Podiel na zisku - strana 3

Naša s. r. o. vyplatila tento mesiac podiely na zisku spoločníkom. Dvaja spoločníci sú fyzické osoby, tretí spoločník je PO s. r. o. Výkaz na zdravotnú poisťovňu som poslala do 8 dní za fyzické osoby, aj som odviedla 14 % a na účet týmto 2 spoločníkom som poslala o 14 % menej. Spoločnosti som vyplatila celý podiel. Postupovala som správne? Ešte poprosím o účtovné prípady, ako vlastne mám tieto dividendy a odvody zaúčtovať a ešte poprosím o informáciu, nakoľko spoločnosť dostala celý podiel na účet, ak konateľ tejto spoločnosti ho vyberie z účtu, má povinnosť odviesť zdravotné odvody? Alebo ako sa postupuje pri výbere a kde sa to zaúčtuje?

Je daná jedna Komanditná spoločnosť, ktorej komplementárom je jedna fyzická osoba, ktorá je daňovým rezidentom Maďarskej republiky. (Svoje celosvetové príjmy zdaňuje na území Maďarska.) Komanditná spoločnosť má jedného komplementára, ktorý v spoločenskej zmluve má určený podiel na zisku vo výške 90 % a jedného komanditistu s podielom 10 %. V zmysle zákona sa základ dane z príjmov komanditnej spoločnosti zisťuje za spoločnosť ako celok. Od takto zisteného základu dane sa odpočíta podiel pripadajúci na komplementára (90 %), ktorý sa určí v rovnakom pomere, v akom sa delí zisk pred zdanením medzi komanditistov a komplementárov. Zostávajúci základ dane (10 %) je základom dane komanditnej spoločnosti. Rozumieme správne, že podiel z celkového základu dane v daňovom priznaní DPPO pripadajúci na komplementára (90 %), bude odpočítaná zo základu dane spoločnosti, takže príjem pripadajúci na komplementára v DPPO sa nezdaňuje? Našou ďalšou otázkou je, či komplementár, fyzická osoba, ktorá je daňovým rezidentom Maďarskej republiky, musí zdaniť tento svoj príjem-základ dane (90 %), z Komanditnej spoločnosti na území SR? Takže musí podať ako FO daňové priznanie FO Typu B na území SR?

S účinnosťou od 1. januára 2011 nadobudli postavenie zamestnanca na účely zdravotného a sociálneho poistenia aj konatelia a spoločníci, ktorí sa za túto kategóriu do konca roka 2010 nepovažovali. Táto výrazná zmena bola dôsledkom novej definície zamestnanca na účely zdravotného a sociálneho poistenia, ktorá bola ustanovená v novele č. 499/2010 Z. z. zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení v z. n. p. (ďalej len „ZZP“) ako aj v novele č. 543/2010 Z. z. zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v z. n. p. (ďalej len „ZSP“).

Ak vypláca právnická osoba, ktorou je družstvo alebo obchodná spoločnosť (najčastejšie spoločnosť s ručením obmedzeným alebo akciová spoločnosť) dividendy fyzickej osobe, prerozdeľuje sa zisk. Ide o finančné prostriedky, ktoré už boli právnickej osobe, podnikateľskému subjektu (majiteľovi kapitálu), zdanené daňou z príjmu podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“).

Čistý zisk môže spoločnosť rozdeliť pri splnení podmienok § 179 ods. 3 a 4 Obch. zákonníka. Spoločnosť vykázala za rok 2012 zisk a po splnení zákonom stanovených podmienok vyplácala v dohodnutých termínoch v roku 2013 podiely na zisku za rok 2012. V riadnej účtovnej závierke k 31.12.2013 spoločnosť vykázala stratu a vlastné imanie bolo nižšie ako základné imanie spoločnosti. Môže spoločnosť pokračovať v roku 2014 vo vyplácaní podielov na zisku za rok 2012?

Firma kúpila budovu od neplatiteľa DPH. Potom 1/2 budovy predala, pričom použila oslobodenie podľa § 38 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). V tomto roku budovu zbúrala. Firma zaplatila za búracie práce a následne bude 1/2 z nich fakturovať spolumajiteľovi. Môže si z týchto stavebných prác uplatniť DPH v plnej výške? Pozemok, ktorý zostal, chce predať – tento pozemok musí predať ako stavebný pozemok, t. j. s DPH?

Spoločnosť s. r. o. vypláca v roku 2013 podiely na zisku za rok 2007 spoločníkom z Českej republiky. Podlieha vyplácanie podielov za rok 2007 nejakej oznamovacej povinnosti voči Sociálnej alebo zdravotnej poisťovni na Slovensku alebo v Českej republike? Je vyplatenie podielov zahraničných spoločníkov s podielom na základnom imaní 45 % oslobodené od dani z príjmov?

Fyzická osoba a spoločnosť A (s. r. o.) si založili novú spoločnosť B (s. r. o.).  Svoje obchodné podiely na základnom imaní spoločníci splatili hneď pri založení s.r.o.  Ako zaúčtovať účtovné prípady v spoločnosti A,  a v spoločnosti B vyplývajúce splatením obchodných podielov. Aké účtovné prípady môžu vzniknúť na konci účtovného obdobia (alebo po schválení účtovnej závierky spoločnosti B?) spoločníkovi A z podielu na základ imaní v spoločnosti B (a ako to zaúčtovať). Predpokladám nasledovné účtovné prípady: Spoločnosť A Vznik obchodného podielu v spoločnosti B. Vznik záväzku zaplatiť obchodný podiel a zaplatenie obchodného podielu v spoločnosti B. Na konci účtovného obdobia (alebo po schválení účtovnej závierky) nárok na podiel zo zisku (prípadne uhradiť stratu). Spoločnosť B Vznik obchodných podielov fyzickej osoby a spoločnosti A. Splatenie obchodných podielov spoločníkmi. Na konci účtovného obdobia (alebo po schválení účtovnej závierky?) vznik záväzku vyplatiť podiely na zisku (vznik pohľadávky voči spoločníkom uhradiť stratu).

Jediný majiteľ s.r.o. sa rozhodol, že si nevyberie zisk vo forme podielov, ale ho nechá v spoločnosti na jej ďalší rozvoj. Toto rozhodnutie je aj uvedené vo vyhlásení jediného spoločníka. Ako sa dá previesť zisk z účtu 428 do spoločnosti? Možno ním uhradiť dodávateľské faktúry?

Slovenská spoločnosť chce vyplatiť v roku 2012 podiely spoločníkom zo zisku z roku 2011. Jeden zo spoločníkov je občanom Rakúskej republiky. Platí sa daň pri výplate podielov zo zisku, keď sa vyplácajú rakúskemu občanovi - rezidentovi Rakúskej republiky? Ako je to zo zdravotným poistením pri výplate týchto podielov rakúskemu spoločníkovi?

Podiel sa nadobúda vkladom spoločníka do spoločnosti a vyjadruje mieru jeho účasti na čistom obchodnom imaní. Jeho výška sa určuje pomerom vkladu spoločníka k základnému imaniu spoločnosti. Týmto pomerom sú určené majetkové práva spoločníka, ale aj jeho nemajetkové práva, ako sú práva na správu a riadenie spoločnosti, ak spoločenská zmluva neurčuje inak. Majetkové právo prezentuje počas trvania spoločnosti právo podieľať sa na výsledku hospodárenia (zisku), ale aj právo na vyrovnací podiel alebo podiel na likvidačnom zostatku.

Spoločníkmi danej s. r. o, ktorá má sídlo v ČR sú dve právnické osoby so sídlom na území SR a jedna fyzická osoba s trvalým pobytom v SR. Uvedená česká s. r. o chce vyplatiť podiely na zisku pre uvedených spoločníkov. Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. nie sú podiely na zisku (vyplácané zo zisku vytvoreného po roku 2003) predmetom dane. Ako je to s podielmi, vyplatenými českou spoločnosťou pre slovenských spoločníkov?

Verejná obchodná spoločnosť s 3 spoločníkmi (Jozef, Milan, Alfa s. r. o.) dosiahla zisk 60 000 €. Podľa spoločenskej zmluvy si spoločníci delia zisk rovným dielom. Spoločníci si poistné odvody platia samostatne. Ako sa zdaní zisk v. o. s., resp. podiely na zisku jednotlivých spoločníkov a ako sa to zobrazí v účtovníctve?

Komanditná spoločnosť dosiahla za rok účtovný zisk 100 000 €. Táto spoločnosť má dvoch komplementárov – fyzickú osobu a právnickú osobu a dvoch komanditistov – rovnakú fyzickú osobu a právnickú osobu. Podľa zmluvy si delia zisk všetci štyria rovnakým dielom. Akému daňovému režimu budú podliehať výplaty podielov na zisku?

Akciová spoločnosť na základe rozhodnutia valného zhromaždenia dodatočne vypláca v roku 2009 svojim zamestnancom bez majetkovej účasti podiely na zisku z  výsledku hospodárenia vykázaného za rok 2003.

Slovenskej právnickej osobe bola v roku 2009 vyplatená dividenda od českej akciovej spoločnosti za rok 2003, pričom v tejto spoločnosti slovenská právnická osoba vlastní 50 % akcií.

Ako by sa posudzovalo vyplácanie tzv. zálohy na podiel na zisku spoločníkom a konateľom s. r. o. z daňového a odvodového hľadiska do poistných fondov?

Daňové priznanie (DP) k dani z príjmov fyzických osôb (FO) podáva daňovník miestne príslušnému správcovi dane podľa svojho trvalého pobytu v lehote na podanie DP podľa § 49 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov do troch mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Ak daňovník nemá na území SR trvalý pobyt, pričom sa tu obvykle zdržiava, miestna príslušnosť sa riadi miestom, kde sa obvykle zdržiava prevažnú dobu, resp. v mieste, v ktorom vykonáva hlavnú časť svojej činnosti, ktorej výsledky sú predmetom zdanenia. Ak nie je možné takto určiť miestnu príslušnosť, je miestne príslušný Daňový úrad Bratislava I.

Od 1. 1. 2006 nadobudol účinnosť zákon č. 660/2005 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2005 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len „zákon o zdravotnom poistení“). Zákon v Čl. II. až V. upravuje aj niektoré ďalšie zákony. Samotná novelizácia zákona o zdravotnom poistení v Čl. I. obsahuje 45 bodov. Väčšina z nich sú legislatívno-technické zmeny.

V priebehu roka 2005 NR SR prijala dva zákony, ktorými bol zmenený a doplnený zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov. Konkrétne zákon č. 314/2005 Z. z., ktorého niektoré ustanovenia nadobudli účinnosť 20. 7. 2005 a iné až 1. 9. 2005 (v našom časopise sme sa mu už venovali) a zákon č. 534/2005 Z. z., ktorého časť zmien nadobudne účinnosť 15. 12. 2005, ďalšia časť 1. 1. 2006 a jedna zmena 1. 5. 2006.