Súhrnný a kontrolný výkaz - strana 4

Obchodná spoločnosť – platiteľ dane z pridanej hodnoty (DPH) dňa 14. apríla 2017 pri spracovávaní bežnej mesačnej agendy zistila, že v účtovnej a daňovej agende zdaňovacieho obdobia 2016 omylom (príčinou bola nedbalosť účtovníka, prípadne zlý systém obehu, spracovania a komunikácie ohľadne dokladov) nezaúčtovala odberateľskú faktúru z decembra 2016.

Konateľ spoločnosti nakupuje v zahraničí služby, a to v EÚ aj mimo EÚ, za ktoré platí kreditnou kartou (­napr. 80 €, 50 USD atď.). Spoločnosť neeviduje faktúru, t. j. žiadny doklad o prijatých službách. Na výpise z banky je uvedená len informácia napr. Dropbox (archiv) a pod. Treba tieto položky uvádzať ako prenesenie daňovej povinnosti? V kontrolnom výkaze ich treba uvádzať bez IC DPH? Ako sa postupuje v takomto prípade?

Sme obchodná firma, mesačný platiteľ DPH. Každý mesiac roku 2016 sme platili zálohu za teplo, ale zároveň sme každý mesiac dostali aj faktúru za skutočný odber tepla s odpočítaním zaplatenej zálohy. Po skončení roku 2016 sme v marci 2017 dostali dobropis – z dôvodu „rozdielu medzi schválenou a skutočnou variabilnou zložkou ceny tepla“ v zmysle vyhlášky URSO. V texte faktúry je uvedené, že ide o cenu tepla za rok 2016, dátum vyhotovenia je 15. marec 2017. Má sa uvedená faktúra uviesť do kontrolného výkazu k DPH za marec 2017 do časti C.1?

Nakoľko je odberateľ registrovaný pre DPH podľa § 7 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) a my mu fakturujeme s DPH, je potrebné uvádzať v kontrolnom výkaze toto jeho IČ DPH podľa § 7 alebo sa uvádza do kontrolného výkazu bez IČ DPH?

Dodanie tovaru z tuzemska do iného členského štátu je vždy spojené s prepravou tovaru. Miesto dodania tovaru sa teda určí podľa § 13 ods. 1 písm. a) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Ak je dodanie tovaru spojené s odoslaním alebo prepravou tovaru, miestom dodania je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru osobe, ktorej má byť tovar dodaný, začína uskutočňovať.

Opatrením Ministerstva financií č. MF/017524/2016-731 bol ustanovený nový vzor kontrolného výkazu k DPH, ktorý sa bude používať od 1. januára 2017. Nutnosť upraviť kontrolný výkaz k DPH vyplynula z poslednej novely zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. zákonom č. 297/2016 Z. z.

Dostali sme faktúru od dodávateľa z USA (s prideleným EIN) za jednorazový licenčný poplatok za používanie softvéru. Sme povinní z uvedenej faktúry odviesť DPH a zároveň si môžeme aj DPH odpočítať (softvér sa využíva na naše podnikateľské účely)? Mám ju zaradiť aj do kontrolného výkazu k DPH do časti B.1. s uvedeným ich EIN?

Pri obchodovaní nastávajú v praxi často situácie, keď je dodávateľ nútený dodatočne znížiť, resp. zvýšiť cenu dodávky, prípadne celú dodávku zrušiť. Predmetom článku je vysvetlenie pravidiel, ako sa uvádzajú opravy pri obchodoch krajín so štátmi EÚ v jednotlivých výkazoch platiteľa DPH, a to v daňovom priznaní k DPH, v kontrolnom výkaze a v súhrnnom výkaze. Na príkladoch si rozoberieme aj opravy dodávok tovaru a služieb do EÚ a rovnako aj opačný prípad – prijaté opravné doklady týkajúce sa nakúpených vstupov a ich uvádzanie vo výkazoch.

Zavedenie tuzemského samozdanenia pri dodaní stavebných prác platiteľom dane inému platiteľovi dane, ktoré je od 1. januára 2016 upravené v § 69 ods. 12 písm. j) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty (ďalej len „zákon o DPH“), spôsobilo v podnikateľskom prostredí veľké množstvo nejasností a chýb. Tento článok je zameraný na opravy nesprávne aplikovaného daňového režimu pri tzv. tuzemskom reverscharge v stavebníctve.

Dodávateľ z Českej republiky slovenskej spoločnosti fakturoval tovar pod IČ DPH SK a na faktúre uviedol text „prenesenie daňovej povinnosti podľa ustanovenia § 69 ods. 2 zákona o DPH č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) s účinnosťou od 1. januára 2016. Nejde o tovar vzťahujúci sa na § 69 ods. 12 zákona o DPH. Český dodávateľ je na Slovensku registrovaný podľa § 6 zákona o DPH. Je faktúra správne vystavená na slovenskú spoločnosť? Stáva sa slovenská spoločnosť platiteľom DPH podľa § 4 zákona o DPH? Ak je fakturácia správna, kde sa má uvádzať v kontrolnom výkaze a v ktorých riadkoch v daňovom priznaní k DPH?

Dodávateľ z Českej republiky fakturoval slovenskej spoločnosti tovar pod slovenským IČ DPH a na faktúre uviedol text – prenesenie daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 2 zákona č. 222/2004 o dani z pridanej hodnoty s účinnosťou od 1. januára 2016. Nejde o tovar podľa § 69 ods. 12 zákona o DPH. Uvedený dodávateľ je na Slovensku registrovaný podľa § 6 zákona o DPH. Je faktúra správne vystavená na slovenskú spoločnosť, ktorá je platiteľom DPH podľa § 4 zákona o DPH? Kde treba uvedenú faktúru uvádzať v kontrolnom výkaze a v ktorých riadkoch v daňovom priznaní k DPH?

Spoločnosť s r. o. predáva automobily. Na sklade má vozidlo, ktoré si plánuje zaradiť do majetku. Uvažuje o prefinancovaní cez lízingovú spoločnosť formou spotrebného úveru. Tento spôsob si však vyžaduje vystavenie daňového dokladu (faktúry), na základe ktorej sa následne spíše zmluva o úvere. Môže spoločnosť vystaviť faktúru sama na seba? Ako má faktúru zaúčtovať a ako ovplyvní daň z pridanej hodnoty? V kontrolnom výkaze v A1 bude mať spoločnosť evidovanú túto faktúru na svoje IČ DPH a zároveň aj v B2? Aký dopad bude mať na daň z príjmov?

Spoločnosť nadobudla ojazdený dopravný prostriedok z členského štátu Európskej únie pod IČ DPH v zmysle zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) na účely ďalšieho predaja, čiže jej vzniká povinnosť odviesť daň z pridanej hodnoty do štátneho rozpočtu a zároveň aj nárok na odpočet. Rozhodla sa, že predmetné vozidlo predá do Českej republiky v zmysle § 43 zákona o DPH (vývoz) platiteľovi DPH CZ, na faktúre neuvádza výšku DPH a podáva súhrnný výkaz DPH. Postupuje slovenská s. r. o. správne? Česká kupujúca s. r. o., platiteľ DPH odvedie z takéhoto nadobudnutia českú DPH do českého rozpočtu? Nárok na odpočet DPH z osobného vozidla nemá, ako postupuje česká spoločnosti pri následnom predaji osobného vozidla? Fakturuje bez DPH? Aké následky by mal slovenský občan, ktorý by nadobudol takého vozidlo, nie je problém s prihlásením vozidla na Slovensku? A na koho sa prenáša povinnosť odvodu DPH v prípade neuhradenia DPH českou spoločnosťou?

Od 1. januára 2014 bol v rámci novely zákona o DPH zavedený kontrolný výkaz k DPH, ktorý slúži ako nástroj v boji proti daňovým podvodom. Kontrolný výkaz musí podávať platiteľ DPH za každé zdaňovacie obdobie (t. j. kalendárny mesiac alebo štvrťrok), za ktoré je povinný podať aj daňové priznanie. S účinnosťou od 1. apríla 2016 je v platnosti nový formulár kontrolného výkazu. Daňová poradkyňa spoločnosti Accace vysvetľuje, aké zmeny prináša nový vzor kontrolného výkazu a prečo boli zmeny prijaté.

Naša spoločnosť fakturuje práce pre českú spoločnosť, ktorá nemá na území Slovenskej republiky organizačnú zložku a ani nemá pridelené slovenské DIČ. Práce sú vykonávané na Slovensku. Máme faktúry za tieto práce vystavovať s DPH, alebo bez DPH?

Živnostník, platiteľ DPH, vykonáva dopravu. Od medzinárodnej firmy, platiteľa DPH, mu prišla tzv. faktúra označená ako self billing za prepravu bez DPH. Je to vlastne faktúra urobená za toho živnostníka, on si ju zaeviduje do svojich vydaných faktúr. Má uvedenú faktúru uviesť do daňového priznania alebo len súhrnného výkazu, nakoľko dodal službu do zahraničia? Na faktúre je uvedené from Senica to Epone a from Vernon to Senec.

Zdaniteľná osoba z Bruselu si objedná u slovenskej zdaniteľnej osoby dodanie stavebného stroja v hodnote 22 000 eur. Slovenská zdaniteľná osoba nemá objednaný stroj na sklade, preto ho objedná od výrobcu zo Španielska, ktorý slovenskej zdaniteľnej osobe účtuje cenu za dodanie stroja vo výške 20 000 eur. Všetky zúčastnené osoby vystupujú pod IČ DPH svojich príslušných krajín. Slovenská spoločnosť prepraví stavebný stroj vlastným nákladným vozidlom do Bruselu, kde ho odovzdá objednávateľovi. Aké povinnosti má slovenská spoločnosť v súvislosti s DPH? Zdaniteľná osoba v Bruseli zadá špeditérovi objednávku, aby vyzdvihol stavebný stroj u výrobcu v Španielsku, ktorý ho prepraví do Belgicka. Ako bude slovenská spoločnosť postupovať v tomto prípade?

Právnická osoba účtujúca v sústave podvojné účtovníctvo je platiteľom DPH. Na základe upomienky spoločnosť zistila, že neeviduje prijatú faktúru, preto vyžiadala o jej opätovné zaslanie. Faktúra má dodanie 30. augusta 2015. Opis faktúry spoločnosť obdržala 10. októbra 2015. Do ktorého obdobia má spoločnosť túto faktúru zaúčtovať v podvojnom účtovníctve – do augusta alebo októbra? Kedy si má spoločnosť uplatniť odpočet DPH (v októbri 2015) a v kontrolnom výkaze to ide tiež do októbra 2015?

Som štvrťročný platiteľ DPH. Daňový úrad mi vydal rozhodnutie o zrušení registrácie pre daň k 30. 4. 2015. V akom termíne mám podať daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz? Je treba na uvedených podaniach vyznačiť, že ide o podanie za štvrťrok, hoci bude registrácia zrušená v priebehu daného štvrťroka?

Prvoradou povinnosťou platiteľa dane z pridanej hodnoty (DPH) je uplatňovať k predmetným dodávkam daň z pridanej hodnoty a odvádzať ju štátu. V súvislosti s ňou sa však na postavenie platiteľa DPH vzťahuje celý rad ďalších, spravidla administratívnych povinností.