Ing. Dušan Dobšovič - strana 2

Chcela by som Vás poprosiť o zaradenie do daňovej odpisovej skupiny majetok, ktorý zahŕňa terénne úpravy a výsledkom je BMX dráha.

Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) priamo nedefinuje, čo sa rozumie pod pojmom „ojazdený automobil“. Definuje však pojem „nový dopravný prostriedok“, ktorým sa rozumie pozemné motorové vozidlo (so zdvihovým objemom motora viac ako 48 cm3 alebo s výkonom väčším ako 7,2 kW určené na prepravu osôb a nákladov), ak nemá najazdených viac ako 6 000 km alebo v čase jeho dodania neuplynulo šesť mesiacov od jeho prvého uvedenia do prevádzky.

Daná je slovenská s. r. o. (platiteľ), ktorá chce cez webshop predávať použitý aj nový tovar. Takže bude používať súčasne štandardný DPH režim aj DPH režim pre použitý tovar. 1. Spoločnosť plánuje nakupovať použitý tovar od fyzických osôb-nepodnikateľov (nezdaniteľných osôb). Nakúpi napríklad použitú práčku (v hotovosti/prevodom) od fyzickej osoby. Aký doklad potrebuje spoločnosť do účtovníctva (a do záznamov pre DPH) aby vedela následne preukázať oprávnenosť použitia § 66 zákona o DPH pri vystavenej faktúre? Kúpnu zmluvu s fyzickou osobou (+ príjmový doklad od FO v prípade úhrade v hotovosti), prijatú faktúru od FO, či preberací protokol k práčke? 2. Spoločnosť bude predávať tovar aj do zahraničia. Ak pri novom tovare dosiahne zákonný obrat, registruje sa pre zásielkový predaj v danej krajine. Ako to ovplyvní predaj použitého tovaru do tejto krajiny? Môže spoločnosť naďalej fakturovať so slovenskou DPH podľa § 66 zákona o DPH? Alebo sa musí riadiť miestnymi zákonmi?

Potrebujeme poradiť zo zaúčtovaním faktúry od elektrární. Mesto uzatvorilo zmluvu o dielo na dodávku úsporných LED zdrojov so splatnosťou na obdobie 36 mesiacov. V prílohe zmluvy je rozpis počtu dodaných kusov žiaroviek, žiariviek a reflektorov. Faktúra bola od elektrárni zaslaná na celé obdobie 36 mesiacov a bude hradená zo štátnych prostriedkov. Ako správne zaúčtovať faktúru? Ide o bežné výdavky údržbu alebo kapitálový výdavok, keď je v zmluve uvedené: Článok I. Predmet Zmluvy 1. Zhotoviteľ sa.touto Zmluvou zaväzuje zabezpečiť pre Objednávateľa plnenie podľa čl. II. bod 1 tejto Zmluvy za účelom modernizácie osvetlenia a využitia úsporných LED zdrojov svetla v objektoch Objednávateľa. Objednávateľ sa zaväzuje zaplatiť za plnenie predmetu tejto Zmluvy cenu vo výške a spôsobom podľa článku III. tejto Zmluvy. Článok II. Plnenie Zhotoviteľa 1. Zhotoviteľ sa zaväzuje pre Objednávateľa zabezpečiť dodanie a inštaláciu LED svetelných zdrojov a svietidiel nasledovne: a) technický návrh riešenia LED zdrojov svetla (LED žiarovky a/alebo LED trubice) a svietidiel na základe vstupných podkladov Objednávateľa – technická špecifikácia bola ku dňu podpisu tejto Zmluvy Zhotoviteľom vyhotovená a tvorí prílohu č. 1 tejto Zmluvy b) zhodnotenie potenciálu úspory spotreby elektriny oproti doterajšiemu stavu c) dodanie a montáž LED zdrojov svetla a svietidiel podľa prílohy č. 1 tejto Zmluvy, ďalej tiež ako „dielo” alebo „predmet plnenia“. 2. Miestom plnenia predmetu Zmluvy sú priestory Objednávateľa uvedené v prílohe č. 1 tejto Zmluvy. V prílohe č. 1 je uvedené: Príloha č.l: Technická špecifikácia Budova Typ svetelného zdroja Spolu za budovu Žiarovky Lineárne žiarivky Reflektory Bytový dom ul. Dúhová 1 82 6 88 Bytový dom ul. Dúhová 3 82 6 88 Bytový dom ul. Dúhová 5 82 6 88 Bytový dom ul, Jovická 52 25 25 Bytový dom ul. Jovická 54 17 17 Bytový dom ul. Jovická 56 25 25 Bytový dom ul. Jovická 58 17 17 Bytový dom ul. Jovická 60 25 25 Bytový dom ul. Jovická 62 17 17 Bytový dom ul. Okružná 28 39 39 Bytový dom ul, Okružná 34 39 39 Bytový dom ul. Okružná 36 39 39 Bytový dom ul. Šafaříkova 101 23 23 Bytový dom ul.Okružná 26 39 39 MŠ Kyjevská 14 238 348 586 MŠ Štitnická 267 81 348 MŠ ul. Krátka 28 70 2 72 MŠ ul. Pionierov 21 33 54 Radnica 375 303 18 696 Spolu za typ zdroja 1522 785 18 2325

Maďarská Kft. posiela svojich zamestnancov pracovať na územie Slovenskej republiky. Zamestnanci budú vykonávať stavebné práce na území SR. Zamestnanci disponujú potvrdením A1, preto všetky odvody (zdravotné a sociálne odvody) platia naďalej v Maďarsku. Obdobie vyslania presiahne 183 dní v roku a preto na základe Dohody o zamedzení dvojitého zdanenia (medzi Maďarskom a Slovenskou republikou) daň zo závislej činnosti musí platitiť zamestnávateľ na Slovensku. Zamestnávateľ (Maďarská Kft.) sa samozrejme registrovala na Slovensku na DIČ. Títo zamestnanci dostávajú od maďarskej firmy aj stravné (za deň), keďže z ich hľadiska sú akoby na pracovnej ceste v zahraničí (na Slovensku). Na Slovensku (na základe slovenských zákonov) okrem základnej mzdy sa musí zdaniť aj príjem zamestnancov z tohto stravného? Prosíme uviesť aj presný zákon, na základe ktorého áno alebo nie.

Sme občianske združenie a počas zimnej prípravy si objednávame halu od tretej osoby. Náklady na prenájom zaplatíme v plnej výške, no následne vyberieme od našich členov - detí, 50 % z ceny, ktorú sme uhradili. a) Podlieha tento výnos dani z príjmov, tzn. museli by sme zaplatiť daň z nami sprostredkovaného prenájmu? b) Je možné zvyšnú čiastku, tzn. stratu z prenájmu, stále použiť pri vyúčtovaní 2 % (prostriedky získané z príspevkov podnikateľov cez 2 % z ich dane z príjmov)?

Na zahraničnej faktúre uvádzajú aj dátum zdaniteľného plnenia, ktorý je odlišný od dátumu vystavenia faktúry. Rozhodujúci pre DPH a prepočet cudzej meny je dátum vystavenia faktúry. Aký deň mám použiť na prepočet? 

Svojpomocne sme si postavili drevený altánok na betónových pätkách (z toho vieme, že je to stavba), pôdorys je 5,4 m x 7,6 m, podlahu tvorí zámková dlažba, je tam krb, lavice a zapojená elektrina. Potrebovali by sme to začleniť do klasifikácie stavieb a do odpisovej skupiny.

Pri kontrole sme objavili nezaradený dlhodobý majetok, ktorý nie je nikde v účtovníctve vedený. Rok obstarania sa predpokladá cca 2014-2015 a hodnota majetku je cca 6 tis. Hodnota majetku je určená znalcom. Ako máme postupovať pri účtovnom zaradení do majetku a zúčtovaní odpisov minulých rokov?

Spoločnosť, platiteľ DPH, mala s bankou podpísané zmluvy, a to zmluvu o úvere, zmluvu o finančnom lízingu a zmluvu o operatívnom lízingu. Banka spoločnosti vypovedala všetky zmluvy. Ako má spoločnosť postupovať z hľadiska účtovania, z hľadiska dane z pridanej hodnoty, ako aj dane z príjmov?

Spoločnosť, platiteľ DPH, mala s bankou podpísané zmluvy (Zmluva o úvere, Zmluva o finančnom lízingu, Zmluva o operatívnom lízingu). Banka spoločnosti vypovedala všetky zmluvy. Ako je to z hľadiska: 1. účtovania, 2. DPH, 3. dane z príjmov.

Správca dane za nesplnenie daňových povinností uloží alebo vyrubí daňovému subjektu pokutu za správny delikt. Kto a v akom prípade sa dopustí správneho deliktu definuje vo všeobecnosti zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. (ďalej len „daňový poriadok“) a pre špecifické prípady v oblasti DPH aj zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Tieto zákony súčasne ustanovujú aj výšku sankcie za porušenia uvedených právnych predpisov.

Fyzická osoba, SZČO začala v r. 2017 uplatňovať skutočné výdavky, t. z. začala účtovať v jednoduchom účtovníctve (dovtedy paušálne výdavky). V 2/2016 obstarala v pozícii občana bicykel v hodnote 4 000 €. Tento bicykel chce SZČO vložiť do podnikania v hodnote 1 000 € ako drobný majetok. Je tento postup možný? Alebo je potrebné vložiť majetok do podnikania ako odpisovaný majetok a "pokračovať" v odpisovaní tohto majetku zo vstupnej ceny 4 000 € v 1. odpisovej skupine, pričom sa daňovo uplatní napr. ročný odpis vo výške 50 % daňového odpisu z dôvodu, že majetok sa používa sčasti aj na súkromný účel? Ktorý postup je správny?

Sme občianske združenie. Chceme preplatiť cest. náhrady našim hráčom na zápasy. Je možné použiť základnú sadzbu náhrady a namiesto presných výpočtov podľa TP určiť paušálne, napr. 0,117 € na 1 km (tzn. zapracovať do výpočtu náhrady aj očakávanú spotrebu)? Tzn., rozhodnutím výboru oz limitovať výšku nákladov. Samozrejme, predpokladám súhlas druhej strany.

Občan, ktorý je jediným spoločníkom a konateľom spoločnosti poskytol svojej spoločnosti bytový priestor na sídlo a podnikanie. Do nákladov spoločnosti si nikdy neúčtoval žiadne náklady (energie, odpisy alebo iné). Nemá so spoločnosťou uzatvorenú žiadnu Zmluvu o nájme alebo výpožičke. Pri zmene zákona platného od 1. 1. 2017 v § 2 písm. o je spresnený výklad ekonomického a personálneho prepojenia a vzťah štatutárnych orgánov. Z uvedeného ustanovenia je na prednáškach o tranferovom oceňovaní prezentované, že správca dane môže takúto osobu dodaniť. Nevieme si vysvetliť na základe akého ustanovenia by správca dane mohol dodaniť osobu, ktorá nemala v úmysle znižovať základ dane svojej spoločnosti. Podľa akého ustanovenia by správca dane dodaňoval osobu, ktorá nemala žiadnu výhodu a ani žiadne peňažné alebo nepeňažné plnenie?

Zásielkový predaj predstavuje špecifickú formu dodania tovaru, ktorá sa uplatňuje pri tuzemskom i cezhraničnom obchodnom styku. V článku prinášame informácie o zásielkovom predaji z iného členského štátu do tuzemska, v rámci tuzemska a v rámci krajín Európskej únie.

OTÁZKA č. 1 Poprosím Vás o radu ohľadne zaúčtovania darovacej zmluvy: - Predmet zmluvy: bezodplatný prevod vlastníckych práv k predmetu daru - Predmet daru: projektová dokumentácia pre stavebné povolenie na úpravu križovatky Podrobnosti: V rámci projektu polyfunkčnej budovy sme boli územným rozhodnutím zaviazaní, aby sme v rámci vyššieho stupňa projektovej dokumentácie – k stavebnému povoleniu – predložili technické riešenie križovatky (pozemky pod križovatkou patria mestu), ktoré by zohľadnilo nárast dopravy v dôsledku výstavby nášho objektu. Táto podmienka bola záväzná. Následne sme darovacou zmluvou odovzdali projektovú dokumentáciu mestu. Až na základe tohto úkonu bolo možné pokračovať v konaní o vydanie stavebného povolenia. Faktúra za projektovú dokumentáciu bola zaúčtovaná: 042/321 343/321, DPH bola odvedená Daňovému úradu na základe Darovacej zmluvy. OTÁZKA č. 2 Na aký účet sa účtujú zložené finančné prostriedky Banke na základe Zmluvy o vinkulácii o vinkulovaní výplaty vkladu účtu?

SZČO má v majetku firmy zaúčtovanú strelnú zbraň na ochranu majetku SZČO. Môže si správny poplatok za predĺženie platnosti zbrojného preukazu a poplatok za psychologické vyšetrenie potrebné k predĺženiu platnosti zbrojného preukazu zaúčtovať ako výdavok ovplyvňujúci základ dane?

Slovenská s. r. o. (platiteľ dane) dostala oneskorene v roku 2016 faktúru za službu (klasická služba, dodanie podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH) od svojho českého dodávateľa (platiteľa dane v Česku). Faktúra je ešte z roku 2014. Dátum dodania služby na faktúre je december 2014. Máme podať dodatočné daňové priznanie k DPH za december 2014 a samozdaniť túto faktúru dodatočne v decembri 2014 alebo aký postup navrhujete?

Dodanie tovaru z tuzemska do iného členského štátu je vždy spojené s prepravou tovaru. Miesto dodania tovaru sa teda určí podľa § 13 ods. 1 písm. a) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Ak je dodanie tovaru spojené s odoslaním alebo prepravou tovaru, miestom dodania je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru osobe, ktorej má byť tovar dodaný, začína uskutočňovať.