Súhrnný a kontrolný výkaz - strana 3

Slovenský platiteľ DPH (mesačný) vystavil v januári 2019 faktúru inému slovenskému platiteľovi DPH (dátum dodania 28. januára 2019). Faktúru uviedol v riadnom daňovom priznaní k DPH aj v kontrolnom výkaze za január 2019. Dňa 5. marca 2019 zistil, že faktúra bola vystavená na nesprávneho odberateľa, a preto v tento istý deň vystavil storno uvedenej faktúry s dátumom vzniku daňovej povinnosti 28. januára 2019 a taktiež novú faktúru na správneho odberateľa s dátumom dodania 28. januára 2019. Je povinný slovenský platiteľ DPH okrem dodatočného daňového priznania k DPH za január 2019 podať aj dodatočný kontrolný výkaz za január 2019 alebo opravené doklady (storno faktúru a faktúru na správneho odberateľa) uvedie v riadnom kontrolnom výkaze za marec 2019?

Tuzemská firma prijala faktúru za ubytovanie v Českej republike. Ako má zaúčtovať uvedenú faktúru a nárok na vrátenie českej DPH zo služieb za ubytovanie obstaraných v Českej republike? Má slovenská firma povinnosť uvádzať údaje z tejto faktúry v kontrolnom výkaze k DPH?

Obchodná firma, mesačný platiteľ dane z pridanej hodnoty, objednala spotrebný materiál, ktorý využíva pri svojej podnikateľskej činnosti. Dodávateľská firma je z Taiwanu, materiál bol dodaný v marci 2019. Colný deklarant obchodnej spoločnosti vyrubil clo a DPH, ktoré boli tiež zaplatené v marci 2019. Je správny predpoklad, že uvedená faktúra za dovoz materiálu nepodlieha „samozdaneniu“ a neuvádza sa ani v kontrolnom výkaze k DPH, ani v daňovom priznaní k DPH za marec 2019? Môže si obchodná firma zaplatenú DPH „odpočítať“ podľa § 49 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) a uviesť v daňovom priznaní k DPH na riadku 24, prípadne 25? Treba ju uviesť aj do kontrolného výkazu k DPH?

Spoločnosť nakupuje tovar v Číne. Koncom decembra fakturovala predaj tovaru svojmu klientovi do Nemecka. Predaj pozostával z troch položiek, pričom jedna bola v decembri klientovi aj doručená. Zvyšné dve položky boli doručené až v januári, lebo koncom decembra už mal nemecký klient uzavreté sklady. Spoločnosť bola povinná dopraviť tovar až ku klientovi a vybaviť všetky colné náležitosti. Klient chcel, aby mu boli vyfakturované všetky tri položky ešte v roku 2018, teda aj tie, ktoré mu mali byť doručené až v januári. Z uvedeného dôvodu slovenská spoločnosť so svojím klientom uzavrela dohodu „Bill and Hold agreement“ (obsahuje všetky náležitosti vyžadované medzinárodnými účtovnými štandardmi), podľa ktorej mu tovar môže vyfakturovať, aj keď ho ešte fyzicky neprevzal. V tejto dohode klient prebral vlastníctvo tovaru a všetky riziká s tým súvisiace. Na prelome rokov sa tovar nachádzal na lodi (z Číny), do skladu na Slovensku sa dostane v januári 2019 (fiškálne preclenie v prístave v Nemecku, potom doprava do skladu na Slovensku) a následne bude expedovaný zákazníkovi do Nemecka. Slovenská spoločnosť dostane faktúru od jej materskej firmy v Kanade, ktorá tovar z Číny nakupuje a ktorá jej ho obratom predáva. Medzinárodné obchodné podmienky (Incoterms) na nákladovej faktúre je FOB (free on board – vyplatené na loď) rovnako na faktúre od čínskeho dodávateľa pre materskú firmu v Kanade a aj na tej, ktorú kanadská materská firma vystaví slovenskej spoločnosti. Slovenská spoločnosť teda účtuje náklady v momente začiatku prepravy, resp. nalodenia, keďže vtedy sa tovar stal jej majetkom. Kedy uvádza spoločnosť dodanie tovaru do kontrolného výkazu v prípade Bill and Hold režimu? Pri vystavení faktúry v decembri alebo pri skutočnom dodaní tovaru v januári?

Slovenský platiteľ DPH si uplatnil v apríli 2018 neoprávnene odpočet z dodávateľskej faktúry. Faktúru uviedol v daňovom priznaní k DPH za apríl 2018, ako aj v kontrolnom výkaze za apríl 2018. Dňa 17. januára 2019 zistil, že na faktúre nie sú uvedené správne údaje odberateľa podľa § 74 zákona o DPH (chýba IČ DPH odberateľa, je skomolené jeho obchodné meno). Faktúra nebude dodávateľom opravená. Je slovenský platiteľ povinný okrem dodatočného daňového priznania k DPH za apríl 2018 podať aj dodatočný kontrolný výkaz za apríl 2018 alebo opravu dokladu uvedie v riadnom kontrolnom výkaze za január 2019?

Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej iba „zákon o DPH“) ukladá platiteľom dane viaceré administratívne povinnosti. Medzi ne patrí napríklad vedenie záznamov na účely DPH, vyhotovovanie faktúr a ich uchovávanie, podávanie daňového priznania a úhrada vlastnej daňovej povinnosti, podávanie kontrolného a súhrnného výkazu. V určitých prípadoch zákon o DPH ukladá administratívne povinnosti aj osobám, ktoré nie sú platiteľmi dane.

Samotná povinnosť, ako aj podmienky a pravidlá podávania súhrnného výkazu sú predmetom ustanovenia § 80 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Súhrnný výkaz v podstate predstavuje zákonom ustanovený prostriedok, prostredníctvom ktorého dochádza k výmene potrebných informácií medzi členskými štátmi, čím sa vytvárajú predpoklady na to, aby daňová správa členského štátu, v ktorom je daň z pridanej hodnoty splatná, mala k dispozícii nevyhnutné informácie o dodaniach tovaru v rámci spoločenstva.

Fakturantka vystavila faktúru. V tom istom mesiaci ešte pred odoslaním faktúry zákazníkovi zistila, že sú v nej uvedené nesprávne údaje (identifikačné údaje, cena). Z uvedeného dôvodu vystavila v tom istom mesiaci, ako bola vystavená faktúra, dobropis. Má byť dobropis, ktorý stornuje faktúru, zaradený v oddiele A.1 alebo C.1 kontrolného výkazu k DPH?

Obec, platiteľ DPH, prevádzkuje reštauráciu. Od firmy, ktorá je platiteľom DPH, si objednala dodanie klimatizácie s montážou v objekte reštaurácie.

Podnikateľ dostal pokladničný doklad z elektronickej registračnej pokladnice za materiál na sumu 1 350 € s DPH. K dokladu bol dodatočne vyhotovený dodací list so všetkými náležitosťami aj originálnym podpisom. Môže si podnikateľ odpočítať daň z pridanej hodnoty a uviesť túto operáciu v kontrolnom výkaze v časti B3?

Slovenská firma, platiteľ DPH, nakupuje strojné súčiastky (tovar) od viacerých firiem. Tento tovar potom s montážou predáva do Maďarska platiteľovi dane zaregistrovanému v Maďarsku. Montáž vykonáva iná maďarská subdodávateľská firma, ktorá je tiež platite­ľom dane v Maďarsku. Táto maďarská subdodávateľská firma fakturuje montáž rôznych častí stroja ako subdodávku slovenskej firme podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH, pokiaľ nejde o montáž stroja, ktorý je neoddeliteľnou súčasťou nehnuteľnosti. Slovenská firma následne vystaví faktúru odberateľovi, platiteľovi dane v Maďarsku, kde prevažnú/významnú časť dodávky tvorí dodaný tovar a menšiu časť montáž. Môže slovenská firma zaúčtovať uvedené vydané faktúry ako dodanie tovaru do iného členského štátu (účet 604 – Tržby za predaný tovar) podľa § 43 zákona o DPH a uvádzať ich v súhrnnom výkaze alebo má faktúry zaúčtovať ako dodanie tovaru spojené s inštaláciou (účet 602 – Tržby z predaja služieb) a neuvádzať ich v súhrnnom výkaze?

Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o DPH“) v § 78a ods. 2 písm. c) ustanovuje, že v kontrolnom výkaze sa uvádzajú aj údaje z každej faktúry, ktorá mení pôvodnú faktúru, t. j. z opravnej faktúry. V nasledujúcom článku si na príkladoch vysvetlíme, ako treba uvádzať údaje z opravnej faktúry v kontrolnom výkaze.

Spoločnosť je platiteľom DPH. V auguste 2017 oneskorene dostala faktúru za stavebné práce od iného platiteľa DPH. Uvedená faktúra je ešte z mája 2017, dátum dodania aj vystavenia je 31. máj 2017. Ide o tuzemský prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Ako má spoločnosť vyriešiť dodatočné daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz? Má spoločnosť nárok na odpočet DPH v máji?

Osoba identifikovaná pre DPH v SR poskytne osobe identifikovanej pre DPH v ČR službu, a to vnútornú prehliadku kotla a posúdenie jeho technického stavu. Ide o dodanie služby podľa § 15 alebo podľa § 16 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.? Uvádza sa táto služba v súhrnnom výkaze?

V novembri 2016 sme dodali služby do Českej republiky v hodnote 1 170 eur a v decembri v hodnote 4 050 eur. V januári 2017 sme podali štvrťročný súhrnný výkaz v lehote do 25. januára 2017. V roku 2017 sme dodali znovu služby do ČR za január v hodnote 2 420 eur, vo februári za 20 025 eur a v marci za 285 650 eur. Všetky mesačné súhrnné výkazy sme podali 22. apríla 2017, keďže sme počítali s prekročením dodania do EÚ nad 50 000 eur. Následne nám daňový úrad uložil pokutu za oneskorené podanie mesačného súhrnného výkazu za obdobie január 2017 a február 2017. Bol postup daňového úradu správny? Mali sme podať štvrťročný súhrnný výkaz za 1. štvrťrok 2017 bez ohľadu na hodnotu služieb? Môžeme naďalej podávať súhrnný výkaz štvrťročne, keď budeme dodávať do EÚ len služby?

Prosím o vysvetlenie § 65 ods. 11 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p., v zmysle ktorého platiteľ, ktorý uplatňuje osobitnú úpravu podľa odsekov 1 až 7 citovaného zákona, nesmie vo faktúre o predaji služieb cestovného ruchu uviesť samostatne sumu dane. Znamená to, že platiteľ, aj keď uplatňuje osobitnú úpravu, musí vo faktúre uviesť základ dane (prirážku), sadzbu dane a daň, nemôže uviesť iba sumu dane? Alebo to znamená, že platiteľ, ktorý uplatňuje osobitnú úpravu, nesmie alebo nemusí vo faktúre uviesť základ dane, sadzbu dane ani daň? Aký to má potom vplyv na uvádzanie údajov v kontrolnom výkaze k DPH? Ako je to v prípade uvádzania základu dane, sadzby dane a výšky dane na pokladničnom doklade z registračnej pokladnice? Ustanovenie § 8 ods. 1 písm. j), k) a l) zákona č. 289/2008 Z. z. o používaní ERP dáva možnosť neuvádzať tieto údaje na pokladničnom doklade, ak platiteľ uplatňuje osobitnú úpravu uplatňovania dane. Aký to má potom vplyv na daňové priznanie a uvádzanie údajov v kontrolnom výkaze k DPH?

Slovenský platiteľ DPH obstaral službu (servis vozidla) z iného členského štátu (ČR) od českého platiteľa DPH. Faktúra bola vystavená 3. apríla 2017 a služba bola dodaná 31. marca 2017. V daňovom priznaní k DPH za marec podnikateľ faktúru neuviedol, lebo ju prijal až 15. mája 2017. Musí podať dodatočné daňové priznanie k DPH a dodatočný kontrolný výkaz k DPH za mesiac marec 2017?

Osoba identifikovaná pre daň z pridanej hodnoty (DPH) v Slovenskej republike poskytne osobe identifikovanej pre DPH v Českej republike službu, ktorou je vnútorná prehliadka kotla a posúdenie technického stavu kotla. Ide o dodanie služby podľa § 15 alebo podľa § 16 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“)? Je potrebné uvádzať poskytnutie tejto služby v súhrnnom výkaze?

Ako treba postupovať v prípade predaja mobilov nad 5 000 eur a ako uvádzať faktúry za predaj v daňovom priznaní k DPH a v kontrolnom výkaze?

Ako má postupovať predajca v prípade predaja mobilných telefónov v sume nad 5 000 € a uvedenia faktúry za predaj v daňovom priznaní k DPH a kontrolnom výkaze? Uvádza sa suma v oboch tlačivách a ak áno, v ktorých častiach a riadkoch?