Metodický pokyn MF SR č. 9096/2004-31 na výber hotovosti do pokladnice rozpočtovej organizácie prostredníctvom osobitného bežného účtu Štátnej pokladnice vedeného vo Všeobecnej úverovej banke

1. Systém Štátnej pokladnice, v ktorom povinne vedú rozpočtové organizácie (klienti) svoje účty v zmysle zákona č. 291/2002 Z.z. o štátnej pokladnici a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 386/2002, neumožňuje týmto klientom vyberať peniaze v hotovosti na doplnenie svojej pokladnice. Tento výber sa má realizovať prostredníctvom osobitného účtu, ktorý vedie Štátna pokladnica pre každú rozpočtovú organizáciu v príslušných pobočkách Všeobecnej úverovej banky (ďalej "VÚB").

2. Disponibilné prostriedky na účte Štátnej pokladnice v pobočke VÚB dopĺňa rozpočtová organizácia prevodmi zo svojho výdavkového rozpočtového účtu.

Prevod prostriedkov z výdavkového rozpočtového účtu rozpočtovej organizácie na osobitný účet Štátnej pokladnice vedený vo VÚB zaúčtuje rozpočtová organizácia na ťarchu účtu 262 - Peniaze na ceste a v prospech účtu 234 - Výdavkový rozpočtový účet (rozpočtová klasifikácia 637030).

3. Osobitný bežný účet vo VÚB je účtom Štátnej pokladnice a o pohyboch na tomto účte bude účtovať Štátna pokladnica. Rozpočtová organizácia si môže vyžiadať kópiu výpisu z účtu po každej peňažnej operácii, ktorá bude pre rozpočtovú organizáciu slúžiť ako kontrolný doklad, a bude poskytovať aktuálnu informáciu o stave prostriedkov na osobitnom bežnom účte;

4. Výber prostriedkov z osobitného bežného účtu Štátnej pokladnice vedeného vo VÚB do pokladnice zaúčtuje rozpočtová organizácia na ťarchu účtu 261 - Pokladnica a v prospech účtu 262 - Peniaze na ceste, pričom výber prostriedkov z účtu sa nemusí uskutočniť naraz v celej sume, ktorú organizácia zo svojho výdavkového účtu na bežný účet previedla, ale postupne podľa potreby až do vyčerpania celej sumy.

5. Účtovanie o prostriedkoch prijatých do pokladnice sa vykoná obvyklým spôsobom tak, že vynaložené výdavky zatriedi organizácia na príslušnú výdavkovú položku (podpoložku) podľa rozpočtovej klasifikácie nadväzne na druh výdavku so súvzťažným zápisom na účty nákladov, pričom zároveň rozpočtová organizácia v rovnakej výške stornuje poskytnutý preddavok na rozpočtové výdavky na podpoložke 637030.

6. Ak rozpočtová organizácia príjme do pokladnice platbu v hotovosti, ktorú chce odviesť na svoj príjmový účet v Štátnej pokladnici, zaúčtuje prevod z pokladnice na príjmový rozpočtový účet prostredníctvom bežného účtu Štátnej pokladnice vo VÚB, zápisom na ťarchu účtu 262 - Peniaze na ceste a v prospech účtu 261 - Pokladnica a zároveň dá príkaz na prevod z bežného účtu Štátnej pokladnice vo VÚB na svoj príjmový rozpočtový účet; výpis zo Štátnej pokladnice o prijatí prostriedkov na príjmovom účte zaúčtuje na ťarchu účtu 235 - Príjmový rozpočtový účet (príslušná položka rozpočtovej klasifikácie) a v prospech účtu 262 - Peniaze na ceste.

7. V zmysle § 10 ods. 1 zákona č. 303/1995 Z.z. v znení neskorších predpisov možno použiť rozpočtové prostriedky do konca roka. Každá rozpočtová organizácia musí preto v decembri bežného roka vrátiť nepoužité prostriedky štátneho rozpočtu späť na svoj výdavkový rozpočtový účet. Vrátenie nepoužitého zostatku peňažných prostriedkov pokladnice, ktorý rozpočtová organizácia prevádza na osobitný bežný účet, zaúčtuje na ťarchu účtu 262 - Peniaze na ceste a v prospech účtu 261 - Pokladnica. Rozpočtová organizácia vystaví príkaz na úhradu celého zostatku osobitného bežného účtu Štátnej pokladnice vo VÚB (vrátane vložených prostriedkov z pokladnice) na svoj výdavkový rozpočtový účet. Výpis Štátnej pokladnice o vrátení zostatku na výdavkový účet zaúčtuje rozpočtová organizácia v prospech účtu 262 - Peniaze na ceste a na ťarchu účtu 234 - Výdavkový rozpočtový účet ako storno pôvodných výdavkov na príslušnej podpoložke výdavkov rozpočtovej klasifikácie.

8. Ak chce rozpočtová organizácia rozlíšiť podľa vlastných požiadaviek účtovníctva peňažné operácie na účte 262 - Peniaze na ceste, môže tak urobiť prostredníctvom analytických účtov prijatých a vynaložených platieb podľa svojich potrieb. Tento účet nemá v jednotnom automatizovanom systéme spracovania účtovníctva a výkazníctva za Slovenskú republiku povinné analytické členenie.

9. Technické riešenie výberu platieb v hotovosti uvádza metodické usmernenie Štátnej pokladnice zo dňa 30.3.2004 č. 5/2004, ktoré je k dispozícii na internetovej stránke Štátnej pokladnice.