žiadosti podľa § 20 ods. 4 písm. b)
v znení účinnom do 31. augusta 2025.
(21) Osobe, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane z uhlia podľa § 23
v znení účinnom do 31. augusta 2025 a zároveň je registrovaná ako oprávnený spotrebiteľ
uhlia podľa § 20 ods. 1 v znení účinnom do 31. augusta 2025, zaniká registrácia oprávneného
spotrebiteľa uhlia a vydané povolenie na oslobodené uhlie 31. augusta 2025. Colný
úrad je povinný takejto osobe do 31. augusta 2025 vydať povolenie na používanie uhlia
oslobodeného od dane.
(22) V povolení na používanie uhlia oslobodeného od dane colný úrad uvedie
údaje podľa § 20 ods. 3 písm. a) v znení účinnom do 31. augusta 2025.
(23) Colný úrad pred vydaním povolenia na používanie uhlia oslobodeného
od dane podľa odseku 17 preverí skutočnosti a údaje podľa § 20 ods. 3 písm. a) a
b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 a § 20 ods. 4 písm. b) v znení účinnom do
31. augusta 2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od
dane. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad vydá žiadateľovi povolenie
na používanie uhlia oslobodeného od dane do 30 dní odo dňa podania žiadosti alebo
odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.
(24) Colný úrad pred vykonaním registrácie osoby podľa odseku 20, ktorá
požiadala colný úrad o registráciu platiteľa dane z uhlia a o vydanie povolenia na
používanie uhlia oslobodeného od dane, preverí okrem údajov podľa § 23 ods. 2 a 3
v znení účinnom do 31. augusta 2025 aj údaje podľa § 20 ods. 3 písm. a) a b) v znení
účinnom do 31. augusta 2025 a § 20 ods. 4 písm. b) v znení účinnom do 31. augusta
2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane. Ak sú
tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje ako platiteľa
dane z uhlia a vydá mu povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane, a to do
30 dní odo dňa podania žiadosti alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.
(25) Povolenie na oslobodený zemný plyn vydané podľa § 32 ods. 7 v znení
účinnom do 31. augusta 2025 zaniká 31. augusta 2025. Colný úrad vydá osobe podľa
§ 32 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nové povolenie podľa § 32 ods. 7 v znení
účinnom od 1. septembra 2025.
(26) Ak konanie o žiadosti o registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného
plynu a o vydanie povolenia na oslobodený zemný plyn podľa § 32 v znení účinnom do
31. augusta 2025 nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa
§ 32 v znení účinnom od 1. septembra 2025.
(27) Osoba, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane zo zemného plynu
podľa § 35 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a ktorá chce od 1. septembra 2025
zároveň používať zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a
h), je povinná do 31. júla 2025 požiadať colný úrad o vydanie povolenia na používanie
zemného plynu oslobodeného od dane.
(28) Žiadosť o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného
od dane musí obsahovať okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa)
a) účel použitia
zemného plynu oslobodeného od dane a predpokladané množstvo jeho ročnej spotreby
v megawatthodinách,
b) číslo samostatného odberného miesta16) výlučne na odber zemného plynu oslobodeného
od dane, ak ide o osobu podľa § 32 ods. 2 v znení účinnom do 31. augusta 2025.
(29) Prílohou k žiadosti podľa odseku 28 je opis účelu použitia a spôsobu
použitia zemného plynu oslobodeného od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti oslobodenia
a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti.
(30) Osoba podľa § 34 ods. 1 a ods. 2 písm. a) v znení účinnom do 31.
augusta 2025, ktorá chce vykonávať činnosti podľa § 34 ods. 1 a ods. 2 písm. a) v
znení účinnom od 1. septembra 2025 a ktorá chce od 1. septembra 2025 zároveň používať
zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h), je povinná do
31. júla 2025 požiadať colný úrad o
a) registráciu platiteľa dane zo zemného plynu
podľa § 35 v znení účinnom do 31. augusta 2025, pričom v žiadosti o registráciu uvedie
údaje podľa § 35 ods. 2 a priloží prílohu podľa § 35 ods. 3 v znení účinnom do 31.
augusta 2025 a
b) vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, pričom v žiadosti
o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane uvedie údaje
podľa § 32 ods. 5 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025, okrem údajov
uvedených v osobitnom predpise,16aa) a priloží prílohy k žiadosti podľa § 32 ods.
6 písm. b) v znení účinnom do 31. augusta 2025.
(31) Osobe, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane zo zemného plynu
podľa § 35 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a zároveň je registrovaná ako oprávnený
spotrebiteľ zemného plynu podľa § 32 v znení účinnom do 31. augusta 2025, zaniká
registrácia oprávneného spotrebiteľa zemného plynu 31. augusta 2025. Ak je osoba,
ktorá je registrovaná ako platiteľ dane zo zemného plynu podľa § 35 v znení účinnom
do 31. augusta 2025 registrovaná zároveň ako oprávnený spotrebiteľ zemného plynu
a má vydané povolenie na oslobodený zemný plyn podľa § 32 ods. 7 v znení účinnom
do 31. augusta 2025, zaniká jej okrem registrácie oprávneného spotrebiteľa zemného
plynu 31. augusta 2025 aj vydané povolenie na oslobodený zemný plyn. Colný úrad je
povinný takejto osobe do 31. augusta 2025 vydať povolenie na používanie zemného plynu
oslobodeného od dane.
(32) Osoba podľa odseku 27 alebo odseku 30, ktorá nemá samostatné odberné
miesto výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, v žiadosti o vydanie
povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane alebo v žiadosti o registráciu
platiteľa dane zo zemného plynu a vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného
od dane uvedie aj miesto, kde sa nachádza určené meradlo19) na meranie množstva zemného
plynu spotrebovaného na účely oslobodené od dane alebo návrh spôsobu výpočtu a preukazovania
spotreby zemného plynu na účely oslobodené od dane.
(33) Colný úrad pred vydaním povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného
od dane podľa odseku 27 alebo pred vykonaním registrácie a vydaním povolenia na používanie
zemného plynu oslobodeného od dane podľa odseku 30 preverí a odsúhlasí miesto, kde
sa nachádza určené meradlo19) na meranie množstva zemného plynu spotrebovaného na
účely oslobodené od dane, ktoré opatrí na daňové účely uzáverou colného úradu alebo
preverí a odsúhlasí návrh spôsobu výpočtu a preukazovania spotreby zemného plynu
na účely oslobodené od dane.
(34) V povolení na používanie zemného plynu oslobodeného od dane colný
úrad uvedie údaje podľa § 32 ods. 5 písm. a) a b) a pri osobe podľa odseku 27 alebo
odseku 30, ktorá nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber zemného plynu oslobodeného
od dane, aj údaje podľa odseku 32.
(35) Colný úrad pred vydaním povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného
od dane podľa odseku 27 preverí skutočnosti a údaje podľa § 32 ods. 5 písm. a) a
b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 a podľa § 32 ods. 6 písm. b) v znení účinnom
do 31. augusta 2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného
od dane, a ak osoba podľa odseku 27 nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber
zemného plynu oslobodeného od dane, aj skutočnosti podľa odseku 32. Ak sú tieto skutočnosti
a údaje pravdivé, colný úrad vydá žiadateľovi povolenie na používanie zemného plynu
oslobodeného od dane do 30 dní odo dňa podania žiadosti alebo odo dňa odstránenia
nedostatkov tejto žiadosti.
(36) Colný úrad pred vykonaním registrácie osoby podľa odseku 30, ktorá
požiadala colný úrad o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a o vydanie povolenia
na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, preverí okrem údajov podľa § 35
ods. 2 a 3 v znení účinnom do 31. augusta 2025 aj údaje podľa § 32 ods. 5 písm. a)
a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 a § 32 ods. 6 písm. b) v znení účinnom do
31. augusta 2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného
od dane, a ak táto osoba nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber zemného
plynu oslobodeného od dane, aj skutočnosti podľa odseku 32. Ak sú tieto skutočnosti
a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje ako platiteľa dane zo zemného
plynu a vydá mu povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, a to
do 30 dní odo dňa podania žiadosti alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.
(37) Osoba registrovaná ako platiteľ dane zo stlačeného zemného plynu
podľa § 39a v znení účinnom do 31. augusta 2025 sa považuje za osobu registrovanú
ako platiteľ dane zo zemného plynu podľa § 35 v znení účinnom od 1. septembra 2025.
(38) Ak konanie o žiadosti o registráciu
a) platiteľa dane z elektriny
podľa § 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nebolo právoplatne ukončené do 31.
augusta 2025, ukončí sa podľa § 11 v znení účinnom od 1. septembra 2025,
b) platiteľa dane z uhlia podľa § 23 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nebolo právoplatne
ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa § 23 v znení účinnom od 1. septembra
2025,
c) platiteľa dane zo zemného plynu podľa § 35 v znení účinnom do 31. augusta 2025
nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa § 35 v znení účinnom
od 1. septembra 2025.
(39) Ak konanie o uložení pokuty nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta
2025, ukončí sa podľa § 43 v znení účinnom od 1. septembra 2025, ak je to pre dotknutú
osobu priaznivejšie.
Čl.II
Zákon č. 98/2004 Z.z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení zákona
č. 667/2004 Z.z., zákona č. 223/2006 Z.z. a zákona č. 672/2006 Z.z. sa mení a dopĺňa
takto:
1. V § 4 ods. 2 písmeno b) znie:
"b) tovar kódu kombinovanej nomenklatúry 2706 až 2715 okrem tovaru kódu kombinovanej
nomenklatúry 2711 11, 2711 21, 2711 29 a pevných uhľovodíkov kódu kombinovanej nomenklatúry
2706 až 2715,".
2. V § 4 ods. 4 sa vypúšťajú slová "alebo zemného plynu".
3. V § 4 odsek 6 znie:
"(6) Minerálnym olejom na účely tohto zákona nie sú
a) elektrina, uhlie
a zemný plyn podliehajúce spotrebnej dani podľa osobitného predpisu, 2a)
b) palivové drevo, drevené uhlie kódu kombinovanej nomenklatúry 4401 a 4402,
c) rašelina kódu kombinovanej nomenklatúry 2703.".
Poznámka pod čiarou k odkazu 2a znie:
"2a) Zákon č. 609/2007 Z.z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného
plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z.z. o spotrebnej dani z minerálneho
oleja v znení neskorších predpisov.".
4. V § 4 ods. 8 písm. d) sa vypúšťajú slová "s výnimkou tovarov kódov kombinovanej
nomenklatúry 2711 11 00, 2711 21 00 a 2711 29 00".
5. V § 6 ods. 1 sa vypúšťa písmeno g).
6. V § 6 ods. 2 sa vypúšťa posledná veta.
7. V § 6 ods. 5 písm. a) sa slovo "48/100" nahrádza slovom "47/100" a slovo
"7,2%" sa nahrádza slovom "7,05%".
8. V § 10 ods. 1 písm. b) prvom bode sa za slovom "zborov" slovo "a" nahrádza
čiarkou a na konci sa pripájajú tieto slová: "a pre lietadlovú techniku pre potreby
Hasičského a záchranného zboru 4b) pri plnení úloh podľa osobitného predpisu 4c)".
Poznámky pod čiarou k odkazom 4b a 4c znejú:
"4b) § 4 ods. 1 zákona č. 315/2001 Z.z. o Hasičskom a záchrannom zbore
v znení neskorších predpisov.
4c) Napríklad § 3 zákona č. 315/2001 Z.z. v znení zákona č. 438/2002
Z.z.".
9. V § 10 ods. 1 písmeno d) znie:
"d) v mineralogických procesoch klasifikovaných v nomenklatúre NACE Rev.
2 v kóde 23 "výroba ostatných nekovových minerálnych výrobkov" podľa osobitného predpisu,
4d)".
Poznámka pod čiarou k odkazu 4d znie:
"4d) Nariadenie Rady (EHS) 3037/90 z 9. októbra 1990 o štatistickej klasifikácii
ekonomických činností v Európskom spoločenstve (Mimoriadne vydanie Ú.v. EÚ, kap.
2/zv. 4, Ú.v. ES L 293, 24.10.1990) v platnom znení.".
10. V § 10 ods. 1 písm. g) sa za slová "pohonná látka" vkladajú slová "lietadiel
a lodí".
11. V § 10 sa odsek 1 dopĺňa písmenami h) a i), ktoré znejú:
"h) na výrobu elektriny,
i) na kombinovanú výrobu elektriny a tepla.".
12. V § 10 ods. 2 sa vypúšťa písmeno j).
13. V § 10 odsek 3 znie:
"(3) Od dane je oslobodený aj minerálny olej, ktorým je skvapalnený plynný
uhľovodík kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 12 00 až 2711 19 00, určený na použitie,
ponúkaný na použitie alebo použitý ako pohonná látka.".
14. § 11 sa dopĺňa odsekom 16, ktorý znie:
"(16) Užívateľský podnik môže použiť označený plynový olej aj na pohon prenajatých
strojov alebo na pohon strojov poskytovateľa služby výlučne na práce výrobnej povahy
alebo na služby v pôdohospodárskej produkcii 3) podľa § 7 ods. 1 písm. b) druhého
bodu, a to na základe zmluvy o nájme strojov, zmluvy o dielo alebo inej obdobnej
zmluvy o poskytnutí služby uzatvorenej s iným užívateľským podnikom. Užívateľský
podnik o použití označeného plynového oleja podľa prvej vety je povinný písomne informovať
colný úrad najneskôr v deň takéhoto použitia. Písomná informácia obsahuje identifikačné
údaje užívateľských podnikov uzatvárajúcich príslušnú zmluvu, čísla ich odberných
poukazov a zoznam prenajatých strojov alebo zoznam strojov použitých na poskytovanú
službu. Prílohou tejto písomnej informácie je kópia zmluvy o nájme strojov alebo
zmluvy o dielo alebo inej obdobnej zmluvy o poskytnutí služby.".
15. V § 12 ods. 2 písmeno b) znie:
"b) dodania alebo dňom použitia minerálneho oleja oslobodeného od dane na
iný ako určený účel,".
16. V § 12 sa vypúšťa odsek 4.
17. V § 13 ods. 2 písmeno b) znie:
"b) dodala na použitie alebo použila minerálny olej oslobodený od dane na
iný ako určený účel,".
18. V § 13 sa vypúšťa odsek 4.
19. V § 14 ods. 2 prvej vete sa vypúšťa čiarka a slová "prevádzkovateľ podniku
na výrobu, spracovanie alebo skladovanie zemného plynu (§ 34a), prevádzkovateľ distribučnej
siete zemného plynu podľa osobitného predpisu 7a)" a v druhej vete sa za slovom "nevznikla"
čiarka nahrádza bodkou a vypúšťajú sa slová "s výnimkou prevádzkovateľa podniku na
výrobu, spracovanie alebo skladovanie zemného plynu a prevádzkovateľa distribučnej
siete zemného plynu. 7a)".
Poznámka pod čiarou k odkazu 7a sa vypúšťa.
20. V § 19 ods. 6 písm. a) sa vypúšťajú slová "ak biogénnu látku vyrobil
tento prevádzkovateľ daňového skladu,".
21. V § 29 ods. 1 druhej vete a ods. 2 prvej vete sa vypúšťajú slová "s výnimkou
zemného plynu".
22. § 34a sa vypúšťa.
23. V § 41 ods. 1 sa za slovom "olejom" vypúšťa čiarka a slová "prevádzkovateľov
podnikov na výrobu, spracovanie alebo skladovanie zemného plynu, prevádzkovateľov
distribučnej siete zemného plynu".
24. V § 42 ods. 4 sa vypúšťajú slová "alebo v § 6 ods. 1 písm. f) v druhom
bode".
25. Za § 46b sa vkladá § 46c, ktorý vrátane nadpisu znie:
"§ 46c
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. júla 2008
(1) Podľa doterajších predpisov sa až do uplynutia posudzujú všetky lehoty,
ktoré začali plynúť pred 1. júlom 2008, ako aj na ne nadväzujúce lehoty na uplatnenie
práv a plnenie povinností.
(2) Daňové konanie právoplatne neukončené do 30. júna 2008 sa dokončí podľa
doterajších prepisov.
(3) Na zemný plyn dodaný a spotrebovaný do 30. júna 2008 sa použijú doterajšie
predpisy.".
Čl.III
Tento zákon nadobúda účinnosť 1. januára 2008 s výnimkou ustanovení čl. I §
1 až 46, čl. II bodov 1 až 7, 9 až 13, 15 až 19 a 21 až 25, ktoré nadobúdajú účinnosť
1. júla 2008.
Zákon č. 283/2008 Z.z. nadobudol účinnosť 1. augustom 2008.
Zákon č. 465/2008 Z.z. nadobudol účinnosť 1. januárom 2009.
Zákon č. 493/2009 Z.z. nadobudol účinnosť 1. decembrom 2009.
Zákon č. 485/2010 Z.z. nadobudol účinnosť 1. januárom 2011.
Zákon č. 546/2011 Z.z. nadobudol účinnosť 1. januárom 2012 okrem čl. VII bodu
76, ktorý nadobudol účinnosť 1. aprílom 2012.
Zákon č. 69/2012 Z.z. nadobudol účinnosť 1. marcom 2012.
Zákon č. 189/2012 Z.z. nadobudol účinnosť 1. augustom 2012.
Zákon č. 348/2013 Z.z. nadobudol účinnosť 1. januárom 2014.
Zákon č. 323/2014 Z.z. nadobudol účinnosť 1. decembrom 2014.
Zákon č. 360/2015 Z.z. nadobudol účinnosť dňom začatia uplatňovania všetkých
článkov nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 952/2013 z 9. októbra 2013,
ktorým sa ustanovuje Colný kódex Únie (čo by malo byť dňom 1.5.2016 - podľa dôvodovej
správy k návrhu zákona).
Zákon č. 362/2019 Z.z. nadobudol účinnosť 1. decembrom 2019 okrem čl. I bodov
1 až 57, 59 až 61 a 63, ktoré nadobudli účinnosť 1. januárom 2020.
Zákon č. 408/2021 Z.z. nadobudol účinnosť 1. januárom 2022.
Zákon č. 102/2024 Z.z. nadobudol účinnosť 1. júlom 2024 okrem čl. IV bodov
5 a 6, ktoré nadobudli účinnosť 1. januárom 2026.
Zákon č. 233/2024 Z.z. nadobudol účinnosť 27. septembrom 2024.
Zákon č. 326/2024 Z.z. nadobudol účinnosť 1. decembrom 2024 okrem čl. I bodov
1 až 4, ktoré nadobudli účinnosť 1. januárom 2025.
Zákon č. 181/2025 Z.z. nadobudol účinnosť 1. júlom 2025 okrem čl. I bodov 1
až 53, 55 až 57, ktoré nadobudli účinnosť 1. septembrom 2025.
Ivan Gašparovič v.r.
Pavol Paška v.r.
Robert Fico v.r.
PRÍL.1
VZOR
Potvrdenie
Ministerstva zahraničných vecí Slovenskej republiky o postavení zahraničného
zástupcu a o splnení podmienky vzájomnosti podľa § 40 ods. 5 zákona č. 609/2007 Z.z.
o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona
č. 98/2004 Z.z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov
Vypĺňa zahraničný zástupca
--------------------------------------------------------------------------------------
Zahraničný zástupca (uvedený v § 40 ods. 1)
--------------------------------------------------------------------------------------
Vysielajúci štát Postavenie zahraničného zástupcu
-
- diplomatická misia,
-
- konzulárny úrad,
-
- medzinárodná organizácia
(Vyznačí sa X)
--------------------------------------------------------------------------------------
Adresa sídla (bydliska)
--------------------------------------------------------------------------------------
Číslo telefónu Číslo faxu
--------------------------------------------------------------------------------------
Podpis zahraničného zástupcu Podpis vedúceho misie, odtlačok pečiatky
--------------------------------------------------------------------------------------
Potvrdenie
Potvrdzuje Ministerstvo zahraničných vecí Slovenskej republiky
--------------------------------------------------------------------------------------
Dĺžka pobytu zahraničného zástupcu:
Splnenie podmienky vzájomnosti:
Dátum ukončenia pobytu na území Slovenskej republiky:
Poznámka:
Dátum: Podpis: Odtlačok úradnej
pečiatky:
--------------------------------------------------------------------------------------
PRÍL.2
Zoznam preberaných právne záväzných aktov Európskej únie
1. Smernica Rady 2003/96/ES z 27. októbra 2003 o reštrukturalizácii právneho
rámca Spoločenstva pre zdaňovanie energetických výrobkov a elektriny (Mimoriadne
vydanie Ú.v. EÚ, kap. 9/ zv. 1; Ú.v. EÚ L 283, 31.10.2003) v znení smernice Rady
2004/74/ES z 29. apríla 2004 (Mimoriadne vydanie Ú.v. EÚ, kap. 9/ zv. 2; Ú.v. EÚ
L 195, 2.6.2004) a smernice Rady 2004/75/ES z 29. apríla 2004 (Mimoriadne vydanie
Ú.v. EÚ, kap. 9/ zv. 2; Ú. V. EÚ L 195, 2.6.2004).
2. Smernica Rady 2008/118/ES zo 16. decembra 2008 o všeobecnom systéme spotrebných
daní a o zrušení smernice 92/12/EHS (Ú.v. EÚ L 9, 14.1.2009).
3. Smernica Rady 2013/61/EÚ zo 17. decembra 2013, ktorou sa menia smernice
2006/112/ES a 2008/118/ES, pokiaľ ide o najvzdialenejšie francúzske regióny, a najmä
Mayotte (Ú.v. EÚ L 353, 28.12.2013).
4. Smernica Rady (EÚ) 2019/475 z 18. februára 2019, ktorou sa menia smernice
2006/112/ES a 2008/118/ES, pokiaľ ide o začlenenie talianskej obce Campione d'Italia
a talianskych vôd jazera Lugano do colného územia Únie a do územnej pôsobnosti smernice
2008/118/ES (Ú.v. EÚ L 83, 25.3.2019).
1) Čl. 52 Zmluvy o Európskej únii (Ú.v. EÚ C 83, 30.3.2010).
Čl. 355 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (Ú.v. EÚ C 83, 30.3.2010).
1a) Čl. 349 a 355 ods. 1 Zmluvy o fungovaní Európskej únie.
1b) Čl. 355 ods. 3 Zmluvy o fungovaní Európskej únie.
2) Napríklad nariadenie Rady (EHS) č. 2658/87 z 23. júla 1987 o colnej a štatistickej
nomenklatúre a o Spoločnom colnom sadzobníku (Mimoriadne vydanie Ú.v. EÚ, kap. 2/zv.
2; Ú.v. ES L 256, 7.9.1987) v platnom znení.
3) § 2 Obchodného zákonníka.
4) § 115 Občianskeho zákonníka.
8) Nariadenie Rady (EHS) č. 3037/90 z 9. októbra 1990 o štatistickej klasifikácii
ekonomických činností v Európskom spoločenstve (Mimoriadne vydanie Ú.v. EÚ, kap.
2/zv. 4; Ú.v. ES L 293, 24.10.1990) v platnom znení.
9) § 6 zákona č. 251/2012 Z.z. o energetike a o zmene a doplnení niektorých zákonov
v znení zákona č. 309/2018 Z.z.
10) § 3 písm. b) druhý bod zákona č. 251/2012 Z.z.
10a) § 6 ods. 5 písm. a) a ods. 6 zákona č. 251/2012 Z.z.
10b) § 3 písm. b) tretí bod zákona č. 251/2012 Z.z.
12) § 3 písm. c) štvrtý bod zákona č. 251/2012 Z.z.
13) § 3 písm. c) piaty bod zákona č. 251/2012 Z.z.
13a) § 7 zákona č. 563/2009 Z.z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a
doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 331/2011 Z.z.
14) § 2 ods. 1 písm. a) zákona č. 309/2009 Z.z. o podpore obnoviteľných zdrojov energie
a vysoko účinnej kombinovanej výroby a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení
zákona č. 377/2018 Z.z.
14a) § 7a zákona č. 309/2009 Z.z. o podpore obnoviteľných zdrojov energie a
vysoko účinnej kombinovanej výroby a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení
zákona č. 136/2011 Z.z.
15) § 2 ods. 1 písm. a) piaty bod zákona č. 309/2009 Z.z. v znení zákona č. 377/2018
Z.z.
15a) § 8 zákona č. 309/2009 Z.z. v znení zákona č. 136/2011 Z.z.
15b) Zákon č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov.
15c) Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 182/1993 Z.z. o vlastníctve
bytov a nebytových priestorov v znení neskorších predpisov.
15ca) § 10 ods. 1 písm. h) a i) zákona č. 98/2004 Z.z. v znení zákona č. 609/2007
Z.z.
16) § 2 písm. b) bod 12 zákona č. 251/2012 Z.z. v znení zákona č. 382/2013 Z.z.
16a) Napríklad zákon č. 530/2003 Z.z. o obchodnom registri a o zmene a doplnení niektorých
zákonov v znení neskorších predpisov, zákon č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní
(živnostenský zákon) v znení neskorších predpisov.
16aa) § 67 zákona č. 563/2009 Z.z. v znení zákona č. 331/2011 Z.z.
17) § 46 zákona č. 251/2012 Z.z.
18) § 19 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších
predpisov.
18a) § 15 ods. 5 zákona č. 563/2009 Z.z. o správe daní (daňový poriadok) a o
zmene a doplnení niektorých zákonov.
18aa) § 67 ods. 9 zákona č. 563/2009 Z.z. v znení zákona č. 331/2011 Z.z.
18b) § 55 zákona č. 563/2009 Z.z. v znení neskorších predpisov.
Vyhláška Ministerstva
financií Slovenskej republiky č. 378/2011 Z.z. o spôsobe označovania platby dane
v znení neskorších predpisov.
19) Zákon č. 142/2000 Z.z. o metrológii a o zmene a doplnení niektorých zákonov
v znení zákona č. 431/2004 Z.z.
19a) § 68 zákona č. 563/2009 Z.z.
19b) Čl. 201 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 952/2013 z 9. októbra
2013, ktorým sa ustanovuje Colný kódex Európskej únie (prepracované znenie) (Ú.v.
EÚ L 269, 10.10.2013).
20) § 2 písm. c) bod 11 zákona č. 251/2012 Z.z.
21) § 82 zákona č. 251/2012 Z.z.
21a) § 76 zákona č. 251/2012 Z.z. v znení neskorších predpisov.
21b) STN EN ISO 15403-1 Zemný plyn. Zemný plyn na použitie ako stlačené palivo
do vozidiel. Časť 1: Označovanie kvality (38 6177).
22) Napríklad vyhláška ministra zahraničných vecí č. 157/1964 Zb. o Viedenskom
dohovore o diplomatických stykoch, vyhláška ministra zahraničných vecí č. 21/1968
Zb. o Dohovore o výsadách a imunitách medzinárodných odborných organizácií, vyhláška
ministra zahraničných vecí č. 32/1969 Zb. o Viedenskom dohovore o konzulárnych stykoch,
vyhláška ministra zahraničných vecí č. 40/1987 Zb. o Dohovore o osobitných misiách.
23) § 44 až 47 zákona č. 563/2009 Z.z.
25) § 155 ods. 1 písm. f) prvý bod a písm. g) zákona č. 563/2009 Z.z.
26) Zákon č. 563/2009 Z.z.
27) Zákon č. 98/2004 Z.z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších
predpisov.
28) § 154 a 156 zákona č. 563/2009 Z.z.