Živnosť - strana 4

Fyzická osoba je zamestnaná na riadnu pracovnú zmluvu (na minimálnu mzdu). Popri tom si založila živnosť na administratívne služby. Preddavky na zdravotné poistenie začiatkom neplatí, lebo ich platí zamestnávateľ. Následne podá daňové priznanie za rok 2015. Na riadku 43 daňového priznania má uvedenú sumu 0 (takže čiastkový základ dane zo živnosti je nula.) Na základe uvedeného fyzická osoba nebude platiť preddavky na zdravotné poistenie (zo živnosti). V roku 2015 mala fyzická osoba zdaniteľné príjmy zo živnosti 1 000 € a k tomu výdavky 1 100 € (preto má čiastkový základ dane zo živnosti 0.) Musí v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia za rok 2015 (v roku 2016) zaplatiť zdravotné poistenie z toho 1 000 € príjmu? Čiže, bude mať nedoplatok zo živnosti? Alebo v ročnom zúčtovaní (zo živnosti) tiež sa vychádza z čiastkového základu dane (t. j., nie z príjmu) a nebude mať nedoplatok?

Fyzická osoba je zamestnaná na riadnu pracovnú zmluvu (na minimálnu mzdu). Popri tom si založil živnosť na administratívne služby. Preddavky na ZP začiatkom neplatí, lebo ich platí zamestnávateľ. Následne podá daňové priznanie za rok 2015. Na riadku 43 daňového priznania má uvedenú sumu 0 (takže jeho čiastkový základ dane zo živnosti je nula.) Na základe uvedeného zas nebude platiť preddavky na ZP (zo živnosti). V roku 2015 mal zdaniteľné príjmy zo živnosti 1 000 € a k tomu výdavky 1 100 € (preto má čiastkový základ dane zo živnosti 0.) Chcem sa spýtať, či v ročnom zúčtovaní ZP za rok 2015 (v roku 2016) bude musieť zaplatiť zdravotné poistenie z toho 1 000 € príjmu? Čiže, bude mať nedoplatok zo živnosti? Alebo v ročnom zúčtovaní (zo živnosti) tiež sa vychádza z čiastkového základu dane (t. j., nie z príjmu) a nebude mať nedoplatok?

Chcela by som sa spýtať, aké sú možnosti pri prevode majetku zo živnosti na s.r.o. (živnostník si založil s.r.o. kde chce previesť majetok). Tak aby to bolo v poriadku z pohľadu DPH a dane z príjmov. Samozrejme, aby to bolo výhodné aj pre podnikateľa.

Živnostník z Českej republiky – neplatiteľ dane z pridanej hodnoty (DPH) fakturuje vykonané stavebné práce v roku 2016 na ne­hnuteľnosti nachádzajúcej sa na území Slovenskej republiky slovenskému platiteľovi DPH. Aké povinnosti vyplývajú v rámci tejto obchodnej transakcie pre firmu na Slovensku z pohľadu zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“)? Je slovenský platiteľ povinný vypočítať a odviesť DPH aj keď stavebné práce fakturuje živnostník z Českej republiky, ktorý je súčasne nepla­titeľ DPH? Aké povinnosti vyplývajú českému živnostníkovi z pohľadu nášho zákona o DPH?

Fyzická osoba zo živnostenským oprávnením vydaným v ČR sa registrovala na Slovensku podľa § 5 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. Na Slovensku bude poskytovať služby – renovácie dverí. Materiál je obstarávaný na Českú živnosť, nejakú časť materiálu bude kupovať aj na Slovensku a na Slovensku má dojednané aj subdodávky – práce. Má nárok na odpočet z plnení prijatých na Slovensku? Či už materiál alebo subdodávky? Ako sa má spoločnosť správať pri použití materiálu obstaraného na české IČ DPH? Musí viesť riadne účtovníctvo na Slovensku a podávať daňové priznanie k dani z príjmov?

Živnostník ukončil živnosť k 31. 1. 2016 a na DÚ (štvrťročný platiteľ DPH) má zrušenú registráciu ako platiteľ DPH k 28. 2. 2016. Ako SZČO má v majetku f. budovu, ktorú prenajíma. 1. Má povinnosť ešte vystaviť fa za prenájom za mesiac február s DPH a uplatniť ju v daňovom priznaní za posledné zdaňovacie obdobie? Nie je to v rozpore so živnosťou? 2. Eviduje DFA za telekomunikačné služby za mesiac január-február, ktorá bola vystavená (aj deň dodania) 1. 2. 2016. Môže si ešte uplatniť odpočet DPH z tejto DFA? 3. Budovu kúpil bez DPH a technické zhodnotenie už bolo vykonané s DPH. Pri zrušení registrácie je povinný odviesť DPH (§ 81) zo zostatkovej ceny majetku. Rozumiem tomu dobre,  že upravím zostatkovú cenu o budovu, z ktorej DPH neuplatnil a vrátim len DPH zo zostatkovej ceny technického zhodnotenia, pri ktorom si DPH uplatnil?

Živnostník, platiteľ DPH, vykonáva dopravu, od jednej medzinárodnej firmy platcu dph prišla tzv. faktúra označená ako self-billing za prepravu bez DPH. Je to vlastne faktúra urobená za toho živnostníka, on si ju zaeviduje do svojich vydaných faktúr? Uvádza sa to daňového priznania alebo len súhrnného výkazu, nakoľko dodal službu do zahraničia? Na faktúru je uvedené from Senica to Epone a from Vernon to Senec.

Kedy je fyzická osoba povinná registrovať sa na daňovom úrade v súvislosti podnikaním, SZČO alebo nájmom? Má povinnosť registrácie lekár, alebo zdravotnícky pracovník, ktorý dostáva plnenia od farmaceutickej firmy? Kedy sa fyzická osoba nemusí registrovať?

Prosím Vás o odpoveď na otázku daňového uznania nákladu na poistenie v nezamestnanosti, ktoré platí živnostník dobrovoľne po prihlásení sa v sociálnej poisťovni. Je v období, kedy začína strácať klientov a z obavy, že bude musieť zrušiť živnosť sa dobrovoľne poistí v sociálnej poisťovni pre prípad, že bude nezamestnaný (ak živnosť zruší a závislú činnosť sa mu nepodarí nájsť). Je takýto náklad u živnostníka daňovo uznaný?

Živnostník podniká v pohostinstve, vo februári 2015 zistil, že prekročil obrat za posledných 12 mesiacov už v auguste minulého roka, nahlásil sa na daňový úrad a ten mu po kontrole vyžiadaných dokladov určil termín 23. 3. 2015, od ktorého bude platiteľ dane z pridanej hodnoty. Čo všetko musí živnostník zaúčtovať a ako má postupovať pri prvom daňovom priznaní k dani z pridanej hodnoty za I. Q?

Živnostník podniká v pohostinstve, vo februári t.r. zistil, že prekročil obrat za posledných 12 mesiacov už v auguste minulého roka, nahlásil sa na daňový úrad a oni po kontrole vyžiadaných dokladov mu určili termín, od kedy bude platiteľ DPH, a to 23. 3. 2015. Čo všetko musí zaúčtovať a ako má postupovať pri prvom daňovom priznaní DPH za I. Q.

Spoločnosť zvažuje do budúcnosti viac aktivít: 1. Prevádzkovanie živnosti veľkoobchod s vínom v rámci SR a EÚ, t. j. nákup a predaj najmä cez internet (vrátane skladovania vína). 2. Kúpa hrozna, výroba vína max. s obsahom alkoholu najviac 15 % objemu (alkohol vznikne výlučne kvasením) a predaj vyrobeného vína. Aké povinnosti z pohľadu daňových a colných predpisov vzniknú spoločnosti z titulu začatia a prevádzkovania uvedených aktivít? (registrácia, evidencie, internetový predaj, a pod.)

Živnostník, platiteľ DPH vykonal prácu na stavbe. Za túto prácu vystavil faktúru. Firma A, ktorej ju vystavil, mu ju však celú neuhradila a živnostník ostal škodný, pretože pri vystavení faktúry odviedol DPH z celej sumy. Firmu A dal na súd a súd aj vyhral – má nárok na úhradu dlžnej sumy. Firma však doteraz dlžnú sumu neuhradila a medzitým zanikla. Pri vystavení faktúry odviedol DPH z celkovej sumy, uhradená mu bola iba časť faktúry firmou A. Má živnostník nárok na zápočet, alebo vrátenie DPH zo sumy, ktorú mu dlží Firma A?

SZČO, platiteľ DPH prerušil  živnosť k 30.  09. 2014 do  ...xy (podotýkam že ide  o prerušenú nie zrušenú živnosť). Platiteľom  DPH ostáva, nepožiadal o zrušenie registrácie. Zatiaľ bude podávať nulové priznanie, ale má neuhradené pohľadávky a záväzky. Zásoby neeviduje. V majetku eviduje ešte  neodpísané auto, na ktoré si uplatnil odpočet DPH. Základ dane upraví o neuhradené záväzky a pohľadávky. Vystavuje výkazy Majetku a záväzkov a Príjmov a Výdavkov k 30. 09. 2014 alebo k 31.12.2014 a  zostávajú nulové? Alebo sa upravuje základ dane o pohľadávky a záväzky iba v daňovom priznaní? Ako je to s neodpísaným autom, na ktoré si uplatnil odpočet DPH? Musí ho preradiť do osobného vlastníctva a odviesť DPH dátumom prerušenia živnosti, alebo ostáva v majetku – teda vo výkaze Majetku a záväzkov a ten  neostáva nulový? Alebo vysporiada DPH zo zostatkovej sumy až pri zrušení registrácie DPH a dovtedy ostáva majetok vo výkaze?

Združenie, ktoré uzavrú manželia – podnikatelia za účelom spoločného podnikania, nemá právnu subjektivitu, t. z. nie je zdaniteľnou osobou ani podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty, v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Zdaniteľnými osobami sú členovia združenia, obaja manželia. Podľa § 3 ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) zdaniteľnou osobou je každá osoba, ktorá vykonáva nezávisle akúkoľvek ekonomickú činnosť bez ohľadu na účel a výsledky tejto činnosti. Z uvedeného vyplýva, že aj ustanovenia zákona o DPH sa na manželov, ktorí podnikajú spoločne v združení vzťahujú individuálne, na každého z manželov osobitne.

Živnostník, platiteľ DPH vykonal prácu na stavbe. Za túto prácu vystavil faktúru. Firma A, ktorej ju vystavil, mu ju však celú neuhradila a živnostník ostal škodný, pretože pri vystavení faktúry odviedol DPH z celej sumy. Firmu A dal na súd a súd aj vyhral- má nárok na úhradu dlžnej sumy. Firma však doteraz dlžnú sumu neuhradila a medzitým zanikla. Pri vystavení faktúry odviedol DPH z celkovej sumy, uhradená mu bola iba časť faktúry firmou A. Má živnostník nárok na zápočet, alebo vrátenie DPH zo sumy, ktorú mu dlží Firma A? Živnostník je presvedčený, že sa to dá nejako započítať, aby sa mu tá odvedená DPH vrátila (časť z tej dlžnej sumy).

V prvej časti článku autorka predstavila niektoré spôsoby spoločného podnikania manželov s vysvetlením ako postupovať napr. pri daňovej evidencii, pokračuje jednoduchým účtovníctvom a v tejto časti sa zamerala aj na to, ako postupovať, ak sa manželia rozhodnú založiť združenie. Čo z toho pre nich vyplýva, na čo nesmú zabudnúť a aké budú mať povinnosti.

Občan SR uaztvorí  pod svojím rodným číslom mandátnu zmluvu podľa § 566 Obchodného zákonníka s s.r.o. na sumu 2 500 €. Zmluva je uzatvorená 30. 9. 2014 na obdobie od 10/2014-09/2015 na činnosť producenta pri príprave a vývoji filmu. Následne uzatvori dna  1. 10. 2014 s tou istou s.r.o. zmluvu o vytvorení diela a udelení licencie na dramaturgiu diela na inom projekte. Občan nepredpokladá, že by sa do konca roka 2014 podieľal na nejakom projekte a uzatvoril ešte nejaký typ zmluvy podľa Obchodného alebo autorského zákona. Sú tieto činnosti považované za podnikanie alebo ide o príležitostný príjem? Je občan povinný zaregistrovat sa na daňovom úrade ako slobodný podnikateľ? Alebo je povinný vybavit si živnostenské oprávnenie? Sú tieto zmluvy danovým nákladom u s.r.o.? Je občan povinný podať daňové priznanie za rok 2014? Má nárok na uplatnenie nejakých výdavkov? V ktorom riadku DP uvedie tieto prijmy?

Jednou z možnosti podnikania podnikateľa – fyzickej osoby je aj spoločné podnikania s manželkou alebo manželom. Fyzická osoba, ktorá sa rozhodne, že bude podnikať spolu so svojim životným partnerom, môže postupovať viacerými spôsobmi. Aké sú možnosti v rámci platnej legislatívy pre podnikajúce fyzické osoby, aké sú ich povinnosti a aj to, ako by mali postupovať pri vedení povinnej evidencie sa dozviete v príspevkoch, ktoré budú tejto téme venované.

Sme firma, ktorá je na Slovensku registrovaná pre DPH.  Chceli by sme nakupovať materiál od živnostníka z Českej republiky, ktorý  nie je platiteľom DPH. Môže naša firma nakúpiť materiál od tohto neplatiteľa DPH? Ak materiál nakúpime bez dane, ako ju máme vysporiadať na Slovensku?