CHECKLIST PRED UZAVRETÍM OBCHODU (DPH / DAŇOVÝ PODVOD)

Preverenie obchodného partnera

Identifikácia a registrácia partnera
- Over v OR/ŽR: názov, IČO, sídlo, štatutár, predmet činnosti.
- Over registráciu k DPH (napr. zoznam platiteľov DPH na finančnej správe).
Reálnosť firmy (nie len „schránka“)
- Má firma reálne sídlo / prevádzku (nie iba virtuálnu adresu)?
- Dá sa partner fyzicky alebo aspoň telefonicky/e‑mailom kontaktovať počas pracovného času?
- Má web, referencie alebo aspoň minimálnu „stopu“ na trhu?
História a profil podnikania
- Podniká partner v danom odvetví už nejaký čas?
- Zodpovedá predmet činnosti tovaru/službe, ktorú ti ponúka?
- Nie je to novozaložená firma bez histórie, ktorá hneď ponúka obrovské obchody?
Rizikové signály spoľahlivosti
- Nie je partner vedený ako dlžník voči štátu (ak máš k dispozícii verejné zoznamy)?
- Nie sú osoby vo vedení spájané s krátko existujúcimi alebo „zmiznutými“ firmami?
- Nezadávajú sa všetky väčšie platby v hotovosti?

Vieš presne, za koľko tovar nakupuješ a za koľko ho budeš predávať?
Je marža aspoň približne primeraná (nenakupuješ drahšie, než predávaš)?
Je jasné, v čom je pre teba obchod výhodný (zisk, rozšírenie trhu, dlhodobá spolupráca)?

Porovnal si ponúkanú cenu s trhovými cenami (aspoň orientačne)?
Nie je cena „podozrivo výhodná“ (príliš nízka) bez jasného vysvetlenia?
Pri extrémne výhodnej ponuke máš zdokumentované, čím je vysvetlená (akciová zásoba, výpredaj, starý model atď.)?

Máš jasné informácie o pôvode tovaru (odkiaľ ide, kde je skladovaný)?
Je jasné, kto zabezpečuje dopravu, skladovanie, preberanie tovaru?
Máš zabezpečené doklady, ktoré budú dokazovať dodanie: dodacie listy, CMR, vážne lístky, preberacie protokoly, zápisy o prácach?

Máš písomnú zmluvu/objednávku s jasne definovaným predmetom, cenou, termínmi a miestom dodania?
Je jasne určené, kedy prechádza vlastníctvo a riziko škody na tovare?
Podmienky nie sú extrémne neštandardné (napr. partner všetko riadi, ty len „formálne“ fakturuješ)?

Je dohodnutá bezhotovostná platba na účet uvedený na faktúre?
Hotovosť sa používa len výnimočne a v primeranej výške (vysoké sumy v hotovosti sú rizikové)?
Číslo účtu patrí obchodnému partnerovi (nie súkromnej osobe)?

Faktúra obsahuje všetky zákonné náležitosti (IČO, IČ DPH, adresy, opis plnenia, základ dane, sadzba a suma DPH)?
Fakturované množstvo a druh tovaru/služby sedia s dodacími dokumentmi?
Pri dobropisoch je jasný odkaz na pôvodnú faktúru a množstvo, ktoré sa opravuje.

Pýtaš si referencie alebo zoznam významných obchodných partnerov?
Vieš, či má partner skúsenosť s daným typom tovaru/služby a s veľkosťou obchodu?

Ukladáš si e‑maily, v ktorých sa pýtaš na podrobnosti obchodu, ceny, logistiku?
Máš uložené výpisy z registrov (OR, ŽR, register DPH), printscreeny webu a pod.?

Pri netypických/veľkých obchodoch máš interný záznam, že obchod posúdila zodpovedná osoba (konateľ, vedúci) a súhlasí s podmienkami?
V prípade obchodovania vo „novom sektore“ máš stručnú internú analýzu, prečo do neho vstupuješ (biznis plán, očakávaný zisk)?

Pri trojstranných obchodoch, intrakomunitárnych dodaniach, osobitných režimoch – máš stanovisko účtovníka alebo daňového poradcu?
Uchovávaš si písomné odporúčanie (e‑mail, zápis), ako postupovať z hľadiska DPH?

Nikdy neodovzdávaš pečiatku, fakturačné tlačivá alebo elektronický prístup k účtovníctvu obchodnému partnerovi.
Neuzatváraš obchody, kde nemáš žiadnu kontrolu nad tovarom, cenou a odberateľmi a jediným zjavne sledovaným cieľom je „pomoc“ s nadmerným odpočtom alebo znížením dane.